Условия и формы внешнеторговых расчетов.

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между юридическими и физическими лицами, находящихся на территории разных государств. При организации международных расчетов важное значение имеют принятые к руководству банками во всем мире Международные правила по толкованию торговых терминов – ИНКОТЕРМС. Расчеты производятся через банки, установившие между собой корреспондентские отношения. На базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «Лоро» – счет зарубежных банков в национальном и «Ностро» - счет данного банка в иностранном банке.

Средства международных расчетов. Поскольку отсутствуют мировые кредитные деньги, принятые во всех станах, в международных расчетах используются девизы– платежные средства в иностранной валюте. В их числе:

коммерческие переводные векселя (тратты)– письменные приказы об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами на иностранных импортеров;

обычные (простые) векселя – долговые обязательства импортеров;

банковские векселя – векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банковские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обязательств;

банковский чек – письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю;

банковские переводы – почтовые и телеграфные переводы за границу;

банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) – именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и получения услуг за рубежом на безналичной основе.

В международных экономических отношениях используются следующие платежи:

-авансовые, осуществляемые с помощью банковского перевода;

-при поставке товара на основании представленных документов и осуществляемые преимущественно с помощью аккредитива или инкассо;

-по поступлении товаров и счетов, осуществляемые с помощью перевода;

-по наступлении срока платежа, когда используется перевод.

Под формой расчетов во внешней торговле понимают сложившиеся способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных платежных документов. Основными формами расчетов являются: документарный аккредитив, инкассо с предварительным акцептом и банковский перевод.

Аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, представляет собой банковское обязательство, в силу которого банк-эмитент (открывающий аккредитив), действуя по приказу (поручению) и на основании инструкций своего клиента (импортера), должен произвести платеж третьему лицу (экспортеру-бенефициару) или оплатить либо акцептовать тратты, выставленные этим лицом, или дать полномочия другому банку осуществить такой платеж или оплатить, акцептовать либо негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия договора. Как видно, аккредитив открывается по указанию импортера в его банке (банк-эмитент). Условия снятия денег с аккредитива сообщаются банку экспортера. В каждом аккредитиве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, представляемых для платежа по аккредитиву и перевода их в банк экспортера.

При проведении международных расчетов могут открываться как покрытые (депонированные), так и непокрытые (гарантированные) аккредитивы. А также отзывные и безотзывные аккредитивы. Аккредитивная форма платежа требует самого активного участия банков в совершении расчетов.

Под документарным аккредитивом понимается любой договор, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера, берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) либо распорядиться, чтобы такой платеж был произведен или такие тратты оплачены или акцептованы с оговоренными условиями.

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя. Банк покупателя поручает своему корреспонденту (банку продавца) направить извещение о документарном аккредитиве продавцу и в случае необходимости снабдить его собственным подтверждением. Платеж может производиться по договоренности немедленно или через определенный срок.

Если платеж производится немедленно, то после отгрузки товара банк продавца проверяет соответствие документов условиям контракта. В случае такого соответствия он принимает документы и кредитует счет продавца на сумму контракта. Такая сделка называется «документы против платежа».Банк продавца быстро получает возмещение от своего корреспондента (банка покупателя) и отправляет ему документы. В свою очередь, банк покупателя вручает эти документы своему клиенту (покупателю). По предъявлении документов покупатель получает товар.

Если платеж производится через определенный срок, то вместо кредитования счета продавца его банк акцептует тратту в пользу продавца на сумму контракта. Таким путем происходит сделка «документы против акцепта». Банк продавца дебетует счет банка покупателя, который, в свою очередь, дебетует счет покупателя тем же сроком. В конечном счете, продавец предоставляет кредит покупателю, но для продавца этот кредит был оформлен неоспоримым банковским акцептом, а не траттой, достоверность которой могла бы показаться ему сомнительной.

Документооборот и порядок операций сделки при расчетах документарным аккредитивом отражены на схеме 15.1.

Существует ряд коммерческих аспектов аккредитивных сделок, таких как выгоды, получаемые от аккредитива экспортером и импортером, а также риск, которому подвергаются партнеры.

9

3

11 2 4 7 8

13 12 5 6

Схема 15.1. Документооборот и последовательность операций при расчетах документарным аккредитивом

1 – экспортер и импортер заключают контракт, предметом которого является поставка некоего товара и в котором оговорено, что расчеты по сделке будут проведены через аккредитив; 2 – импортер дает своему банку поручение открыть аккредитив; 3 – банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), пересылает его своему банку-корреспонденту в стране экспортера; 4 – банк авизует аккредитив бенефициару (экспортеру); 5 – экспортер отправляет товар; 6 – экспортер получает отгрузочные документы от фрахтовщика; 7 – экспортер предоставляет предусмотренные аккредитивом документы авизирующему банку; 8 – авизирующий банк проверяет документы в их соответствии условиям аккредитива и если он уполномочен осуществлять выплату и условия аккредитива выполнены, то выплачивает эквивалент суммы по документам бенефициару; 9 – авизирующий банк пересылает документы банку, открывающему аккредитив; 10 – сумма, выплаченная бенефициару, фигурирует в расчетах между банком-плательщиком и банком эмитентом (если банк, открывающий аккредитив, при получении документов обнаружит несоответствие условиям аккредитива, он вправе обратить на это внимание банка-плательщика и отказать ему в так называемом рамбурсе); 11 – банк-эмитент передает документы импортеру и одновременно дебетует его на эквивалент суммы по документам; 12 – импортер использует документы для получения товара; 13 – импортер получает товар.

Выгода для экспортера состоит в том, что банк платит указанную в аккредитиве сумму, независимо от покупателя, покупатель не может задержать оплату ни под каким предлогом, покупатель может обжаловать товары, но он должен это сделать отдельно от аккредитива, который дает экспортеру более весомое договорное положение по сделке, при аккредитиве устраняются задержки, которые могут быть в посылаемых переводах банка, платежи по аккредитиву обычно производятся быстрее.

Выгода для импортера состоит в том, что, открывая аккредитив, импортер подтверждает свое прочное финансовое положение и может добиться более благоприятных условий, товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, сформулированными в аккредитиве, покупатель получает достаточно быстро документы, которые он затребовал, покупатель может быть уверен, что он заплатит лишь в том случае, если документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.

В то же время импортер рискует получить поставку не в полном соответствии с договором. Поэтому он вправе потребовать, чтобы под аккредитив предоставлялся инспекционный сертификат от какой-либо независимой аудиторской фирмы страны экспортера. У экспортера остается риск неполучения выплат под аккредитив, если банк импортера не в состоянии выплатить сумму в соответствии с документами, ввиду, например, трудностей с валютой в стране импортера. От этого экспортер может застраховаться, потребовав открытия аккредитива своим партнером по сделке, который должен быть подтвержден одним из банков в стране экспортера. Такое подтверждение обязывает данный банк самостоятельно произвести платеж.

Инкассопредставляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные товары (оказанные услуги) и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Существует простое инкассо, при котором для получения платежа предъявляются только такие платежные документы, как векселя, чеки, а также документарное инкассо, когда инкассируются платежные документы, сопровождаемые торговой документацией, и инкассируются торговые документы без инкассации платежной документации.

В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара, либо договоренность об этом с банком, расположенным в стране импортера. В рамках этого соглашения существуют два типа сделок: «платеж против документов» и «акцепт против документов». Передача банком документов импортеру производится после их оплаты или акцепта.

Расчеты через инкассо на условиях платежа против документов или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию того, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар (акцептована тратта). Вместе с тем такая форма расчетов имеет ряд недостатков: к моменту получения документов банком страны-импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным. Экспортеру, не имеющему никаких дополнительных гарантий, не останется ничего иного, как продать товар другому покупателю, либо возвратить товар. Для сведения к минимуму таких рисков экспортер соглашается на инкассовую форму расчетов только с теми покупателями , платежеспособность которых не вызывает сомнения и их добросовестность проверена опытом предшествующей работы.

Документооборот и последовательность операций совершения инкассовой сделки представлены на схеме 15.2.

5

7 6 4 11

1

8 2

9 3

Схема 15.2. Документооборот и последовательность операций при инкассовой сделке

1 – экспортер и импортер заключают контракт, предметом которого является поставка товара и в котором оговорено, что расчеты по сделке будут проведены через инкассо; 2 – экспортер отправляет товар; 3 – экспортер получает отгрузочные документы от фрахтовщика; 4 – экспортер представляет документы банку-ремитенту на инкассо; 5 – банк-ремитент проверяет документы на их соответствие условиям инкассо и пересылает документы инкассирующему банку; 6 – инкассирующий банк сообщает импортеру о прибытии документов (о наличии инкассо); 7 – импортер в оговоренные в инкассовом поручении сроки оплачивает указанную сумму и получает в инкассирующем банке предназначенные ему документы; 8 – импортер предъявляет документы для получения товара; 9 – импортер получает товар; 10 – инкассирующий банк выплачивает денежную сумму на инкассо банка-исполнителя; 11 – банк-исполнитель перечисляет деньги на инкассо экспортера.

Банковские переводы осуществляются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков или иных платежных документов. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку плательщика выплаченной им суммы. Платежные поручения направляются банками друг другу почтой, по телеграфу (телексу) либо с применением иных способов телекоммуникационной связи. Как правило, это бывают разовые сделки или иного рода единовременные платежи. Расчеты посредством банковского перевода осуществляются поэтапно. Документооборот и последовательность операций банковского перевода представлены на схеме 15.3.

Такая форма расчетов используется как по экспортным, так и по импортным операциям. Для осуществления банковского перевода клиент должен иметь на балансовом счете необходимую для перевода сумму денег , включая комиссионные расходы, уплачиваемые банку. Клиент предоставляет в банк заявление на банковский перевод (вместе с заявлением перевододатель представляет в банк копию контракта с иностранным партнером), в котором он должен указать:

5 7

4

Схема 15.3. Документооборот и последовательность операций банковского перевода

1 – подписание контракта; 2 – отгрузка товара; 3 – документы передаются от фрахтовщика экспортеру; 4 – документы передаются от экспортера импортеру (с этого момента импортер вступает во владение товаром); 5 - импортер представляет в свой банк поручение (заявление) на перевод; 6 – банк импортера осуществляет перевод валюты в банк экспортера, направляя ему платежное поручение по почте или телеграфу; 7 – банк экспортера проверяет подлинность платежного поручения и зачисляет экспортную выручку бенефициару перевода – экспортеру.

-сумму перевода;

-полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его почтовый адрес;

-полное наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, номер его счета в этом банке;

-назначение платежа;

-номер и дату контракта с иностранным партнером.

Достоинством этой формы являются простота, скорость, невысокая стоимость. Однако она имеет существенные недостатки, связанные с наличием риска одного из контрагентов при ее применении. Чаще всего эта форма используется в сочетании с другими.

Международный кредит

Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на принципах банковского кредитования.

Субъектами кредитных отношений при этом выступают государства, банки, международные валютно-кредитные и финансовые организации, отдельные юридические лица.

Предоставление кредита означает, что часть созданного прибавочного продукта, образующего фонд накопления, изымается из экономики страны кредитора и поступает в страну-заемщика. С одной стороны международный кредит ускоряет развитие производительных сил путем обеспечения непрерывности процесса расширенного воспроизводства, стимулирует внешнеэкономическую деятельность страны, с другой стороны – формирует диспропорции общественного воспроизводства, укрепляет позиции стран-кредиторов на мировых рынках, позволяет им воздействовать на экономику и политику стран-должников.

Формы международного кредита.Классифицировать формы кредита можно по следующим признакам:

зависимости в от кредитора:

государственные (правительственные);

межгосударственные, в т.ч. кредиты международных финансовых институтов;

банковские;

фирменные (частные);

смешанные, с участием частных предприятий, банков и государства.

по назначению:

коммерческие или торговые;

финансовые (на прямые капиталовложения, приобретение ценных бумаг, погашение внешней задолженности);

промежуточные - для обслуживания смешанных форм экспорта капитала, товаров, услуг;

по форме:

товарные (при экспорте товаров с отсрочкой платежа);

валютные (денежные);

по валюте займа:

в валюте страны-должника;

в валюте страны-кредитора;

в валюте третьей страны;

в международной денежной единице (СДР, Евро);

по срокам:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 5 лет);

долгосрочные ( свыше 5 лет);

по обеспеченности:

обеспеченные (товарными документами, векселями, ценными бумагами, недвижимостью и т.п.);

бланковые;

по технике предоставления:

наличные (зачисляемые на счет должника);

акцептные (при акцепте тратты импортером или банком);

депозитные сертификаты;

облигационные займы, консорциональные кредиты и др.

Кредитование внешней торговли включает кредитование экспорта и импорта. Кредитование экспорта проводится в двух формах.

1.Фирменный кредит –в виде покупательских авансов, выдаваемых импортерами страны иностранным производителям или экспортерам. Авансы служат формой обеспечения обязательств заказчиков и представляют собой увеличение капитала экспортера.

2.Банковский кредит – предоставляется банками экспортерам под товары или товарные документы страны-импортера.

Кредитование импорта также имеет формы фирменного и банковского кредита. Фирменные кредиты подразделяются на два вида.

1.Кредит по открытому счету – предоставляется на основе соглашения, по которому экспортер записывает на счет импортера в качестве его долга стоимость проданных и отгруженных товаров, а импортер обязуется погасить кредит в установленный срок.

2.Вексельный кредит, при котором экспортер после отгрузки товара выставляет тратту на импортера. Последний, получив товарные документы, акцептует тратту, т.е. берет на себя обязательства оплатить переводной вексель в указанный срок.

Банковские кредиты по импорту подразделяются на следующие виды.

1.Акцептный кредит – кредит, выдаваемый в форме акцепта, или согласия, банка-импортера на оплату тратты экспортера. При этом перед наступлением срока платежа импортер вносит в банк сумму долга, а банк в срок погашает его обязательство перед экспортером.

2.Акцептно-рамбурсный кредит[14].

Одной из форм кредитования экспорта являетсяакцептно-рамбурсный
кредшт. Он основан на сочетании акцепта векселей экспортера банком тре­тьей страны и переводя (рамбурсирования) суммы векселя импортером банку-акцептанту.

Схема осуществления акцентяо-рамбурсного кредита (см, схему 15.4):

1 поручение об акцепте тратты банком-акцептантом;

2 соглашение об акцепте;

3 выставление безотзывного акцептного аккредитива с обязательством
акцептовать тратту;

4 отгрузка товара;

5 учет тратты и передача коммерческих документов банку;

6 пересылка коммерческих документов и тратты для акцепта;

7 возврат акцептованной тратты;

8 переучет тратты;

9 пересылка коммерческих документов;

10 передача коммерческих документов импортеру под обеспечение (сохранная расписка);

11 рамбурсирование - перевод суммы векселя и возврат обеспечения;

12 перевод суммы векселя банку-акцептанту;

13 предъявление тратты к оплате при наступлении срока.

Банк-акцептант

12

9 2 3 6 7

Банк-импортер Банк-экспортер

11 10 1 13 5 8

4

Импортер Экспортер

Мировой рынок

ссудных капиталов

Схема 15.4. Акцептно-рамбурсный кредит

Экспортер договаривается с импортером, что платеж за товар будет произведен через банк путем акцепта последним тратты, выставленной экспортером. Это Может происходить в том случае, если он не уверен в платежеспособности импортера или заинтересован в быстром получении вырученной валюты за проданные товары до наступления срока векселя.

При достижении договоренности импортер дает поручение своему бан­ку заключить соглашение об акцепте. Банк-акцептант требует гарантию своевременной оплаты векселя и выставляет на банк экспортера безотзывный акцептный аккредитив, который предусматривает акцепт тратты.

Получив об этом уведомление, экспортер отгружает товар, выписывает тратту и коммерческие документы, направляет их в свой банк, где учиты­вает вексель. Банк экспортера пересылает тратту и документы банку-акцеп­танту, который, акцептовав тратту, направляет ее либо банку экспортера, либо его корреспонденту, а товарные документы - банку импортера. Банк импортера передает импортеру товарные документы под соответствующее обеспечение,обычно сохранную расписку, которая сохраняет за ним пра­во собственности за товар.

Банк экспортера переучитывает акцептованную тратту. Она затем обращается на мировом рынке ссудных капиталов, который выступает в дан­
ной операции как совокупный кредитор. В этом заключаются специфика и
преимущество акцептно-рамбурсного кредита.

До наступления срока тратты импортер рамбурсирует валюту своему банку в обмен на ранее переданное обеспечение. Банк импортера переводит банку-акцептанту сумму тратты за несколько дней до срока оплаты. При наступле­нии срока последний держатель тратты предъявляет ее к оплате в банк-акцептант, который проверяет достоверность векселя, последовательность индоссамента, чтобы убедиться, что последний держатель законный.

Специфической формой кредитного обслуживания внешнеэкономических связей являются операции по лизингу, факторингу, форфетированию.

Лизинговые операции становятся все более важной формой международной торговли машинами и оборудованием. Лизинг подразумевает предварительную покупку оборудования специализированной лизинговой компанией, которая затем вступает непосредственно в прямые отношения с потребителем сдаваемого в наем товара. Как правило, объектом международного лизинга являются различное оборудование, транспортные средства, ЭВМ, оргтехника и т.д. Расходы по страхованию лизинговых операций обычно ложатся на арендатора. По истечении срока лизинга клиент может продолжать аренду на льготных условиях или купить имущество по остаточной стоимости.

Увеличение объема арендных операций в международной торговле требует привлечение значительных финансовых средств. Поэтому крупные коммерческие банки многих стран активно участвуют в финансировании лизинговых компаний.

В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций: краткосрочная аренда на срок до года - рейтинг; среднесрочная аренда на срок от одного года до трех лет — хайринг; долгосрочная аренда от трех до двадцати и более лет - лизинг. По существу лизинг представляет собой одну из форм привлечения предприятием заемных средств. В тоже время сделки оперативного (операционного, сервисного) лизинга, как правило, преследуют нефинансовые цели, зачастую в качестве основных. В этом проявляется их «реальная» природа. С другой стороны, финансовый лизинг, в отличие от обычной аренды, как правило, предполагает выкуп имущества (оборудования и т.д.) лизингополучателем по истечении срока договора по остаточной стоимости. На лизингополучателя как сторону двусторонней сделки, в отличие от арендатора, обычно возлагаются традиционные обязанности покупателя, связанные с правом собственности (кроме оплаты поставки). Он проводит ремонт и техническое обслуживание объекта лизинга, осуществляет его страхование, несет риск случайной гибели или порчи имущества. При этом в соответствии с европейской (континентальной) моделью арендуемое имущество остается на балансе лизингодателя и невозможность доходного использования объекта, например, вследствие его порчи не освобождает лизингополучателя от исполнения долговых обязательств. Американская или англосаксонская модель допускает его передачу на баланс лизингополучателя.

Классификация видов лизинга получила серьезное обоснование, как в зарубежной, так и в отечественной теории и практике.

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из присущих им признаков. К таким признакам отно­сятся: состав участников сделки, тип передаваемого в лизинг имущества, степень его окупаемости, условия амортизации, объем обслуживания, сектор рынка, где производятся операции, отношение к налоговым и амор­тизационным льготам, характер лизинговых платежей.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: