Инвестиционных отношений субъектов экономической деятельности

Инвестиции по характеру вложений подразделяют на: а) финансовые (например, вложение капитала в покупку акций, облигаций, ценных бумаг); б) капитальные (вложение капитала в производственный основной капитал); в) инновационные инвестиции (вложение в новые технологии с использованием результатов научно-технических достижений).

По признаку направленности инвестиции подразделяются на: 1) прямые (непосредственные вложения, например, в производство товаров, работ, услуг) 2) «портфельные» (вложения инвестором в ценные бумаги с целью их капитализации); 3) ссудные – которые осуществляются в форме предоставления займов, кредитования.

По форме собственности они подразделяются: на частные и публичные (государственные и муниципальные), смешанные.

По способам вложения и правовым последствиям рассматривают инвестиции: с созданием нового юридического лица; с участием в уже существующем юридическом лице; договорные.

В зависимости от источников инвестирования рассматривают: инвестиции за счет собственных средств и инвестиции за счет привлеченных источников.

По сроку вложения инвестиции подразделяют: на одноразовые, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

По направлениям в производстве: 1) реинвестиции идут на замену изношенного или устаревшего оборудования, по объему соответствуют амортизационным отчислениям, служат сохранению величины капитала; 2) инвестиции на развитие производства – на расширение и (или) повышение научно-технического уровня производства, приводят к созданию нового реального капитала или увеличению действующего капитала.

Объектом преступлений (совокупности преступлений) в исследуемой области экономических отношений является установленный законом порядок, обеспечивающий нормальное осуществление инвестиционной деятельности (предполагающей получение прибыли и (или) полезного эффекта).

Соответственно предметом преступной деятельности (по конкретному преступлению) в сфере инвестиционных отношений могут быть: 1) сами инвестиции (то есть деньги, ценные бумаги, вещи, иное имущество); работы и услуги; имущественные и иные (неимущественные) права, в том числе результаты интеллектуальной, инновационной, творческой и иной деятельности, различного рода полезные эффекты, имеющие денежную оценку и вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности; 2) предполагаемая прибыль. Все зависит от того, с какого звена
(в движениях инвестиций) планируется и начинается преступная деятельность.

Криминогенность инвестиционной деятельности проявляется преимущественно в умышленном создании системы нормативной и оперативно-исполнительной бесконтрольности, способствующей хищениям, взяточничеству, корыстным злоупотреблениям, мошенничеству, фиктивным банк-ротствам и совершению других экономических преступлений.

Так, при расследовании уголовного дела № 7013 (г. Йошкар-Ола) установлено, что гр. И., являясь учредителем и генеральным директором ООО «Сити-Инвест», присвоил и перевел денежные средства, выделенные администрацией субъекта Федерации на инвестиционную деятельность, в ООО «Апельсин», которое открыл с этой целью, являясь единственным учредителем и должностным лицом. Как правило, вслед за этими траншами следует процедура фиктивного банкротства.

Совокупности преступлений, совершаемых в процессе инвестиционной деятельности по экономико-преступным схемам, также присущи такие составы: «злоупотребления при эмиссии ценных бумаг» (ст. 185 УК РФ); «злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах» (например, инвестору или контролирующему органу) (ст. 185¹ УК РФ); иные сопутствующие преступления, предусмотренные ст. 185²–185⁵ УК РФ.

Зачастую сами инвестиции (и предполагаемая прибыль) могут похищаться (например, в строительной или жилищной сферах) в виде такого основного состава преступления, как мошенничество в крупном или особо крупном размере (ч. 3 или 4 ст. 159 УК РФ) При этом заранее (заказчиком и подрядчиком) составляются фиктивные акты о выполненных строительных работах в счет тех денег, которые поступили от инвесторов к заказчику, и заказчиком перечислены на счет подрядчика. Основному составу (предусмотренному ч. 3 или 4 ст. 159 УК РФ) при этом могут сопутствовать дополнительные составы преступлений, связанные с фальсификацией бухгалтерских документов, различных договоров, с отмыванием преступных доходов, с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов с организации и др.

Например, в марте 2011 года в Следственной части ГСУ при ГУ МВД России по Нижегородской области в отношении гр. А. (учредителя и директора строительной компании ООО НПО «С-Н») и гр. К. (финансового директора этой компании) было возбуждено уголовное дело № 453987 по ч. 4 ст. 159 УК РФ в связи с мошенничеством в особо крупном размере при осуществлении капитальных вложений, предоставленных инвестором для строительства спортивно-оздоровительного комплекса (СОК) Государственного образовательного учреждения «Нижегородская медицинская академия». Денежные средства, перечисленные по госконтракту из федерального бюджета в декабре 2008 года в сумме 31 млн рублей предназначались для строительства СОК в 2009 году. Фиктивные акты о выполненных работах с заказчиком были подписаны сразу же и деньги были как бы (по документам) освоены тоже в декабре 2008 года. В 2009 году (в ходе реального начала строительства СОК) было освоено не более 11 млн рублей, после чего была инициирована процедура банкротства. Остальные денежные средства (инвестиции) в сумме 20 млн рублей были похищены гр. А в группе с гр. К. При расследовании этого уголовного дела было установлено, что в 2007 году по аналогичной схеме гр. А в соучастии с другим финансовым директором (гр. Б.) похитил деньги, инвестируемые в строительство двух жилых домов в г. Орле.

Типичными участниками похожих неустойчивых преступных групп могут быть (в зависимости от момента начала преступной деятельности и звена, с которого она замышляется и начинается:

1) заказчик – подрядчик;

2) инвестор (если он не представитель госпрограммы) – заказчик – подрядчик.

Устойчивые преступные группы изначально (с долгосрочной перспективой) функционируют по заранее выработанным экономико-крими-нальным схемам, характерным для сферы инвестиционных отношений. Стержневой основой таких схем являются отношения: инвестор – заказчик – подрядчик. Действуют такие группы длительное время с целью получения незаконного дохода в особо крупных размерах в области инвестирования и инвестиционных отношений в определенной отрасли деятельности (например, в золото или газо-нефтедобывающей промышленности, в рыбной промышленности, в сельском хозяйстве, в агропромышленных комплексах и т. п.).

В устойчивых группах (в зависимости от поставленных целей) распределены роли между участниками соответственно их связям с собственниками инвестируемой отрасли деятельности, их деловым и профессиональным качествам, а также связям в деловым и политических кругах, в правоохранительных структурах и т. п. Такие устойчивые преступные группы создаются, как правило, на добровольной основе. Не исключены варианты, когда для достижения оптимального результата преступной деятельности необходимых лиц в функционирующие преступные группы вовлекают путем подкупа или шантажа (включая угрозы расправой над лицом, его близкими, угрозы разорением и т. п.).

В частности, неугодные (несговорчивые) лица или целые «команды» могут быть отстранены от работы любыми способами, а их рабочие места и руководящие посты занимают члены преступной группы. По уголовному делу № 171414, возбужденном в апреле 2011 года в СУ при Управлении МВД России по г. Н. Новгороду, в ОАО «О–Л» в Нижегородском регионе, функционирующем в автомобильной отрасли, за один год «команды» сменились 3 раза. В конце концов была создана нужная преступная схема.

Трудность выявления преступных групп в сфере инвестиционных отношений заключается в том, что данные группы действуют практически легально в условиях очевидности, внешне используя капитальные вложения как бы по назначению, а потом для процедуры фиктивного банкротства управляющими подбираются соответствующие «специалисты». Иногда деятельность этих групп сопровождаются консультациями и разработками юристов, банковских работников, аудиторов, представителей промышленных палат, судей арбитражных судов и пр.

Следы противоправной деятельности (как устойчивых, так и неустойчивых преступных групп) в сфере инвестиционной деятельности можно найти в бухгалтерской, оперативно-технической и организационно-управлен-ческой документации тех участников инвестиционной деятельности, где происходят (происходили) хищения различными способами. Так, следы преступлений по многоаспектной инвестиционной деятельности можно обнаружить и в учредительной документации хозяйствующего субъекта, и в документах банковского оборота, и в различного рода отчетах.

Также следы преступлений можно найти в документации взаимодействующих с ними субъектов экономической деятельности. Наконец, следы преступной деятельности можно обнаружить в документации контролирующих органов.

Зачастую при исследовании искомой документации (при плановой или внеплановой проверке) той или иной организации, могут быть обнаружены следы подделки, вносимые как вручную, так и с помощью различных бухгалтерских программ. Например, программа «1С: Бухгалтерия» все номера бухгалтерских операций проставляет автоматически и одновременно (в кассовой книге, в приходно-кассовом ордере, в квитанции к приходно-кассовому ордеру). Если номера на этих документах не совпадают, то эти документы изготовлены в разное время с определенной (возможно) преступной целью, что и надо проверять.

Довольно ценный вид информации для правоохранительных структур находится в (возможно) существующих черновых записях участников преступных групп, выполненных ими как рукописно, так и на электронных носителях. В этих записях могут быть сосредоточены сведения об обстоятельствах совершаемых преступлений, об эпизодах преступной деятельности, об участниках этих преступлений, о двойной (черной) бухгалтерии и т. п.
Известны случаи, когда записи (о несоответствиях в отчетной документации по реальной хозяйственной деятельности) велись не участниками преступной группы, а служащими, сотрудниками хозяйствующих субъектов, имеющими доступ к фиксированным видам информации, которые становились ценными свидетелями по уголовному делу.

В качестве сведений о преступлениях (следах преступлений) в области инвестиционных отношений можно рассматривать денежные средства
(в том числе на счетах в банках), имущество (движимое и недвижимое) и иные ценности в размерах, значительно превышающих официальный доход того или иного представителя субъекта инвестиционных отношений
(и его семьи). Зачастую такие следы (информация) являются началом проверочной деятельности о наличии признаков состава преступления (преступлений) в деятельности определенного субъекта (субъектов) в сфере инвестиционной деятельности.

Типичная криминальная схема такого рода преступлений примерно такова. Учредитель или группа учредителей (участники преступной группы) образуют и регистрируют ООО, в названии которого присутствует слово «Инвест» для привлечения дополнительных партнеров (типа «Алмаз-Инвест», «Металл-Инвест», «Сити-Инвест» и т. п.). Один из учредителей назначается генеральным директором. Известны случаи, когда преступные действия планировал и совершал только один из учредителей (он же генеральный директор).

Участник преступной группы, являясь должностным лицом (генеральным директором), по уставу образованного общества изначально наделяется правом не только осуществлять сделки, связанные с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения имущества, но, самое главное, (для планируемой преступной деятельности) – он наделяется правом распоряжения инвестиционными средствами и кредитами, поступающими в общество на строительство объектов недвижимости и на деятельность по обслуживанию объекта (или комплекса объектов) недвижимости; либо на развитие той или иной отрасли в промышленности (производстве).

Далее, в продолжение спланированной схемы с единым умыслом на хищения, образуется новое ООО (или несколько ООО) и регистрируется на имя того же генерального директора (либо на новое лицо, также состоящее в преступной группе). Реализуя свой преступный умысел (либо умысел всей преступной группы), генеральный директор 1-го Общества перечисляет денежные средства с расчетного счета этого общества на расчетный счет 2-го общества (или Обществ) по платежным поручениям на определенную сумму (которая, как правило, подпадает под особо крупный размер, так как исчисляется миллионами (а в некоторых отраслях – миллиардами).

С целью прикрытия незаконного получения денежных средств генеральным директором (и его соучастниками) изготовляются и оформляются поддельные договоры займа между 1-м и 2-м обществом в лице генерального директора, по которым 1-е общество предоставляет 2-ому обществу заем в размере похищаемых инвестиционных средств на определенный срок (как правило, на 1 год) на заведомо невыгодных для 1-го Общества условиях о выплате 1% годовых от суммы займа (несмотря на то, что ставки рефинансирования колеблются ежегодно в среднем от 10 до 13–14%).

Похищенные инвестиционные денежные средства незаконно используются в хозяйственной деятельности 2-го общества с целью получения прибыли преступной группой.

По такой преступной схеме (путем присвоения и растраты инвестиционных денежных средств в особо крупном размере, при злоупотреблении полномочиями и пр.) преступные группы могут действовать довольно длительный период времени, если имеют соучастников в «группе прикрытия» в соответствующих органах. Иногда они временно сворачивают свою деятельность под эгидой фиктивного банкротства. Однако через некоторое время (опять же под прикрытием), почти в том же составе, они продолжают свою преступную деятельность по предыдущей схеме с образованием новых обществ.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: