Описание кредитной политики

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения соблюдения стандартов, установленных регулирующими органами, и предоставления прибыльных кредитов является описание кредитной политики банка. Подобное описание рекомендует кредитным инспекторам и управляющим банками основные направления, которым необходимо следовать при принятии решения о выдаче кредита и выборе структуры совокупного кредитного портфеля банка. Фактический состав кредитного портфеля банка должен отражать его кредитную политику. В противном случае не будет обеспечена эффективная реализация кредитной политики, и верхнему эшелону управления банком придется ее либо пересматривать, либо принимать меры по ее реализации.

Что должно содержать описание кредитной политики банка? Руководство по контролю, предоставляемое Федеральной корпорацией о страховании депозитов начинающим контролерам, указывает важнейшие элементы разумной кредитной политики банка. В число подобных элементов входят:

1) цель, исходя из которой, формируется кредитный портфель (т. е. указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов);

2) описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми наделен каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный комитет (максимальная сумма и вид кредита, который может быть одобрен конкретным сотрудником, и необходимые подписи);

3) обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;

4) практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по кредитным заявкам клиентов;

5) необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной заявке, а также документация, которая должна храниться в кредитном деле (финансовая отчетность, договоры гарантии и залога и т. д.);

6) права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел;

7) основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

8) описание политики и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредитов;

9) описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам;

10) указание максимального размера кредитных вложений (т. е. максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений и совокупных активов);

11) описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

12) описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами.

Другие регулирующие органы добавили бы к приведенному списку указание тех кредитов, которые банк не должен, по возможности, выдавать (например, кредиты на строительство жилья, которое будет выступать объектом спекуляций, или кредиты для выкупа компании за счет привлеченных средств небольшой группы ее работников – LBOs (Leveraged buy-outs))[23], а также список наиболее привлекательных кредитов (таких, как краткосрочные самоликвидирующиеся кредиты предпринимательским фирмам).

Описание кредитной политики имеет важное значение для соответствующего банка. В нем содержится описание процедур, которым должны следовать сотрудники банка, и их обязанностей. Оно помогает банку сформировать такой кредитный портфель, который поможет ему достичь целого ряда целей: обеспечить прибыльность, контроль за уровнем риска и соответствие требованиям, выдвигаемым регулирующими органами. Любые исключения из кредитной политики банка должны быть полностью документированы и содержать объяснение тех причин, по которым подобное исключение было сделано. И хотя описание кредитной политики должно быть достаточно гибким для того, чтобы учитывать все изменения экономических условий и правил, устанавливаемых регулирующими органами, тем не менее, нарушать положения, содержащиеся в описании кредитной политики банка, можно лишь в исключительных случаях.

Общие требования по оценке кредитных рисков

Коммерческие банки (КБ) обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.04.04, № 254-П. Данное Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями (КО) резервов на возможные потери по ссудам.

Резерв формируется КБ при обесценении ссуды, т. е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед КБ в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т. е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу КБ. Резерв формируется в валюте РФ независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка ссуды и определение резерва определяется КБ самостоятельно. КБ отражает во внутренних документах:

· систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества;

· порядок оценки ссуд;

· процедуры принятия и исполнения решения по формированию резерва;

· процедуры принятия и исполнения решения по списанию с баланса КБ нереальных для взыскания ссуд, т. е. ссуд, в отношении которых КБ предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту, и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде), юридически невозможно, и когда предполагаемые издержки КБ будут выше получаемого результата, включая указания на документы и акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса КБ;

· описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика;

· порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;

· иные существенные положения.

КБ раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд, в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Оценка кредитного риска

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться КБ на постоянной основе. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении КБ информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. Источниками получения информации о рисках являются документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, СМИ и другие источники. Вся информация фиксируется в досье заемщика, она должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля КБ, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется КБ на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска или качества обеспечения ссуды.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами КБ. Финансовое положение заемщика:

– может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствия каких-либо негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

– оценивается не лучше чем среднее, если комплексный анализ деятельности свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности негативных явлений, которые в перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

– оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо если он является неплатежеспособным, и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, результатом которых могет стать несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

На всех этапах оценки финансового состояния КБ учитывает вероятность наличия неполной или необъективной информации о заемщике. В рамках системы внутреннего контроля КБ осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов, в первую очередь, в случаях, если:

· ссуды, предоставленные связанным с КБ лицам и их величина, составляет 1% и более от величины собственных средств КБ;

· величина ссуды составляет 5% и более от величины собственных средств КБ;

· величина ссуды превышает 50% чистых активов заемщика;

· ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды могут иметь хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание.

При осуществлении оценки ссуды до срока выплаты процентов или суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

при оценке финансового положения как хорошего – хорошее;

при оценке финансового положения как среднего – не лучше, чем среднее;

при оценке финансового положения как плохого – только как плохое.

Определение категории качества ссуды в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: