Приложение 5. Алгоритм формирования «Перечня документов по расчету с бюджетом»

«Перечень документов по расчету с бюджетом» является приложением 3 к Временным рекомендациям по организации работы налоговых органов при проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

В перечень включаются, данные за отчетный период, указанный в сверке, а также:

- Документы, по которым в КРСБ проводятся операции, не меняющие сальдо в КРСБ, т.е. операции, сформированные по решения о зачете;

- документы по условной оплате, лежащее в КРСБ с бюджетом УН=999, для которых в журнале учета денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика банками, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, есть решение арбитражного суда "признать обязанность исполненной" с датой документа меньше даты расчета. Анализ на дату отчетного периода КРСБ в этом случае отсутствует

- переданные суммы, включаются независимо от того, принадлежат ли они отчетному периоду или лежат с более поздними датами.

- операций по процентам за пользование бюджетными средствами, в зависимости от даты документа, на основании которого начислены проценты.

Исключение составляют:

- программно начисленные пени, операции с описателями 30, 31, 32, 33, 34, 35, 233,234,66,62,190,191,192,193,235,236,295,296,303,304,372,373,374,375,382,383 на начало года не включаются в перечень. Если дата расчета акта сверки – первое число месяца или она равна дате состояния расчета, то в перечень включается пени с указанными описателями из первого числа месяца, следующего за последним отчетным, в противном случае в перечень включается сумма, начисленной пени за дни последнего отчетного месяца с учетом корректировок. Код операции зависит от знака общей суммы начисленной пени, запись в этом случае не имеет ссылки на УН записи КРСБ.

- входящее сальдо на дату начала отчетного периода в перечень не включается, так как оно учтено в сальдо на начало сверяемого периода

- не учитываются операции с описателями 388,389,390 по выводу задолженности из КРСБ после завершения конкурсного производства.

Документы в перечне отсортированы по графе 2, графе 4, графе 11.

При выборе данных из FN1501 «Лицевой счет» графы заполняются следующим образом:

Графа 2. Дата поступления документа, если она не задана, то указывается дата

отчетного периода

Графа 3. Если указан УН входящего документа, то берется номер и дата

документа из Реестра входящих документов. Если нет, то для документа с УН вида 501 «Расчет налога» берется дата поступления документа (FN1501.D89). Для остальных – номер и дата документа из лицевого счета (FN1501.D86 и FN1501.D87).

Графа 4. Указывается дата выписки только для документов с кодами операций 3,4,7,10,11.

Графа 5. Полное наименование документа

Графа 6. Код операции.

Графы 7-10. Указываются суммы в зависимости от вида платежа акта сверки

Графа 11. Срок уплаты указывается только для документов с кодами операций 1,2,5, 6, 8, 9, 12, 13, 14, 15.

При выборе данных из FN212_0216 «Банкротство – списание задолженности» графы заполняются следующим образом:

Графа 2, 4,11. Дата документа - решения о списании в реестре исходящих

документов

Графа 3. Номер документа - решения о списании в реестре исходящих документов

Графа 4. Не заполняется.

Графа 5. Полное наименование документа

Графа 6. Код операции.

Графы 7-10. Суммы в зависимости от вида платежа акта сверки

При расчете программно начисленной пени, если акт формировался на дату в прошлом относительно даты состояния расчетов и не на первое число месяца, графы заполняются следующим образом:

Графа 2,11. Дата расчета

Графа 3. В зависимости от кода операции - 'НачисПеня' или 'УменьшПен'

Графа 4. Не заполняется.

Графа 5. Программный расчет

Графа 6. Код операции.

Графы 7,9,10 не заполняются.

Графы 8 Сумма

Алгоритм формирования кода операции.

Код операции 01

- группа операции 1, кроме операций с описателями 54,55,56 с дополнительными характеристиками 35,36,37,38,39,41,42,49,48 с видом платежа акта сверки УН=4, вид платежа не равен 996. Исключаются также операции с описателями 40, 142, 146, 180, 297,363,378,388,389,390,355;

- группа операции 6, описатель 195

Код операции 02

- группа операции 2, за исключением описателя 364 и операций, которые были зачтены в графики погашения задолженности (группа операции 6), описатель не равен 195. Если сумма зачтена в график частично, то остаток суммы показывается с кодом 02.

- группа операции 10 описатель 20,326, вид платежа к зачету УН=997, по документу - решение о зачете в пределах одного КБК (вид документа УН=32)

Код операции 03

- группа операции 3, кроме операций, которые были зачтены в графики погашения задолженности D12=6, описатель не равен 195. Если сумма зачтена в график частично, то остаток суммы показывается кодом 03. И за исключением описателей 41,43,147,298,365

Код операции 04

- группа операции 4, за исключением описателя 366

Код операции 05

- группа операции 5, за исключением описателя 365,241

Код операции 06

- группа операции 6, кроме операций с описателем 195, 237,299

- группа операции 1 с описателями 54,55,56 с дополнительными характеристиками 35,36,37,38,39,41,42,49,48 с видом платежа акта сверки УН=4, вид платежа не равен 996, дата документа, по которому начислены проценты - в отчетном периоде

Код операции 07

- группа операции 2, сумма, которая была зачтена в графики погашения задолженности 6 , описатель не равен 195

- группа операции 3, сумма, которая была зачтена в графики погашения задолженности 6 , описатель не равен 195

- группа операции 10, сумма, которая была зачтена в графики погашения задолженности 6 , описатель не равен 195

Код операции 08

- группа операции 6 описатель 237 вид платежа акта сверки - пени и штраф

Код операции 09

- группа операции 1 описатели 180,355,378

- данные из таблицы FN212_0216 c описателями 391, 392,393, списанные после завершения конкурсного производства

Код операции 10

- группа операции 10, за исключением операций описатель 20,326, вид платежа к зачету УН=997, по документу - решение о зачете в пределах одного КБК (вид документа УН=32), и за исключением операций с описателем 367

Код операции 11

- группа операции 11

Код операции 12

- описатель операции равен 40, 241

Код операции 13

- описатель операции равен 41

Код операции 14

- описатель операции из перечня 142,146,363,297,366,299,368

Код операции 15

- описатель операции из перечня 147, 298, 143, 364, 365,367,369.

В случае, если акт сверки формируется по налогу-предшественнику на дату больше даты наследования, то в перечень включаются все записи, которые были переданы в налог - наследник, с кодами 14 и 15 в зависимости от группы операции 1,6,4,11 и 2,3,5,10 соответственно.

Приложение 6. Порядок формирования «Сведений о невыясненных платежах»

«Сведения о невыясненных платежах» является приложением 3 к Временным рекомендациям по организации работы налоговых органов при проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Сведения о невыясненных платежах налогоплательщика определяются в момент расчета акта сверки текущей датой, а не датой расчета, т.е. при расчете акта за один и тот же период данные по невыясненным платежам изменяются.

При печати приложения графа 8 может менять свое содержание, так как при печати выдаются сведения об уведомлениях плательщика о наличии невыясненных платежей независимо от их даты.

Источником для формирования Сведений о невыясненных платежах служит Ведомость невыясненных поступлений (приложение 3 к приказу ФНС России от 12.05.2005 № ШС-3-10/201 «Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом».

По графе 1. указывается № по порядку.

По графе 2. указывается дата платежного (расчетного) документа. Заполняется из графы 6 раздела 1 Ведомости.

По графе 3. указывается номер платежного (расчетного) документа. Заполняется из графы 7 раздела 1 Ведомости.

По графе 4. указывается код бюджетной классификации по платежному (расчетному) документу. Заполняется из графы 11 раздела 1 Ведомости.

По графе 5. указывается ОКАТО. Заполняется по графе 12 раздела 1 Ведомости.

По графе 6. указывается сумма по платежному (расчетному документу). Заполняется из графы 15 Ведомости.

По графе 7. указывается причина отнесения к невыясненным платежам в соответствии с кодом основания отнесения к невыясненным платежам. Заполняется по графе 18 раздела 1 Ведомости.

По графе 8. указываются дата, номер уведомления, направленного налогоплательщику. Заполняется по графе 22, 23 и 24 раздела 1 Ведомости.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: