Дт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

Кт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Соответствующий субсчет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» определяется автоматически по виду ценности.

Реализация товара

При реализации товаров сумма и ставка НДС указывается пользователем в документе для каждой позиции отгружаемой ценности. Если ставка НДС не равна нулю, то на сумму «выходного» НДС формируются проводки:

Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» (или 90.02 «Себестоимость продаж»)

Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»,

если политика уплаты «выходного» НДС «по отгрузке»,

или

Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость»

Кт 76.н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет»,

если политика уплаты «выходного» НДС «по оплате».

При реализации ценности по ставке 0% системой автоматически проводится анализ того, нужно ли для этой ценности восстановить сумму «входного» НДС или нет. Если при продаже у продаваемого товара стоит ставка НДС 0%, а ранее соответствующая сумма НДС была принята к вычету без учета особого условия – применении ставки НДС 0%, то сумма входного НДС подлежит полному восстановлению из бюджета. Когда потом ставка НДС 0% по реализации будет подтверждена, то эта сумма снова будет принята к вычету.

Регистрация выданного покупателю счета-фактуры

На каждую реализацию ценности можно выписать счет-фактуру покупателю. Счета-фактуры выписываются оперативно в течение месяца. При регистрации выданного счета-фактуры проводки по учету НДС не формируются.

Регистрация оплаты от покупателя

По мере получения оплат от покупателя информация о том, какие из ценностей были оплачены, с точки зрения учета НДС не анализируется. Привязка оплат от покупателей к операциям реализации проводится регламентной операцией после того, как все расчеты с покупателями выверены. Перечень отгруженных видов ценностей, сумм НДС, сумм оплат можно указать вручную, а можно воспользоваться автоматизированным анализом оплат и отгрузок. В этом случае анализируются обороты по кредиту счетов учета расчетов с покупателями, которые могут рассматриваться как поступление оплаты для целей НДС.

Суммы оплат распределяются между еще неоплаченными отгрузками по следующему принципу:

√ если в документах оплаты взаиморасчеты с покупателями проводились с детализацией по расчетным документам, то оплаченным документом является тот, который явно указан в документе оплаты в качестве значения сделки;

√ если взаиморасчеты ведутся с детализацией по заказам, то привязка оплаты ведется только в рамках отгрузки ценностей под определенный заказ;

√ среди отгрузок с одинаковым приоритетом оплата распределяется между отгрузками начиная с самой ранней даты отгрузки;

√ если по отгрузке прошла только частичная оплата, то оплата распределяется между всеми видами ценностей этой отгрузки пропорционально стоимости этого вида ценностей в общей сумме.

После автоматического расчета можно часть записей исключить из перечня оплаченных, часть записей добавить, изменить сумму оплаты.

В случае если политика уплаты «выходного» НДС принята «по оплате», по бухгалтерскому учету формируется проводка на сумму оплаченного НДС:

Дт 76.н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Подтверждение ставки 0%

Это регламентная операция, которая позволяет зарегистрировать в системе факт подтверждения или не подтверждения ставки

НДС 0 % по операциям реализации, по которым ранее предполагалось применение ставки 0%. Перечень видов ценностей, по которым предполагалась ставка НДС 0% может быть получен автоматически.

В случае если фиксируется факт не подтверждения ставки НДС 0%, то мы должны уплатить НДС с реализации.

В этом случае по бухгалтерскому учету формируются проводки: Если реализация произошла в отчетном году:

Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» (или 90.02 «Себестоимость продаж»)

Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

на сумму НДС, которая будет рассчитана по указанной пользователем ставке.

Если реализация произошла в прошлые годы: Дт 91.02 «Прочие расходы»

Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

Важно! Операция подтверждения ставки 0% проводится не только для операций реализации, но и для авансов от покупателей, для которых указано возможное использование их в качестве оплаты за отгрузку ценностей по ставке 0%.

Восстановление НДС

Эта регламентная операция, которой фиксируются случаи принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам, в обычном порядке по ценностям, которые были реально использованы для осуществления операций, по которым предполагается применение ставки НДС 0% или операций необлагаемых НДС. То есть ранее принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены и не приниматься к вычету до решения вопроса о подтверждении ставки НДС 0% по реализации.

В бухгалтерском учете формируется проводка по восстановлению входного НДС:

Дт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

Регистрация счетов-фактур на авансы

В конце отчетного периода после выверки всех взаиморасчетов с покупателями, в случае если оплаты образовывали авансы, на эти авансы необходимо оформить счета-фактуры. Формирование и регистрация счетов-фактур на авансы проводится регламентной операцией в конце периода. Перечень сумм, которые можно интерпретировать как авансы, можно получить автоматически, а можно указать вручную.

Для каждого аванса необходимо вручную указать применяемую расчетную ставку (по умолчанию – 18%/118%), сумму аванса и признак использования аванса под отгрузку ценностей со ставкой НДС 0%.

Независимо от назначения аванса, на сумму НДС с аванса формируются проводки по бухгалтерскому учету:

Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

Учет НДС, уплаченного на таможне

В системе есть возможность зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне. Такой НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если нет дополнительных причин, запрещающих это, например, реализация ценностей предполагается со ставкой 0%.

При фиксировании НДС, уплаченного на таможне в бухгалтерском учете формируется проводка:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: