Тесты для контроля освоения темы

1. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:

a) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

b) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

c) гражданин РФ.

2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

a) граждане РФ;

b) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

c) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России.

3. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:

a) максимальной ставке;

b) средней ставке;

c) каждому виду доходов отдельно.

4. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

a) уменьшают налогооблагаемую базу;

b) не уменьшают налогооблагаемую базу;

c) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика.

5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в иностранной валюте на территории РФ, если ставка:

a) не превышает 5%;

b) не превышает 6%;

c) не превышает 9%.

7. Налоговый вычет в размере 1 400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте:

a) до 18 лет;

b) до 24 лет;

c) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

8. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

a) предоставляется налогоплательщику;

b) не предоставляется налогоплательщику;

c) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.

9. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

a) менее трех лет;

b) пять лет и более;

c) более трех лет.

10. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости не был использован полностью, то его остаток:

a) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

b) может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

c) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

a) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

b) получаемых в натуральном выражении;

c) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

12. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:

a) только гражданин РФ;

b) налоговых резидентов РФ, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

c) только иностранных граждан.

13. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

a) календарный месяц;

b) календарный квартал;

c) календарный год.

14. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

a) пропорциональная;

b) прогрессивная;

c) регрессивная.

15. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет:

a) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

b) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

c) в размере фактических затрат.

22. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

a) 9 %;

b) 30%;

c) 35%.

Задачи для решения

Задача № 1

Гражданин Иванов И.И. является участником ООО "ХХХ" и ежеквартально получает дивиденды, выплачиваемые обществом. Иных источников дохода у Иванова И.И. нет. В текущем году Иванов И.И. купил квартиру.

Задание. Может ли Иванов И.И. воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на покупку?

Задача № 2

Пенсионер П.П. Петров получает трудовую пенсию по старости и не имеет иных источников дохода. Ежегодно пенсионер несет расходы, связанные с лечением и медицинским обслуживанием,

Задание. Может ли П.П. Петров воспользоваться социальным налоговым вычетом по таким расходам?

Задача № 3

Гражданин Сидоров С.С. работает сторожем и относится к категориям физических лиц, которые имеют право на вычеты.). В частности, М.И. Петров является:

Ø инвалидом Великой Отечественной войны;

Ø участником Великой Отечественной войны ;

Ø инвалидом II группы.

Кроме этого, Сидоров С.С. удостоен звания Героя Советского Союза.

Задание. Определить какой вид вычета и в каком размере может быть предоставлен Сидорову С.С.?

Задача №4

Водителю организации "Альфа" В.П. Косову в отчетном году ежемесячно начислялась заработная плата в размере 40 000 руб. В.П. Косов является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Кроме этого В.П. Косов имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Задание.

1. Определить какие вычеты могут быть предоставлены Косову В.П.?

2. Рассчитать сумму заработной платы, причитающуюся В.П. Косову за отчетный год.

3. Рассчитать сумму НДФЛ за 2012 г.

Задача №5

А.М. Сомов продал автомобиль, находившийся у него в собственности два года, за 700 000 руб. Других доходов в течение года он не получал.

Задание.Рассчитать сумму НДФЛ

Задача №6

Для приобретения и обустройства квартиры Е.И. Коновалов взял кредит в сумме 3 000 000 руб. За год начислены банком проценты в сумме 280 000 руб. Стоимость приобретенной квартиры составила 1 500 000 руб. На отделку Е.И. Коновалов затратил 500 000 руб. (по договору квартира приобреталась без отделки).

На оставшиеся средства Е.И. Коновалов приобрел мебель, бытовую технику и телевизор.

Задание.Рассчитать имущественный вычет, на который имеет право претендовать Е.И Коновалов.

Задача № 7

Организация "Альфа" 1 марта 201__ г. выдала своему сотруднику П.С. Романову заем в размере 30 000 руб. сроком на 1 месяц под 6% годовых. По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами удерживаются из заработной платы работника, начисленной П.С. Романову за март. На момент выдач займа ставка рефинансирования была равной 11%.

Задание. Рассчитать НДФЛ с материальной выгоды.

Задача № 8

Иванов И.И. работает в организации «Х» по найму (трудовому договору).

Ему ежемесячно начисляется заработная плата в размере 45 тыс. руб. Кроме этого

Ø Иванов И.И. принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции;

Ø имеет на иждивении 4-х детей следующих возрастов: 17 лет, 12 лет, 10 лет и 8 лет;

Ø старшему ребенку 12 мая исполняется 18 лет;

Ø в марте отчетного года (2014 г.) семья Ивановых купила за 3 млн. руб. квартиру в долевую собственность и доли распределены в равной степени между Ивановым И.И., его супругой и старшим ребенком;

Ø в отчетном периоде оплатил обучение старшего ребенка в музыкальной школе в размере 60 тыс. руб.;

Ø с Иванова И.И. удерживают алименты в размере 12 тыс. руб. ежемесячно;

Ø в отчетном периоде Иванов И.И. продал дачу за 1,5 млн. руб., которой владел 2 года.

Супруга Иванова И.И. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и платит налоги по упрощенной системе налогообложения.

2-го мая Иванов И.И. получил на работе заем в размере 100 000 руб. под 1,5 % годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования 11 %. Выплата процентов по займу – одновременно с гашением займа.

Задание.

1.рассчитать налоговую базу по месяцам;

2.рассчитать сумму налога, которую Иванов И.И. должен заплатить по итогам 2014 г.;

3.рассчитать суммы вычетов;

4.рассчитать помесячно сумму заработной платы, выдаваемой Иванову И.И.

Задача № 9

Заработная плата сотрудника организации И.И.Иванова составляет 50 000 руб. в месяц. Из заработной платы Иванова И.И. бухгалтерия организации ежемесячно производит следующие удержания:

Ø алименты в сумме 9 000 руб. − на основании решения суда;

Ø погашение кредита, полученного в банке, в сумме 8 500 руб. − по заявлению Иванова И.И.;

Ø оплата коммунальных услуг в сумме 5 600 руб. − по заявлению Иванова И.И.

Задание. Рассчитать налоговую базу.

Задача № 10

Организация выдала своему работнику беспроцентный заем на ремонт квартиры в сумме 300 000 руб. Согласно договору процентная ставка была установлена в размере 3% годовых. Заем был выдан на 250 дней. В этот период времени действовала ставка рефинансирования 11,74% в годовом исчислении.

Задание. Рассчитать налог с материальной выгоды.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: