ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ. ТОРГОВЫЙ БАЛАНС, ЕГО ВИДЫ.

Платежный баланс представляет собой статистический отчет обо всех международных сделках резидентов той или иной страны с нерезидентами за определенный период времени. Он отражает соотношение между объемом товаров и услуг, полученных данной страной из-за границы и предоставленных загранице, а также изменения в ее финансовой позиции по отношению к загранице. Исследование динамики платежного баланса страны особенно важно для анализа проблем внешне - экономического равновесия.

Отметим, что платежный баланс имеет дело с потоками, а не с запасами, с изменением в реальных и финансовых активах и пассивах, происходящими за базисный период, а не с общими суммами экономических активов и пассивов страны, которые существуют в некий конкретный момент времени.

Составление платежного баланса предназначено для выполнения как учетных, так и аналитических задач, которые тесно взаимосвязаны. Анализ платежного баланса позволяет сделать вывод о том, насколько эффективно страна способна управлять своей внешнеэкономической деятельностью и, соответственно, служить основой для принятия решений в области внешнеэкономической политики.

Движение товаров и услуг через национальные границы как бы уравновешиваются движением в противоположном направлении финансовых потоков (денежных средств), представляющих собой платежи за товары и услуги. Эти потоки регистрируются и обобщенно отражаются в статьях платежного баланса.

Под платежным балансом понимается статистическая запись всех экономических сделок или обязательств, осуществленных (или срок по которым наступил) в течение определенного отрезка времени (месяц, квартал, год) между резидентами данной страны и резидентами любых других стран мира.

Методика составления платежного баланса

Система двойной записи. Основополагающим для составления двойной записи платежного баланса является метод двойной записи международных сделок. Метод базируется на том, что каждой регистрируемой операции соответствует платеж в той или иной форме, а баланс платежей и поступлений должен сходиться. Система двойной бухгалтерской записи, используемой при составлении платежного баланса, означает, что каждая операция представлена двумя записями, имеющими одинаковое значение. Одна из них регистрируется как «кредит» и имеет положительный знак, другая - как «дебет» с отрицательным знаком, а их сумма должна равняться нулю.

Большинство записей в платежном балансе касается операций, в которых экономические ценности предоставляются или приобретаются в обмен на другие экономические ценности. В этом случае дебетовые и кредитовые части в системе регистрации автоматически возникают после записи двух равных величин в статьи, соответствующие обоим предметам обмена.

Например, экспорт некоего товара регистрируется в статистике по товарам, а оплата этого товара регистрируется в статистике банковских операций по изменениям в активе и пассиве.

В качестве примера возьмем экспортера, получившего за свой товар иностранную валюту. В этом случае одна запись (в данном случае «кредит») будет означать регистрацию экспорта товара, а другая запись (в данном случае «дебет») зафиксирует увеличение валютного счета экспортера на ту же сумму.

В то же время вывоз оборудования в счет уплаты уставного капитала предприятия, созданного за рубежом, будет зарегистрирован по кредиту как экспорт и по дебету как прямые инвестиции за рубежом.

Большинство проводок в платежном балансе относится к сделкам, которые подразумевают встречный поток: это обмен товарами, услугами, финансовыми активами, доходы от инвестиций. В то же время в платежный баланс включаются операции, которые не влекут за собой адекватной компенсации в той или иной форме (т.е. в форме товаров, услуг или активов). Такие операции относятся к разряду трансфертов, т.е. односторонних переводов и поступлений.

В этом случае будет записана только одна сторона операции, а для необходимой компенсации в платежном балансе приходится делать записи по статье трансфертов. Трансферты показываются как кредитовые записи, когда записи, которые они погашают, являются дебетовыми, и как дебетовые, когда эти записи являются кредитовыми.

Принципы построения платежного баланса

Важнейшим основополагающим принципом построения платежного баланса является проведение различия между резидентами и нерезидентами при учете всех торгово-экономических и финансовых сделок.

Виды платежных балансов

Итоговое равновесие не означает наличие дисбаланса по отдельным группам статей. Многое зависит от того, где будет проведена сальдирующая средняя линия, так как при общем подсчета учитываются лишь позиции, оказавшиеся выше средней линии; позиции ниже нее исключаются из рассмотрения. В результате можно получить несколько различных видов балансов. (табл. 1).

Таблица 1.

Виды балансов.

При оценке положения страны в международных расчетах прежде всего определяется отношение экспорта и импорта. Подведение черты под объемами поступления и продажи товаров за границу позволяет получить торговый баланс.

Вместе с тем торговый баланс как разница между экспортом и импортом содержит минимум информации. Однако он является важнейшим исходным показателем общей ситуации, поскольку на долю торговли приходится около 80% всего объема международных экономических отношений. Некоторые сложности подсчетов при подведении сальдо по торговому балансу возникают в связи с тем, что экспорт в мировой статистике учитывается в ценах фоб, т.е. не включает стоимость транспорта, страхования и т.д. импорт подсчитывается в ценах сиф, включает и страхование, и фрахт. Разница в стоимости фрахта и страхования, составляющая около 10% общей стоимости предоставляемых товаров, вычитается при подсчете. Торговое сальдо во многом определяет общий итог платежного баланса, однако отрицательное торговое сальдо не обязательно означает общий дефицит.

Торговля услугами включает расходы, связанные с зарубежными путешествиями, морскими перевозками и финансами. Например. Русский турист, находящийся за границей и приобретающий там иностранные товары и услуги, расходует деньги на импорт, так же как и его соотечественник, приобретающий импортные товары в России. Аналогично продает свои услуги российская транспортная фирма «Балтийское пароходство», предоставляющая суда в аренду иностранным фирмам.

В странах, через территорию которых проходят большие туристические потоки, большую роль могут играть поступления от туризма. В Греции и Испании поступления от иностранных туристов составляет 60-80% объема стоимости товарного экспорта.

В отличие от торговли товарами информацию о продаже услуг можно получить только в результате косвенных подсчетов, что ведет к некоторой задержке с публикацией баланса.

Баланс по торговле и услугам представляет интерес прежде всего как показатель агрегированных потребностей (расходов) при расчете национального дохода. Значение показателя также ограничено и он обычно используется в комбинации с другими.

Положение страны в международных расчетах характеризуют также суммы, перечисляемые в виде пенсий, даров, безвозмездных субсидий. Фактически под этим подразумевается импорт в страну иностранных товаров в форме безвозмездной помощи. Важно, что все сделки такого рода односторонни, и страна, перечисляющая средства, ничего не получает взамен.

Прибавление к балансу товаров и услуг сумм по односторонним переводам и дарам позволяет получить баланс по текущим операциям. Здесь над сальдирующей средней линией оказываются все статьи, связанные с движением средств по товарам и услугам; под линией - с движением резервов как частных, так и государственных.

Баланс по текущим операциям (счетам) даем достаточно полный объем информации относительно экономического положения страны. Положительное сальдо баланса по текущим операциям свидетельствует о том, что страна продает произведенные ею товары и услуги другим странам в большем объеме, чем покупает. В качестве примера можно представить семью, обладающую финансовыми средствами в количестве, достаточном для того, чтобы оставлять часть сбережений на случай непредвиденных обстоятельств или оказания помощи (кредитования) соседям.

Дефицит же баланса по текущим операциям отражает увеличение задолженности страны другим странам. По аналогии можно представить семью, живущую за счет займов и кредитов или использующую ранее накопленные сбережения.

Итак, можно сделать вывод, что баланс по текущим операциям показывает нетто-изменения в иностранных средствах, находящихся в распоряжении страны. Положительное сальдо (избыток средств) свидетельствует о наличии инвестиционного потенциала, отрицательное сальдо, наоборот, - об оттоке средств. Страна становится нетто-должником по отношению к остальному миру.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: