Деятельности в сфере строительства

Современный этап развития России характеризуется увеличением объема строительства различных объектов, что является неотъемлемым элементом развития страны, повышения благосостояния населения, стабилизации и роста промышленного и сельскохозяйственного производства.
С другой стороны, строительство привлекает преступников высоким уровнем доходности, большими объемами наличной денежной массы, возросшим покупательским спросом на жилье. Этому способствует:

– бюджетное финансирование строительства, которое осуществляется в рамках приоритетных национальных проектов;

– крупнейшие инвестиционные вложения (физических и юридических лиц) в долевое строительство;

– развитие ипотечного жилищного кредитования;

– рост цен на квартиры, жилые и нежилые помещения, рост цен на строительные материалы;

– увеличение количества лиц, желающих приобрести недвижимое имущество.

Из приведенных выше условий следует, что конъюнктура сильнейшим образом «провоцирует» субъектов преступной деятельности заработать на потребительском рынке долевого строительства. Потому строительство считается одной из наиболее криминализированных отраслей экономики.

Типовые строительные периоды (циклы) по своей природе благоприятны для совершения различных видов преступлений. Период подготовки строительного производства (получение разрешения на строительство; приобретение права на землю или права аренды на землю; составление проектной документации; производство экспертиз; подрядные торги, тендеры) во многих случаях связан с коммерческим подкупом, взятками и коррупционными сделками. Кроме того, зачастую, мероприятия по освобождению земельного участка и расселению граждан сопровождаются шантажами и поджогами.

Во время основных работ (рытье котлована; вбивание свай; строительство фундамента, стен, крыш, подводка коммуникаций и отделка помещений) реализуются мошеннические схемы, направленные на присвоение, растрату, незаконное предпринимательство и налоговые преступления.

Таким образом, если ранее преобладало так называемое уличное мошенничество, мелкое мошенничество, выражавшееся в обмане при обещании доставить вещь, за которую получен аванс, произвести работы, при этом ставка преступников делалась на излишнюю доверчивость, корысть и азартность граждан (игра в наперстки, использование денежных «кукол» и др.),
то теперь получило распространение так называемое мошенничество «белых воротничков» – руководителей и ответственных работников фирм, предприятий, организаций и даже чиновников государственных органов.

К субъектам, осуществляющим криминальные схемы в строительной сфере, относятся:

– руководители строительных организаций (генеральный директор организации-заказчика; главный директор организации-застройщика; генеральный директор организации-инвестора; генеральный директор организации-подрядчика; их заместители, главный инженер – они же акционеры ООО, ЗАО и т. д.);

– представители городских, областных администраций и организаций, осуществляющих контроль за строительством (должностные лица органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, департамента архитектуры и градостроительства, городской администрации, инспекции государственного строительного надзора и т. д.);

– работники финансово-экономического отдела строительной организации (главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтеры, кассир);

– рабочие (прораб, мастер, бригадир; диспетчеры, менеджеры, работники склада, разнорабочие).

Как правило, лидерами преступной деятельности в исследуемой нами сфере являются руководители строительных организаций. По половому признаку большинство из них – мужчины. Традиционно женщины в строительных организациях занимают должности, связанные с ведением финансово-экономической деятельности. Это – главные бухгалтера, их заместители, бухгалтеры, кассиры, заведующие складами и т. д. Работники финансово-экономического отдела (ФЭО), также как и руководитель строительной организации, могут привлекаться к уголовной ответственности. Довольно часто они являются родственниками или близкими знакомыми руководителя строительной организации и действуют из корыстных побуждений по предварительному сговору с организатором.

Способы совершения действий субъектов преступной деятельности включают в себя спектр всевозможных действий по подготовке, совершению и сокрытию (маскировке) преступлений в рассматриваемой сфере. Во-первых, строительные организации (фирмы) незаконно заключают с гражданами договоры на долевое участие в строительстве жилых домов и незаконно собирают деньги. При этом нанятые менеджеры и диспетчеры иногда не предполагают об истинных намерениях руководства о невыполнении обязательств по строительству жилых домов и о намерениях расходования денежных средств в личных целях.

Во-вторых, руководители строительных организаций (фирм), которые, как правило, в устной форме дают указание подчиненным сотрудникам, например, не оприходовать в кассе предприятия денежные средства, полученные от некоторых дольщиков; не ставить номера в квитанциях приходных кассовых ордеров о получении денежных средств от дольщиков; о запрещении сдачи крупных денежных сумм, принятых от дольщиков, в банк и перечисления их на расчетный счет фирмы, мотивируя тем, что банк может разориться, а деньги могут неожиданно понадобиться на стройматериалы. Чаще всего непосредственные исполнители распоряжения осознают незаконность осуществляемых действий, но, несмотря на это, сотрудники фирмы могут продолжить исполнять незаконные указание руководителя, обоснованно опасаясь, что в случае отказа они могут лишиться работы или претерпеть иные негативные последствия со стороны их непосредственного руководителя, либо осуществляют незаконные действия в связи с психическим принуждением или угрозами со стороны руководителя строительной организации.

В-третьих, приобретаются подложные бухгалтерские документы у лиц, располагающих необходимой оргтехникой и изготавливающих на заказ счета-фактуры, накладные, другие документы с оттисками печатей существующих и несуществующих фирм.

В-четвертых, скрываются от учета товарно-материальные ценности или деньги с целью создания соответствующего резерва для хищения. Данные действия в большей мере характерны для материально ответственных лиц. Они могут предприниматься кассирами, которые, принимая наличные денежные средства от граждан и организаций за выполненные работы или поставленную продукцию, часть из них не оприходуют.

В-пятых, регистрируются (иногда по чужим паспортам) фиктивные строительные фирмы, на банковские счета которых по поддельным документам поступают денежные средства за якобы выполненные строительные работы.

Кроме того, преступники в сфере строительной деятельности:

– завышают стоимость строительных работ или накладных расходов;

– неправильно применяют единые нормы и расценки при оплате труда;

– частично или полностью не оприходуют материалы, поступившие со строительных объектов после разбора временных сооружений, сноса старых зданий;

– незаконно списывают приобретенные на средства дольщиков строительные материалы как использованные на строительство;

– заключают несколько договоров на одну и ту же квартиру (помещение) с разными физическими лицами;

– перечисляют денежные средства различным фирмам за фиктивные работы и услуги;

– возвращают деньги некоторым гражданам по договору долевого участия, от которых ранее не было поступления денежных средств.

При вводе новостроек в эксплуатацию комиссия иногда, не выезжая на объект, за определенное вознаграждение подписывает акт приемки.

Известны следующие способы и схемы уклонения от уплаты налогов юридическими и физическими лицами в строительной отрасли:

– строительными фирмами передача жилья частным лицам по договорам дарения, переуступки прав собственности по взаимозачетам, призванным замаскировать состоявшуюся сделку купли-продажи;

– ликвидация действующих предприятий и создание теми же учредителями новых коммерческих структур, не являющихся их правопреемниками, в целях уклонения от уплаты налогов с организаций и финансовой задолженности по бюджетным платежам;

– ведение малыми предприятиями основного вида деятельности под видом строительства и некоторых других видов деятельности для последующего получения льгот по налогу на прибыль;

– занижение налогооблагаемой прибыли с незаконным использованием широкого спектра государственных строительных программ по жилью;

– умышленное нарушение сроков регистрации в финансовом (бухгалтерском) учете предприятия возводимых и реализуемых строительных объектов;

– уклонение от уплаты налогов на поступившие дотации, субсидии и безвозмездную помощь, а также временно полученную финансовую помощь;

– отнесение на расчеты с бюджетом НДС, уплаченного фирмами-поставщиками по товарам, работам и услугам, списанным на строительство объекта в рамках реализации условий договора о совместной деятельности;

– неправомерное получение из бюджетных средств суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым при осуществлении операций, которые не облагаются НДС;

– уклонение от уплаты налога на имущество путем несвоевременной государственной регистрации жилого дома либо иного построенного объекта недвижимости, а также неначисление НДС при выполнении работ хозяйственным способом;

– сокрытие налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем завышения подрядчиком объемов выполненных работ;

– занижение прибыли посредством заключения фиктивных договоров на выполнение субподрядных работ по тем объектам, где организация выполнила строительно-монтажные работы самостоятельно;

– занижение прибыли подрядными организациями путем включения в себестоимость реализованных работ материалов и услуг, приобретенных за наличный расчет у физических лиц по завышенным ценам;

– использование в качестве дешевой рабочей силы граждан, не имеющих официального статуса, с последующим оформлением на эти работы фиктивных договоров подряда.

В целях сокрытия присвоения или растраты денежных средств, вложения их в другие строительные объекты, в другой бизнес руководители строительных организаций (фирм), их заместители чаще всего прибегают к следующим действиям:

– преднамеренно затягивают строительство жилого дома, превращая его в долгострой, предлагая внести доплату, которая явно не по карману многим дольщикам;

– скрывают от учета подлинные документы с целью уничтожения документальных следов преступной деятельности;

– осуществляют смену директоров компаний, реорганизуют их в новые структуры с другим руководством;

– умышленно занижают стоимость предприятия, его активов, а также подкупают менеджеров фирмы для заключения заведомо невыгодных для него сроков и (или) способов оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

– осуществляют любые формы отчуждения или обременения обстоятельствами имущества предприятия-должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением его задолженности.

Следовые картины преступной деятельности в сфере строительства имеют свою специфику. В большинстве случаях они отражаются в документах: в проектно-сметной документации, актах приемки выполненных работ, в финансовых, бухгалтерских, банковских, договорных и иных документах, составляемых в ходе строительства объектов. Зачастую сами по себе документы могут и не содержать внешних признаков совершения преступления, но, исследуя и сопоставляя указанные документы, можно обоснованно построить версии о субъектах и способах совершения преступных действий в сфере строительства.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: