Сделай Сам Свою Работу на 5

Доходы и расходы коммерческого банка: виды и структура





 

По всем видам осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы коммерческого банка могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

Источниками доходов коммерческого банка выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банковские операции. По одной операции банк может получать несколько видов дохода.

Банковские доходы можно классифицировать следующим образом:

1.Доходы от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

2.Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц.

3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка за прошлые годы и т.д.

Также доходы коммерческого банка можно классифицировать по форме на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы коммерческие банки получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента.



При анализе доходов коммерческого банка их сумму сопоставляют с данными за прошлые годы, изучают структуру доходов, для чего определяют удельные вес каждой группы доходов в общей сумме доходов. Полученные результаты сопоставляют с данными за прошлые годы и делают выводы. Рост доходов от операционной деятельности свидетельствует о нормальной работе банка.

Доходность банковских операций (Доп) - это относительный показатель, позволяющий определить долю чистых доходов, приходящихся на 1 рубль активов банка. Чем выше данный показатель, тем более эффективной будет оцениваться деятельность банка на рынке.

В свою очередь, величина чистого операционного дохода от банковских операций (операционная маржа) рассчитывается как разница между процентными доходами банка (Дпр) и процентными расходам (Рпр), величину которых можно получить из формы № 102 – Отчет о прибылях и убытках. Величина маржи должна быть положительной, а рост ее в динамике свидетельствует о повышении эффективности проводимых банком операций. В том случае, если величина маржи будет отрицательной, можно сделать вывод о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является непродуманной, так как банк не способен возместить свои расходы на привлечение ресурсов через их доходное размещение на рынке.



Доходность банковских активов рассчитывается по формуле:

Как видно из формулы, одной из определяющих составляющих являются расходы банка, которые оказывают обратное воздействие на величину доходности банковских операций: чем выше расходы, тем ниже доходность операций. Отсюда следует, что крайне важным этапом анализа является анализ стоимости привлеченных ресурсов, по которым банк несет расходы.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:

· начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам;

· расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;



· расходы по операциям с ценными бумагами;

· расходы по операциям с драгоценными металлами;

· расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

· операционные расходы.

2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:

· амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;

· арендная плата по основным средствам;

· эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;

· канцелярские расходы.

3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:

· расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

· расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;

· расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);

· расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;

· расходы по подписке на специальные издания;

· суммы платы за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.

4. Расходы, связанные с имиджем банка:

· представительские расходы;

· расходы на рекламу;

· командировочные расходы;

· оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг;

· оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

· отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).

5. Расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ.

6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.