Классификация видов ссудного процента

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

Банковский процент существует в различных формах, а именно: в форме депозитного процента, процента по ссудам, в том числе межбанковским кредитам, процента по инвестициям в ценные бумаги и т.д.

При характеристике банковского процента необходимо учитывать, что кредитное учреждение размещает в ссуду, в основном, не собственные, а привлеченные средства. Доход, получаемый банком, выступает в качестве компенсации за посредничество при перераспределении временно свободных денежных средств. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнения обязательств перед вкладчиками по пассивам. Таким образом, банк принимает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемым в банк с тем, чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности.

В современных условиях процессы развития рыночных отношений в экономике, в том числе в сфере кредитных отношений, определяют повышение роли ссудного и, соответственно, банковского процента.

Процентная политика не только выступает важной составляющей среди средств денежно-кредитного регулирования, но и получает приоритет как экономический способ управления кредитными отношениями.

Механизм использования банковского процента представляет собой совокупность элементов, посредством которых осуществляется проведение банками процентной политики и происходит реализация на практике сущности ссудного процента. В качестве отдельных элементов механизма выделяются:

¨ способы формирования уровня процента;

¨ критерии дифференциации процентных ставок;

¨ методы регулирования нормы процента со стороны центрального банка;

¨ порядок начисления и взимания платежей по процентам;

¨ источники уплаты процента;

¨ взаимосвязь процента с системой материальных интересов заемщиков;

¨ место процента в формировании доходов и расходов кредитного учреждения.

Механизм использования ссудного процента, с одной стороны, определяется сущностью процента как экономической категории товарного производства и, с другой – зависит от целей проводимой процентной политики. Причем, как показывает практика, на отдельных этапах возможен приоритет субъективной направленности процентной политики в противовес его природе. Действительно, практика использования банковского процента в нашей стране строилась в зависимости от действовавшего хозяйственного механизма в целом и содержания процентной политики государства. В случае изменения направленности последних корректировался и механизм использования банковского процента. Это проявлялось в изменении содержания отдельных элементов рассмотренного механизма и характера их взаимодействия.

Современный механизм использования банковского процента характеризуется следующим:

1. Уровень процента определяется договором между участниками кредитной сделки с учетом соотношения спроса и предложения кредитных ресурсов.

2. ЦБ РФ постепенно переходит от прямого административного управления нормой ссудного процента к экономическим способам регулирования его уровня посредством изменения платы за рефинансирование кредитных учреждений и путем маневрирования нормой обязательных резервов от объема привлеченных средств, депонируемых в ЦБ РФ.

3. Процентные ставки по ссудам устанавливаются коммерческими банками с учетом конкретных условий кредитной сделки: объема ссуды и срока ее погашения, наличия обеспечения, издержек привлечения средств, расходов по оформлению кредита и контролю, необходимости обеспечения прибыльной работы банка, кредитоспособности заемщика и др.

4. Возрастает значение процента по пассивным операциям банка как стимула привлечения во вклады временно свободных денежных средств.

5. Порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон. Как правило, применяется ежемесячное начисление процентов. Действующая практика предусматривает способ начисления обыкновенных процентов с приближенным числом дней ссуды.

6. Источник уплаты процента в современной ситуации различен в зависимости от направления кредитных вложений. Платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.

7. Особенностью современного механизма использования процента является непосредственная взаимосвязь доходов и расходов по процентам с конечными материальными интересами банка.

Одним из основных элементов механизма использования ссудного процента является способ формирования его уровня.

Основой, к которой должен стремиться процент на макроэкономическом уровне, в условиях развития рыночных процессов и свободного колебания размера платы за кредит, является средняя норма прибыли в хозяйстве. Факторы, под воздействием которых процент отклоняется от средней нормы прибыли в ту или иную сторону, подразделяются на общие и частные. К общим факторам относятся: соотношение спроса и предложения заемных средств; регулирующая направленность политики ЦБ РФ; степень инфляционного обесценения денег.

Частные факторы определяются условиями функционирования коммерческого банка, а также особенностями кредитного договора с заемщиком. Кроме того, они различаются по отдельным формам ссудного процента.

Так, уровень депозитного процента, помимо рассмотренных выше общих факторов, зависит от:

Ø уровня процента по активным операциям банка:

Ø срока и размера привлекаемого депозита;

Ø надежности банка.

Уровень процента на межбанковском денежном рынке при прочих равных условиях, как правило, превышает норму депозитного процента, так как учитывает затраты и интересы кредитного учреждения, предоставляющего ссуду.

К частным факторам, определяющим уровень процента по активным операциям банка, относятся:

· объем ссуды и срок ее погашения;

· наличие обеспечения и его характер;

· себестоимость ссудного капитала банка;

· кредитоспособность заемщика и прочность его взаимоотношений с банком.

Себестоимость ссудного капитала банка определяется как отношение обшей суммы произведенных затрат к объему продуктивно размещенных средств. Произведенные затраты относятся не ко всему ссудному капиталу, а лишь к той его части, которая размещена продуктивно. Доля средств, не получившая производительного применения, отражается в качестве накладных расходов.

Расходы банка складываются из двух основных элементов:

а) расходов по формированию ресурсов;

б) расходов по обеспечению функционирования банка.

В первую группу затрат, как известно, входят: плата за привлекаемые депозиты (срочные и до востребования), процент по ресурсам ЦЕ РФ, межбанковским ссудам, выпущенным векселям и т.д.

Исходя из существующей классификации, ко второй группе относятся прочие операционные (т. е. за вычетом уплаченных процентов) и административно-управленческие расходы банка, в том числе:

§ расходы на аренду транспорта для перевозки ценностей и банковских документов;

§ расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков магнитных лент и т.д.;

§ на оплату услуг вычислительного центра; почтовые и телеграфные расходы;

§ амортизационные отчисления;

§ расходы на оплату труда работников кредитного учреждения;

§ расходы по содержанию и ремонту зданий и др.

Рассмотренные выше статьи затрат связаны с посреднической деятельностью банка в процессе аккумуляции средств и их последующего размещения и, следовательно, должны относиться на удорожание стоимости кредитных вложений.

Себестоимость ссудного капитала выступает отправным моментом при определении на практике уровня процента по активным операциям. Верхняя граница ссудного процента складывается в зависимости от рыночных условий. Нижний уровень процента определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов кредитования. Так, при увеличении доли платных средств при прочих равных условиях растет нижний допустимый уровень процента и наоборот.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

¨ уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

¨ надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.

Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов определяется по формуле средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных) средств.

В свою очередь, средняя реальная цена отдельных видов ресурсов, привлекаемых банком, определяется на основе рыночной номинальной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонируемого в ЦБ РФ.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

· кредитоспособности заемщика;

· наличия и характера обеспечения по ссуде;

· срока предоставляемого кредита:

· прочности взаимоотношений клиента с банком;

· способов начисления процента;

· соблюдения заемщиком сроков кредитования.

Процентные ставки и методы начисления процентов

Процентная ставка – относительная величина процентных платежей на заемный капитал за определенной период времени, как правило, за год.

По степени реагирования на изменение рыночного уровня процента существуют фиксированные процентные ставки и плавающие.

Фиксированная процентная ставка – ставка, установленная на весь период пользования заемными средствами без прав пересмотра.

Плавающая процентная ставка – ставка по средне- долгосрочным кредитам, размер которой периодически пересматривается через отдельные промежутки времени.

Плавающая процентная ставка складывается из двух составных частей. Первая часть представляет подвижную основу, изменяющуюся в соответствии с конъюнктурой денежно-кредитного рынка. В ее роли обычно выступают межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов: ЛИБОР, ПИБОР, ФИБОР и др. Надбавкой выступает фиксированная величина, являющаяся предметом договоренности сторон и, правило, неизменная на весь срок действия кредитного договора. Размер фиксированной надбавки зависит от условий сделки и степени ее риска.

В денежно-кредитной сфере западных стран процентные ставки представлены большим разнообразием. Это официальные процентные ставки; ставки предложения на межбанковском рынке; ставки «Прайм-рейт»; ставки по более рисковым ссудам предприятиям и частным лицам.

Центральными банками отдельных стран по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам, устанавливаются официальные процентные ставки. Эти ставки носят название учетных ставок или ставок рефинансирования. В зарубежной банковской практике рефинансирование коммерческих банков проводится путем переучета векселей Центральным банком, поэтому эти ставки получили название «учетные ставки».

Ведущие банки для кредитования в евровалютах первоклассных банков пользуются ставками предложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов путем размещения в них депозитов.

Примером такой ставки может служить ставка ЛИБОР – Лондонская межбанковская ставка предложения. Ставки ЛИБОР определяются: по валютам нескольких наиболее развитых стран; по ряду периодов (I неделя, 1, 2. 3, 6, 9 и 12 месяцев).

Чаще всего под термином «ставка ЛИБОР» понимается ставка по депозитам в фунтах стерлингов. Она не является официально фиксируемой величиной. Каждый крупный коммерческий банк фиксирует ставку в зависимости от конъюнктуры денежного рынка по состоянию на 11 часов утра каждого делового дня.

Коммерческие банки для предоставления кредитов первоклассным заемщикам используют СТАВКИ «ПРАЙМ-РЕЙТ».

И, наконец, следующий уровень процентных ставок – ставки по более рисковым ссудам предприятиям и частным лицам.

В настоящее время в нашей стране также существует целый набор процентных ставок, структура которых приближена к западной практике. В денежно-кредитной сфере России выделяются: ставка рефинансирования ЦБ РФ; ставки межбанковского денежного рынка; МИБИД – объявленная ставка по привлечению депозитов; МИБОР – объявленная ставка по предоставлению кредитов; МИАКР – фактическая ставка по предоставленным кредитам, рассчитываемые Информационным консорциумом как средние от ставок привлечения и размещения межбанковских кредитов. Получили применение также ставки ИНСТАР – межбанковские базовые процентные ставки, рассматриваемые Межбанковским финансовым домом по результатам реальных сделок, заключенных коммерческими банками.

На более низком уровне существуют «базовые» процентные ставки по кредитованию первоклассных клиентов и по обеспеченным ссудам и ставки с учетом надбавки за риск по кредитованию прочих заемщиков.

В банковской практике существуют различные методы и способы начисления процентов.

Так, в банковской практике применяются простые и сложные проценты.

Простые проценты используются, прежде всего, при краткосрочном кредитовании, когда один раз в квартал или другой срок, определенный договором, производится начисление процентов и выплата их кредитору. Как правило, в настоящее время преимущественно применяется изложенный выше способ.

В банковской практике возможно использование сложного процента, как правило, при долгосрочном кредитовании, когда начисленные суммы не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основную сумму долга. В отечественной практике метод начисления сложных процентов получил наибольшее распространение по депозитным счетам частных лиц.

При использовании этого метода размер начисленных средств включается в задолженность и на них продолжает начисляться процент.

Банк должен тщательно анализировать все моменты, которые могут в конечном итоге повлиять на прибыльность банковских операций. Например, необходимо учитывать характер инфляции и в этой связи определять, что целесообразней для банка: либо наращивать сумму долга посредством начисленных, но невостребованных процентов, либо получать ежегодную плату за кредит.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: