Классификация форм встречной торговли

Подходы к клас­сификации форм встречной торговли различны. Эксперты ООН выделяют три основных вида международных встречных сделок:

♦ бартерные сделки (barter transactions);

♦ торговые компенсационные сделки (commercial com­pensation);

♦ промышленные компенсационные сделки (industrial com­pensation).

Специалисты Организации экономического сотрудниче­ства и развития (ОЭСР) подразделяют все международные встречные сделки на две категории:

♦ торговая компенсация;

♦ промышленная компенсация.

В российской экономической литературе классификация форм встречной торговли дается, исходя из организационно-правовой основы таких сделок и принципа компенсации.При таком подходе весь спектр встречной торговли можно разделить на три основные группы, включающие, в свою очередь, различ­ные по организационно-техническим признакам, но сходные по своему экономическому содержанию конкретные формы встречной торговли:

I. Товарообменные и компенсационные сделки на безва­лютной основе:

1. Сделки с единовременной поставкой:

1.1. бартерные сделки;

1.2. прямая компенсация.

2. Сделки с длительными сроками исполнения:

2.1. глобальное соглашение;

2.2. базовые соглашения;

2.3. соглашение о товарообмене на основе писем-обязательств;

2.4. протоколы.

II. Компенсационные сделки на коммерческой основе:

1. Краткосрочные компенсационные соглашения:

1.1. частичная компенсация;

1.2. полная компенсация;

1.3. трехсторонняя компенсация;

1.4. краткосрочные связанные сделки.

2. Встречные закупки:

2.1. параллельные сделки;

2.2. джентльменские соглашения (offset);

2.3. соглашения с передачей (переключением) финансовых обязательств (switch).

3. Долгосрочные авансовые закупки.

III. Компенсационные сделки на основе соглашений о производственном сотрудничестве:

1. Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров:

1.1. соглашения, в которых обязательства по компенсаци­онным закупкам выше стоимости поставляемого оборудования;

1.2. соглашения, в которых обязательства по компенсаци­онным закупкам равны или ниже стоимости поставляемого обо­рудования.

2. Сделки о «разделе продукции».

3. Сделки «развитие-импорт».

4. Соглашения о переработке давальческого сырья.

В среднем, по разным оценкам, на долю товарообменных и компенсационных сделок к началу 2000-х гг. приходилось 4-5% во всем объеме сделок встречной торговли, компенсационных сделок на коммерческой основе — 9-10, компенсацион­ных сделок в рамках производственного сотрудничества — 55-60%.

Бартерные соглашения (barter transactions) предусмат­ривают обмен согласованных количеств одного товара на дру­гой.

Характерными чертами бартерной сделки являются:

♦ наличие одного контракта купли-продажи, в котором фик­сируются либо натуральные объемы обмениваемых товаров, либо сумма, на которую стороны обязуются поставить товары;

♦ осуществление полностью на основе встречных обяза­тельств по поставкам. При этом отсутствует практика денеж­ных переводов и платежей. Поэтому стоимость товаров должна быть строго сопоставима.

В бартерном соглашении устанавливается количество взаимопоставляемых товаров или оговаривается сумма, на которую стороны обязуются поставить товары (в договорах, как прави­ло, указывается денежная оценка партии товаров). При определении стоимости взаимопоставляемых товаров в рамках меж­дународного обмена оценка делается на основе мировых цен с учетом расходов на товародвижение, хотя иногда встречается и отход от текущих цен мирового рынка.

Следует еще раз подчеркнуть, чтоденьги в бартерных сдел­ках не используются в качестве средства обращения и плате­жа, но выполняют функцию меры стоимости. При этом оцен­ка обмениваемых товаров происходит в одной валюте. Это не­обходимо для начисления таможенных пошлин, налогов и сбо­ров, для осуществления валютного контроля, транспортного страхования, оценки и выплаты возможных убытков, начисле­ния и выплаты штрафных санкций, для возможной уценки то­вара, на случай залога товаров для обеспечения кредитных обя­зательств и т. д.

♦ движение встречных потоков товаров происходит, как правило, одновременно, и на их количество не влияет измене­ние ценовых пропорций на мировом рынке. При этом разрыв между поставками товаров не превышает 1 года.

♦ основными участниками бартерных сделок обычно явля­ются промышленные компании.

♦ в этих сделках фигурируют только два товара.

Использование бартерных сделок может сопровождаться негативными процессами:

Ø неэквивалентность условий торговли (цены на товары, импортируемые в рамках бартерных сделок, могут оказаться выше мировых и ниже — при экспорте);

Ø необоснованность значительной части валютных доходов отдельных предприятий и компаний из-за несовершенства внут­реннего ценообразования и большого разрыва в уровнях миро­вых и внутренних цен.

Бартерные сделки были особенно широко распространены в международной торговле после Второй мировой войны в ус­ловиях растущего спроса на отдельные, товары и нехватки средств международного платежа. Особое развитие такие сдел­ки получили в европейских странах. В частности, использова­лись сделки типа «сырье — сырье», «сырье — готовые изделия», «сырье и готовые изделия — услуги». Широкое развитие бартерные операции получили в РФ (СССР) в 1990-е годы.

Кроме поставок товаров встречные обязательства могут быть осуществлены путем выполнения работ, предоставления услуг, передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.

Компенсационные сделки на коммерческой основе

Компенсационные сделки на коммерческой основе (compensation transactions) представляют собой коммерческие сделки, предусматривающие участие продавца в реализации товаров и/или услуг, предлагаемых покупателем.

Участие экспортера в реализации на внешнем рынке това­ров импортера может осуществляться в рамках встречных сде­лок данной группы следующими основными способами:

§ непос­редственной закупкой этих товаров экспортером либо для внутрифирменного использования, либо для перепродажи третьей стороне, которой чаще всего бывает специализированная тор­говая компания;

§ содействием экспортера в нахождении поку­пателя товаров импортера в своей или в третьей стране.

В этой группе осуществляетсяиспользование в них денег и как меры стоимости, и как средства платежа, так как расчеты между партнерами здесь осуще­ствляются в денежной форме по ценам, которые могут изме­няться в зависимости от ситуации на рынке. В процессе осуществления сделки платежи по первоначальному экспорту полностью или частично покрываются платежами по встречным поставкам. При этом финансовые расчеты между участниками сделок могут осуществляться путем как перевода иностранной валюты, так и урегулирования взаимных клиринговых претен­зий (clearing claims).

На практике основным стимулом заключения большинства компенсационных соглашений часто является именно стрем­ление избежать перевода иностранной валюты, для чего и ис­пользуется клиринговая форма расчетов, при которой после отправки товара экспортером его платежное требование (claim for payment) вносится на клиринговый счет в стране импорте­ра, а затем удовлетворяется посредством соответствующей встречной поставки.

В случае нарушения пункта о встречной поставке невыпол­ненным считается контракт в целом, и экспортер должен пла­тить импортеру неустойку.

Компенсационные сделки на коммерческой основе обычно бывают кратко- или среднесрочными (short- and medium-term linked transactions) и подразделяются на три подгруппы, каж­дая из которых основана на конкретной договорной форме. Компенсационные сделки на коммерческой основе делятся на сле­дующие подгруппы:

1. Краткосрочные компенсационные соглашения.

2. Встречные закупки.

3. Долгосрочные авансовые закупки.

Рассмотрим подробно второй пункт.

Сделки на основе соглашений о встречных закупках (counterpurchase contracts, transactions based on counterpurchase agreements). В рамках сделки о встречных закупках экспортер обязуется закупить или устроить закупку третьей стороной то­варов импортера, составляющих по стоимости заранее оговари­ваемый процент от его собственных поставок.

Встречные закупки осуществляются различными способами.

· Параллельная сделка (paralleled deal) является разновидностью встречных закупок и предполагает подписание двух раздельных контрактов: одного — на первоначальный экспорт и другого — на встречную закупку. Иногда два раздельных контракта могут быть связаны по одной и той же сделке базовым контрактом, который лишь подтверждает обязательство экспортера в отношении встречной закупки в пределах определенного периода (обычно 2-5 лет) и не содержит перечня и количества товаров, закупаемых по встречным обязательствам, а фиксирует лишь стоимость и сроки закупок.

В целом платежи по первоначальным и встречным постав­кам достаточно автономны. Первоначальный экспортер, таким образом, получает выручку независимо от реализации товаров, идущих по обязательствам о встречной закупке. Он получает платеж немедленно после поставки и имеет время, чтобы най­ти подходящие товары, с которыми он выполнит свои партнерс­кие обязательства по контрзакупке. Платеж по контрзакупке он производит непосредственно импортеру-поставщику.

· Джентльменское соглашение(gentlemen's agreement, offset), отличие которого от всех предыдущих сделок заключается в том, что встречные обязательства не получают юридичес­кого оформления, хотя предполагается, что фирма-экспортер согласна закупить в стране-импортере товары на сумму, состав­ляющую определенную долю от суммы экспортной поставки, причем такая доля нередко превышает 100%. Данная форма встречных закупок практикуется в основном в отношениях между промышленно развитыми странами.

Сфера применения таких сделок специфична. Если в других формах встречной торговли набор обмениваемых товаров может быть произвольным, то здесь сделка связана, как правило, с дорогостоящими правительственными программами закупок военных и гражданских самолетов, оружия и военной техни­ки, оборудования для АЭС и т. д., которые частично финанси­руются поступлениями от встречных поставок. «Оффсет» мож­но считать «переходной формой» между торговой и промыш­ленной компенсацией, так как часто встречные обязательства по этому типу сделок приобретают черты промышленно-технологического сотрудничества.

· Сделки с передачей финансовых обязательств (switch transactions), особенностью которых является передача экспор­тером своих финансовых обязательств по встречной закупке третьей стороне, обычно специализированной торговой фирме, при этом происходит операция по «переключению» валюты продавца (или покупателя) через механизм клиринга в необхо­димую. Строго говоря, такие сделки не являются самостоятель­ной формой внешнеэкономических связей и могут применять­ся в сочетании с любым, кроме бартера, типом встречной тор­говли.

Термин «переключение» относится только к изменению ва­люты платежа (клиринговая валюта переключается в доллары США или другую свободно конвертируемую валюту). Таким образом, сделки с переключением — это не столько товарные сделки, сколько операции с иностранной валютой, которые ис­пользуются для расчетов в международной торговле.

Смысл сделок типа switch состоит в том, чтобы избавить фир­му, которая берет на себя обязательства по встречной закупке товаров, не соответствующих ее основному производственному профилю, от необходимости создания специального сбытового подразделения в рамках своей организационной структуры и от излишних валютных операций.

Схемы осуществления сделок типа switch бывают очень слож­ными и многоэтапными.

Компенсационные сделки на основе соглашений о произ­водственном сотрудничестве

Компенсационные сделки на основе соглашений о про­изводственном сотрудничестве (compensation agreements (transactions) of the buy-back type, industrial compensation). Такие сделки обслуживают международные связи на уровне сфе­ры непосредственного производства. Товарное наполнение встречных поставок здесь увязано со спецификой товаров пер­воначального экспорта, т. е. между обмениваемыми товарами существует производственная, технологическая увязка. Как правило, между партнерами создаются длительные, устойчи­вые деловые связи.

К компенсационным сделкам на основании соглашений о производственном сотрудничестве относятся четыре вида сделок:

Ø Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров;

Ø Сделки о «разделе продукции»;

Ø Сделки «развитие-импорт»;

Ø Операции с давальческим сырьём.

Рассмотрим более подробно эти виды сделок.

v Крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров (large-scale and long-term compensation agreements of the product buy-back type) пре­дусматривают поставки на основе соглашений с предоставле­нием долгосрочных займов и кредитов комплектного оборудо­вания, производственных комплексов, промышленного обору­дования, технологических установок с оплатой путем последующих компенсационных встречных поставок (counter de­liveries) или обратных закупок конечной или связанной продук­ции (buy-back of resultant or related products) — сырья, матери­алов, готовой продукции или других товаров, производимых на построенном и введенном в эксплуатацию предприятии. Так­же могут осуществляться встречные поставки аналогичной про­дукции уже действующих предприятий в целях экономии вре­мени и сокращения транспортных расходов.

Эти сделки отличаются:

- большими масштабами;

- использованием системы самостоятельных договоров;

- сложностью финансовых, платежных и организационных механизмов.

Обычно встречные поставки в рамках соглашений о производ­ственном сотрудничестве включают в себя комплектующие изде­лия, узлы, детали, как правило, изготавливаемые по специфика­циям экспортера на основе передаваемой им технологии. Однако иногда в таком соглашении определяется долевое участие экспор­тера в производстве конечной готовой продукции, а также уста­навливаются объемы и условия его встречных закупок.

Анализ компенсационных сделок на основе соглашений о производственном сотрудничестве позволяет сделать сле­дующие выводы:

♦ При сотрудничестве на компенсационной основе с фирма­ми из развитых стран, в том числе на базе межгосударственных соглашений, партнер из менее развитой страны, как правило, является заказчиком, а фирмы развитых стран — поставщика­ми техники, технологий, высокотехнологичного оборудования и других объектов компенсационного соглашения;

♦ Чтобы избежать негативных тенденций размещения на территориях развивающихся и бывших социалистических стран (и в том числе России) объектов компенсационного сотруд­ничества, опасных для экологии принимающих стран, необходимо проведение перед началом реализации сделки государст­венной и независимой экономико-экологической, медицинской и социально-экономической экспертиз будущих объектов тако­го сотрудничества с участием авторитетных экспертов нацио­нальных, зарубежных и международных организаций. Данный аспект особенно важен для отраслей целлюлозно-бумажной, химической, фармацевтической промышленности, цветной металлургии, атомной энергетики;

♦ Компенсационное сотрудничество дает заказчику обору­дования следующие возможности: повысить качество продук­ции и культуру производства; заменить, обновить или расши­рить ассортимент выпускаемой продукции; создать новое, рас­ширить, реконструировать или перевооружить старое произ­водство; выйти на мировой рынок с конкурентоспособной продукцией самостоятельно или задействовать партнера по данной форме сотрудничества. В итоге данная форма сотрудничества позволяет стране-заказчику сэкономить, особенно на первом этапе, значительные валютные средства, а также создать на сво­ей территории импортозамещающее производство;

♦ Продуманный выбор экономически целесообразных объектов компенсационного сотрудничества дает возможность партнеру из менее развитой страны выйти на мировой рынок с конкурентоспособной продукцией, произведенной на современ­ном оборудовании.

v Сделки о разделе продукции

Сделки о разделе продукции (production sharing) относятся ко второй категории компенсационных сделок, осуществляе­мых в рамках производственного сотрудничества. В отличие от крупномасштабных долгосрочных компенсационных сделок, сделки «о разделе про­дукции» обычно заключаются на основе соглашений сторон о строительстве промышленных объектов, преимущественно «под ключ». Они предусматривают оплату строительства пред­приятия поставками производимой на нем продукции в уста­новленной заранее пропорции. Обычно эта доля колеблется от 20 до 40%. Сделки о разделе продукции являются распростра­ненной формой сделок, где товарным наполнением встречных поставок выступает сырье, добываемое на предприятиях, пост­роенных в развивающихся странах и странах с транзитивной экономикой на основе соглашений о производственном сотруд­ничестве в разработке природных ресурсов данных стран.

Сторонами такого соглашения выступают: организации, уполномоченные государством как собственником ресурсов, с одной стороны, и зарубежные фирмы (консорциумы фирм) — с другой. Главной целью иностранных партнеров является полу­чение прибыли в качестве оплаты своих расходов на разведку и разработку природных ресурсов, поставку горно-шахтного обо­рудования, предоставление инженерно-строительных услуг. Причем зарубежный партнер (зарубежные партнеры) получа­ет прибыль от продажи добываемой продукции в ее первоначальном виде либо после переработки в стране добычи. Иност­ранная фирма (иностранные фирмы), как правило, идет на рас­ходы и риск, которые связаны с ее участием в изысканиях и добыче природных ресурсов, ради получения регулярных по­ставок дефицитного сырья по относительно устойчивым ценам и поэтому часто стремится заключать договоры на поставку продукции, получаемой в порядке компенсации, на срок, зна­чительно превышающий период, установленный для сотрудни­чества в разработке конкретных ресурсов.

Соглашения о разделе продукции (СРП) являются одним из трех основных типов договоров об освоении месторождений по­лезных ископаемых. Зарубежные и российские ученые в облас­ти международного права в недропользовании подразделяют огромное многообразие разного рода соглашений в недропользо­вании на три следующих основных типа:

1. Соглашения на базе лицензионной системы по типу «роял­ти и налоги».

2. Соглашения на предоставление услуг (так называемые сер­висные контракты).

3. Соглашения о разделе продукции.

Сущность СРП раскрывается в следующих положениях.

♦ Государство, будучи собственником недр, определяет с помощью конкурсной системы или по итогам переговоров ком­панию, которая выполняет функции подрядчика при разработ­ке месторождения. Эта компания получает исключительное право на поиск, разведку и разработку открытого месторожде­ния, которое она осуществляет за счет собственных средств, принимая на себя все риски.

♦ Государство, являющееся собственником недр, и компа­ния-инвестор владеют определенными в тексте СРП долями добытых природных ресурсов.

♦ Расходы компании, к которым относятся капиталовложе­ния и текущие затраты, возмещаются за счет части добытой продукции, определяемой условиями СРП. Эта часть называ­ется затратной или компенсационной продукцией. Из остав­шейся части определяется доля, называемая прибыльной про­дукцией, которая также передается компании в качестве воз­награждения.

♦ Полученная компанией прибыль подлежит налогообложе­нию. Компания также уплачивает «роялти», что является пла­той за пользование недрами.

♦ Капитальное оборудование, применяемое в производствен­ных операциях, переходит в собственность государства или с момента его приобретения, или постепенно, по мере его амор­тизации.

♦ Создание и функционирование консорциумов, имеющих нередко мультинациональную форму, определяются условия­ми специального договора о совместной деятельности или кон­сорциального договора.

Таким образом, в результате действия механизма СРП го­сударство получает роялти, налог на прибыль пользователя недр и государственную долю прибыльной нефти. Инвестор получа­ет компенсационную нефть, покрывающую по стоимости его рас­ходы по осуществлению проекта, и долю в прибыльной нефти.

v Сделки «развитие—импорт»

Сделки«развитие-импорт» (buy-back) — это третий вид компенсационных сделок, основан­ных на соглашениях о производственном сотрудничестве. В от­личие от сделок о разделе продукции (СРП) сделки buy-back по­лучили развитие в обрабатывающей промышленности, а СРП — в добывающей.

Осуществление сделок этого типа предполагает, что встречные поставки продукции с построенных и вводимых в эксплуатацию предприятий будут покрывать затраты иностран­ной фирмы-поставщика комплектного оборудования, строи­тельных услуг и необходимых кредитов. Развивающиеся стра­ны, которые осуществляют такого рода сделки, обычно настаивают на встречных закупках товаров их традиционного экспор­та, не связанных с поставками продукции с построенных пред­приятий. В таких случаях заключаются двусторонние межпра­вительственные соглашения, где оговариваются номенклатура товаров, объемы и цены на продукцию, поставляемую в рамках соглашений «развитие-импорт».

Следует отметить, что в современной международной практике все чаще строительство предприятий на базе импорт­ного комплектного оборудования увязывается со встречными поставками товаров, которые для экспортера оборудования но­сят иногда принудительный характер. Не нуждаясь в такой продукции, западная компания вынуждена либо самостоятель­но заниматься ее реализацией, либо перепродавать ее в третьи страны через торговых посредников и собственную сбытовую сеть. Поэтому в договор о встречной закупке обычно включают условие о переуступке экспортером третьей стороне обяза­тельств по встречной закупке. Такая переуступка называется цессией, а третья сторона — цессионарием. Экспортер при этом может переуступить свои обязательства частично или полностью и может сам выбрать цессионария, с которым он заключает дого­вор о цессии, где согласовываются обязательства, принимаемые на себя цессионарием в отношении переуступленной части про­дукции. Цессионарий, в свою очередь, заключает индивидуаль­ный договор (или договоры) на закупку с соответствующим по­купателем (или покупателями), производит приемку товаров и либо использует их сам, либо перепродает. В качестве цессиона­рия часто выступают крупные торговые фирмы, специализиру­ющиеся на осуществлении международных встречных операций.

Кроме достаточно очевидных положительных последствий таких сделок можно выделить и негативные. В частности:

♦ первоначальный экспортер часто получает встречные то­вары в количестве, которое он не способен освоить и поэтому вынужден заниматься их реализацией;

♦ продукция предприятий, построенных в рамках этих про­ектов, начинает конкурировать на мировом рынке с аналогич­ной продукцией поставщика оборудования;

♦ масштабность такого рода сделок может нанести опреде­ленный ущерб и стране-импортеру, так как крупные поставки произведенной в рамках описываемых договоров продук­ции на мировой рынок могут резко снизить цены на встреч­ный товар.

В то же время применение международных соглашений типа «Buy—back» может дать развивающейся стране дополнительные возможности по развитию как традиционных, так и высокотех­нологичных отраслей.

v Операции с давальческим сырьем (толлинг)

Операции с давальческим сырьем (tolling) — это такая сделка, когда владе­лец сырья, не располагающий мощностями по его переработке, передает данное сырье перерабатывающему предприятию в объеме, который обеспечивает получение переработчиком необ­ходимого количества готовой продукции, оплату затрат и при­быль на капитал, вложенный им в процесс переработки. Эти операции имеют все признаки встречной торговли, посколь­ку предусматривают эквивалентный обмен товарами и оформ­ляются единым договором. Таким образом, толлинг можно от­нести к компенсационным сделкам на основе соглашений о про­изводственном сотрудничестве.

Широкое развитие операции с давальческим сырьем полу­чили в металлургической промышленности, а также в нефтя­ной, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной отраслях и на рынке драгоценных металлов и камней. Термин толлинг в узком смысле относится только к металлургической промышленности. Однако в настоящее время все операции с давальческим сырьем, вне зависимости от конкретных отрас­лей, называются толлинговыми.

Необходимость в таких операциях появляется в связи с не­равномерностью развития добычи сырья и производственных мощностей по его переработке. Например, после распада СССР большая часть нефтеперерабатывающих мощностей оказалась за пределами России.

Целесообразность осуществления операций по переработке давальческого сырья возникает и в пределах одного государства, когда добычей и переработкой сырья занимаются экономичес­ки независимые структуры.

Однако международный толлинг создает для России опре­деленные проблемы (с которыми в той или иной степени стал­киваются и другие страны, его практикующие). В частности: использование операций с давальческим сырьем наносит ущерб государственному бюджету РФ (переработка алюминия состав­ляет лишь 40-45% его цены); в результате больших объемов толлинговых операций возник искусственный дефицит глино­зема, повысивший цены на этот ресурс; затруднилось обеспече­ние внутреннего рынка (его доля снизилась до 10-15%). К этому следует добавить, что с помощью операций по переработке давальческого сырья фирмы развитых стран могут обеспечивать контроль над потоками российского алюминия.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: