Расследование лжепредпринимательства

Под лжепредпринимательством (ст. 173 УК РФ) понимается созда­ние коммерческой организации без намерения осуществлять предпри­нимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получе-

764 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

ние кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имуществен­ной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Лжепредпринимательство — самостоятельное преступление, пося­гающее на сферу экономической (точнее, предпринимательской) дея­тельности со всеми присущими ему признаками.

По смыслу ст. 173 УК РФ уголовно наказуемым является создание коммерческой структуры без намерения осуществлять предприниматель­скую деятельность. Однако подобная трактовка таит в себе опасность привлечения к уголовной ответственности за мысли, за намерение, что противоречит принципам российского уголовного права. К тому же по­добное намерение в момент, когда коммерческая организация только создана, может быть установлено только признанием самого виновного, что нереально и не является надежным доказательством. Поэтому было бы неверно трактовать лжепредпринимательство просто как бездействие после создания коммерческой структуры.

Лжепредпринимательство — это именно деятельность, которая хотя и осуществляется законно зарегистрированной коммерческой организа­цией, но не связана с предпринимательством (т. е. с пользованием иму­ществом, производством или продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг) либо лишь имитирует один из видов предпринима­тельства для прикрытия преступной деятельности. При любом из приве­денных выше вариантов целью такой деятельности является получение заведомо незаконной материальной выгоды.

Ограничение объективной стороны лжепредпринимательства толь­ко лишь созданием (регистрацией) коммерческой организации будет необоснованно и неверно еще и потому, что в этом случае за рамками ответственности остается незаконная деятельность юридических лиц, созданных ранее принятия Уголовного кодекса РФ, в том числе раз­ными способами приобретенных преступниками для своих незаконных целей.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характери­зуется только умышленной виной, т. е. прямым умыслом по отношению к создаваемой ложной коммерческой организации и прямым или косвен­ным умыслом по отношению к последствиям. Лицо сознает, что создает ложную коммерческую организацию с целью: 1) получения кредитов;

2) освобождения от налогов; 3) извлечения иной имущественной выгоды
или 4) прикрытия запрещенной деятельности.

На практике наиболее часто лжекоммерческие организации созда­ются для неправомерного получения кредитов или прикрытия запре­щенной деятельности. Под запрещенной следует понимать виды деятель­ности: 1) которые перечислены в УК РФ как преступления; 2) осуще­ствление которых разрешено исключительно определенным органам;

3) для осуществления которых требуется специальное разрешение (ли­
цензия).

Лжепредпринимательство может быть и способом совершения на­логовых преступлений, когда субъект налогообложения перечисляет лжекоммерческой организации часть своих доходов, занижая тем самым величину налогооблагаемого объекта.

§ 2. Расследование лжепредпринимательства 765

Лжепредпринимательство следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ) как способа хищения чужого имущества или приобре­тения права на чужое имущество. Отлично оно и от причинения ущер­ба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ), хотя и сходного с мошенничеством, но отличающегося от последнего меха­низмом извлечения виновным незаконной имущественной выгоды. От незаконного предпринимательства и незаконной банковской деятельно­сти (ст. 171, 172 УК РФ) его отличает то, что при лжепредпринима­тельстве деятельность осуществляет законно зарегистрированная ком­мерческая организация.

Отлично лжепредпринимательство и от незаконного получения кре­дита (ст. 176 УК РФ), и от уклонения от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) как составов самостоятельных преступлений. Однако на практике ука­занные деяния нередко сочетаются с лжепредпринимательством, кото­рое используется для их реализации.

С учетом вышеизложенного можно прийти к выводу о том, что лже­предпринимательство — это своего рода "квалифицированный" способ об­мана, когда законно зарегистрированная предпринимательская структура, имеющая все соответствующие закону реквизиты (самостоятельное назва­ние юридического лица, учредительные документы, расчетный счет в бан­ке, юридический адрес, бланки, штампы, печати), по существу, злостно обманывает граждан, юридических лиц, хозяйствующих субъектов, госу­дарство, занимаясь не предпринимательством, а различного рода незакон­ной деятельностью, в том числе и откровенно преступной. Лжепредприни­мательство, по сути, является своего рода "инструментом" совершения других преступлений или прикрытием запрещенных видов деятельности.

Лжепредпринимательство представляет повышенную опасность, поскольку "деятельность" такого рода "предпринимательских" структур наносит вред осуществляемым экономическим реформам в области по­строения цивилизованного рынка, все более становясь способом суще­ствования организованной преступности, ее официальным прикрытием.

Под прикрытием ложных предпринимательских структур могут со­вершаться, наряду с перечисленными, и такие преступления, как кон­трабанда, торговля несовершеннолетними, вовлечение в занятие про­ституцией и многие другие.

В силу этого ст. 173 УК РФ должна применяться в совокупности с другими статьями УК, запрещающими под страхом уголовного наказа­ния определенные виды деятельности. В качестве примера рассмотрим расследование лжепредпринимательства, осуществляемого с целью не­законного получения кредита¹. Подлежащими проверке являются:

а) создание фирмы (лжекоммерческой организации), получившей
кредит;

б) реальность хозяйственной сделки, под которую получен кредит;

в) движение полученных кредитов;

г) изъятие кредита, его обналичивание, если первоначальная его
выдача была безналичной;

¹ См. § 1 данной главы.

766 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

д) установление всех участников лжекоммерческой организации, а также банковских работников, способствовавших ее деятельности.

Для проверки этих обстоятельств совершаются как действия, при­веденные в предыдущем параграфе, так и направленные на доказыва­ние факта создания лжепредприятия без цели занятия предпринима­тельской деятельностью. Для этого устанавливают:

размер уставного капитала и его формирование; неоправданно ма­ленький размер уставного капитала может свидетельствовать об отсут­ствии намерений совершать предпринимательскую деятельность, заяв­ленную в учредительных документах;

факт отсутствия помещений (собственных, арендуемых), пригод­ных для заявленной деятельности;

отсутствие каких-либо материалов, сырья, товаров, готовой про­дукции, свидетельствующих о совершении предпринимательской дея­тельности любого рода;

наличие нескольких счетов в различных банках, в том числе и на подставных лиц (филиалы, дочерние организации), позволяющих пере­адресовывать денежные средства из одного банка в другой и снимать наличные суммы со счетов;

если получаемые кредиты использовались для занятия запрещен­ной деятельностью — какие притворные сделки совершало лжепредп­риятие для прикрытия этой деятельности, в чем она выражалась.

Нередко лжепредпринимательство является замаскированным спо­собом хищения денежных средств в сфере банковской деятельности и расследуется в совокупности с иными преступлениями: ст. 160 УК РФ — присвоение и растрата, ст. 174 УК РФ — легализация (отмывание) де­нежных средств или иного имущества, ст. 290, 291 УК РФ — получение и дача взятки и др. В этих случаях лжеорганизация может быть создана по инициативе банковских работников или по сговору с ними учредите­лей "коммерческой" организации.

При расследовании подобной ситуации необходимо в первую оче­редь учитывать, что все члены организованного преступного сообще­ства связаны круговой порукой. Поэтому первоначальной информацией, способной послужить основанием для возбуждения уголовного дела, могут быть только сведения, поступившие извне, но никак не из самого пре­ступного сообщества.

Источниками таких сведений могут быть:

а) негласная информация, полученная оперативным путем, и ре­
зультаты оперативной проверки;

б) информация, поступающая из государственных контрольных ор­
ганов (налоговой инспекции, контрольно-ревизионных органов и др.);

в) сведения от граждан, из средств массовой информации об отсут­
ствии легальной деятельности коммерческой организации или занятии
ею запрещенной деятельностью в тесной связи с банком (банками).

Независимо от источника информации проверке подлежат как дей­ствия лжекоммерческой организации, так и отдельные виды деятельно­сти банка, при подозрении на его активную роль в создании лжепредп­риятия и преступное сотрудничество с ним.

§ 2. Расследование лжепредпринимательства

Обстоятельствами, подлежащими установлению, будут:

а) неоднократный перевод денежных средств в различные органи­
зации на различные счета;

б) вложение денежных средств в движимое и недвижимое имуще­
ство, которое затем реализуется;

в) скупка ювелирных изделий, антиквариата, старинных картин и т. п.;

г) маскировка хищения денежных средств путем оформления доку­
ментов на понесенные убытки (перечисление средств организации, ко­
торая вскоре прекратила существование, выплата значительных штраф­
ных санкций по вине недобросовестных партнеров и т. п.).

При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепред­приятия по хищению денежных средств используется такой способ со­крытия, как искажение компьютерной информации, отражающей фи­нансово-кредитную деятельность банка. Для этого информация может быть уничтожена либо в самом компьютере, либо на хранящихся маг­нитных носителях. Так, магнитные носители используются повторно с одновременным уничтожением предыдущих записей. Возможна маски­ровка хищений под видом сбойных ситуаций, когда якобы из-за ошибок в программе произошел сбой компьютера, приведший к утрате или искажению части информации.

На начальном этапе расследования могут быть две принципиально отличные друг от друга следственные ситуации:

1) неизвестное лицо (лица) из числа банковских работников, совер­шающие хищения по сговору с членами лжекоммерческой организации;

2) преступник задержан с поличным.

В первой ситуации алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

изъятие и изучение платежных банковских документов, а также документации, сопровождающей их обращение (договоры, довереннос­ти, контракты, реестры и т. п.);

изъятие документации по движению банковских средств на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений и организаций, при сомнении в законности их действий;

наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подлож­ным банковским документам в учреждения банков, и на денежные сум­мы, зачисленные по платежным поручениям в лжекоммерческие орга­низации;

изъятие и изучение нормативных материалов, регламентирующих деятельность банковских учреждений;

допросы руководителей и сотрудников, банковских учреждений, где были обнаружены и изъяты подложные документы, откуда перечисля­лись незаконные кредиты. В ходе допросов подлежат выяснению обсто­ятельства кредитования лжекоммерческой организаций, причины отступ­ления от установленных правил (если были такие отступления), кто из сотрудников банка принимал участие в оформлении этих документов; осуществлял ли банк контроль за деятельностью лжекоммерческой орга­низации и если нет, то почему, и т. п. обстоятельства;

проведение экспертиз.

768 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности.

При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сооб­щества задержан с поличным (изготовление или представление подлож­ных документов, незаконное получение наличных средств, занятие не­законной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

задержание и личный обыск задержанного как заподозренного в совершении преступления. В ходе личного обыска, а в отношении бан­ковского работника — и обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банковские документы, черновики, бланки документов, дискеты, за­писные книжки, квитанции для оплаты междугородних переговоров, транспортные документы и др.;

допрос задержанного, выяснение обстоятельств совершения пре­ступления, выявление соучастников;

обыск по месту жительства подозреваемого для обнаружения объек­тов, указанных ранее, а также денег и ценностей, нажитых преступ­ным путем;

допрос свидетелей, могущих сообщить сведения, пополняющие ин­формацию о преступной деятельности.

При расследовании банковских хищений, в том числе и путем пе­рекачки денег в лжеструктуру, необходимо в первую очередь изъять и проанализировать компьютерную информацию — главный источник све­дений о хищении и способах его сокрытия.

При проведении обыска по месту работы и месту жительства за­
подозренного осуществляется поиск и изъятие магнитных носителей
(дискет, магнитофонных лент и т. п.), содержащих сведения, относя­
щиеся к расчетным операциям подразделений банка по месту совер­
шения хищения, носителей функционирующего программного обеспе­
чения по банковским операциям за конкретный период времени, гра­
фические распечатки компьютерного текста (листинги) и другие доку­
менты; журналы учета сбойных ситуаций вычислительной техники
(журналы ведутся и в банке, и в организации, обслуживающей вычис­
лительный центр банка); протоколы вечернего решения, в которых за­
фиксированы действия оператора по обработке информации после
операционного дня; журналы рабочего времени компьютерных систем;
журналы передачи смен, дополнительные инструкции, сведения о
контрольных числах, данные учета технических неисправностей ком­
пьютера и др. i

При выемке компьютерной информации желательно использовать помощь специалиста в области компьютерных технологий.

В ходе допросов необходимо выяснить:

у работников банков — порядок организации и особенности бухгал­терского учета с использованием компьютера и компьютерных систем, о взаимодействии с вычислительным центром данного банка в процессе банковских операций;

у лиц, производивших ведомственную ревизию, — каким образом было обнаружено хищение, как оно было замаскировано, кто из числа банковских работников имел отношение к операциям, сопутствующим хищению;

§ 2. Расследование лжепредпринимательства 769

у должностных лиц вычислительного центра банка — кто разраба­тывал программное обеспечение, какие изменения и по чьей инициати­ве в него вносились, насколько надежен функционирующий программ­ный комплекс, насколько он защищен от несанкционированнного про­никновения;

у специалистов-электронщиков отдела технического обеспечения вычислительного центра банка — когда и какой-ремонт вычислительной техники проводился, чем он был вызван; какова организация и особен­ности работы структурных подразделений банка в компьютерной сети по обеспечению операций банка, в особенности тех, которые связаны с хищением средств.

Если похищенные средства были перечислены лжекоммерческой структуре, то наряду с указанными следственными действиями осуще­ствляется:

выемка в учреждениях банка документов на несуществующие ком­мерческие структуры;

допрос лиц, указанных в протоколе общего собрания и в учреди­тельном договоре, по вопросу создания этой структуры, участвовали ли они в данных мероприятиях, подписывали ли протокол и иные доку­менты;

допрос лиц, зарегистрировавших данную коммерческую организа­цию: кто готовил документы, кто их представлял, какие обстоятель­ства сопутствовали регистрации.

На последующих этапах важную роль играют судебные экспертизы. Это может быть технико-криминалистическая и судебно-почерковедчес-кая экспертиза (подделок в документах, исследований подлинности под­писей и т. п.); судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая — для анализа деятельности хозяйствующих субъектов (в том числе и лже­организации). Однако наибольшие сложности вызывает производство компьютерно-технической экспертизы. В качестве экспертов должны быть приглашены специалисты в области вычислительной техники, про­граммирования, средств защиты информационных компьютерных сис­тем.

На разрешение компьютерно-технической экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы:

возможен ли несанкционированный доступ к программному обеспе­чению с целью внести в него изменения, влияющие на конечные ре­зультаты при составлении баланса во всех структурных подразделениях банка;

каков механизм внесения изменений, какие изменения и куда были внесены, каковы последствия этого;

кто из работников вычислительного центра банка, обслуживающих и эксплуатирующих средства вычислительной техники, имеет возмож­ность внести такие технические изменения.

Полученные ответы могут быть использованы на последующих ста­диях при допросе подозреваемых (обвиняемых), при повторных обысках у них, при производстве иных следственных действий.

770 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

Расследование хищений,

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: