Тесты для проверки освоения темы

1. Плательщиками акциза признаются:

a) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;

b) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

c) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

2. Подакцизными товарами являются:

a) парфюмерно-косметическая продукция;

b) табачные изделия;

c) препараты ветеринарного назначения.

3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается:

a) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

b) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

c) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.

4. Твердые ставки акцизов исчисляются:

a) в % к стоимости;

b) в абсолютной сумме + % к стоимости;

c) в абсолютной сумме.

5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:

a) налоговыми органами;

b) Министерством финансов РФ;

c) таможенными органами.

6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:

a) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;

b) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;

c) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.

7. Налоговым периодом признается:

a) квартал;

b) календарный месяц;

c) календарный год.

8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:

a) добровольным;

b) обязательным.

9. Не облагаются акцизами:

a) автомобили отечественного производства;

b) алкогольная продукция;

c) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

a) адвалорные и специфические;

b) адвалорные и комбинированные;

c) адвалорные, специфические и комбинированные.

Задачи для решения

Задача № 1

Организация приобрела 95 т бензина марки Аи-80 и путем смешения с высокооктановыми добавками получила 110 т бензина марки Аи-92. В отношении обеих марок бензина применяется ставка акциза 7 300 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 2

ООО «Бетта» произвело автомобильный бензин Аи-76 в количестве 150 т, 45 т из которого передала на давальческих началах ООО «Вега» для получения 68 т бензина Аи-95. Обе марки бензина попадают под ставку акциза 7 300 руб./т

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 3

Организация приобрела 20 т автомобильного бензина Аи-76, из которого путем смешения с высокооктановыми присадками получила 25 т автомобильного бензина Аи-95.

Акциз, уплаченный при приобретении бензина Аи-76, равен 53 140 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 4

Ликероводочный завод приобрел и оприходовал 1 500 литров 96%-го этилового спирта. Приобретенный спирт оплачен полностью. В счете-фактуре акциз выделен отдельной строкой. Из приобретенного спирта была произведена водка крепостью 45%, которая была разлита в емкости 0,7 литра в количестве 4 700 бутылок и продана. Проданная водка оплачена полностью.

Задание.

Рассчитать:

1. сумму акциза, уплаченную поставщику спирта;

2. сумму акциза, начисленную по произведенному подакцизному товару;

3. сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача № 5

Табачная фабрика в отчетном налоговом периоде произвела 80 000 пачек сигарет с фильтром. В каждой пачке содержится по 20 штук сигарет. Торговой организации было продано 65 000 пачек. Максимальная розничная цена пачки сигарет составляет 60 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

1. Количество произведенных сигарет

65 000 пачек х 20 сиг. = 1 300 000 сигарет

2. Акциз начисленный на реализованные сигареты

1 300 000 сигарет х 960 руб. + 65 000 х 80 руб. х 0,11 =

= 1 248 000 руб. + 429 000 руб. = 1 677 000 руб. или 1 290 руб.

Ставка акциза на сигареты имеет нижнюю границу - 1 330 руб. – меньше которой акциз на 1 000 сигарет быть не может. Следовательно, для дальнейших расчетов акциза организация должна исходить из 1 330 руб. за 1 000 сигарет.

Исходя из условий задачи организация заплатит акциз в сумме:

1 330 руб. х 1 300 000 сигарет / 1 000 = 1 729 000 руб.

Задача № 6

Организация производит и реализует автомобили мощностью 145 л.с. (108,8 кВт). В отчетном налоговом периоде организация продала 155 автомобилей. Договорная цена автомобиля равна 800 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб. и акциз). Фактическая себестоимость проданного автомобиля - 700 000 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 7

Организация в отчетном налоговом периоде использовала для собственных нужд 480 л бензина марки Аи-95. Фактическая себестоимость отпущенного бензина составила 2 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете). Бензин соответствует 4-ому классу экологичности.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 8

Организация в порядке благотворительности безвозмездно передала детскому дому 730 л бензина марки АИ-92 для заправки автобуса, принадлежащего детскому дому.

Фактическая себестоимость переданного бензина – 3 600 руб. Продажная цена переданного бензина – 4 600 руб. (без учета акциза, НДС).

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача № 9

Организация - производитель нефтепродуктов в счет вклада в уставный капитал вновь создаваемого ООО передает 15 т дизельного топлива (не соответствующего классу 3, 4 или 5) фактической себестоимостью 30 000 руб.

Передаваемая подакцизная продукция оценена участниками ООО в сумме 61 130 руб. (с учетом акциза и восстановленного НДС), что соответствует номинальной стоимости доли организации в уставном капитале ООО и не превышает оценку переданной продукции, определенную независимым оценщиком. Восстановленная сумма НДС по сырью (работам, услугам), использованному при производстве переданной продукции, составила 3600 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 12

Для производства неспиртосодержащей продукции в отчетном налогом периоде организация приобрела 960 л денатурированного спирта (крепостью 90%) по договорной цене 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 11

Задание.

Рассчитать акциз для пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 5,0% Количество бутылок 32 000 , емкость бутылок 1,5 л.

Задача № 12

Организация в отчетном налоговом периоде закупила 95 тн бензина марки Аи-80 и изготовила из него 120 тн бензина марки А-92. При покупке бензина марки Аи-80 поставщику был уплачен акциз. Изготовленный бензин был продан в этом же налоговом периоде. Обе марки бензина соответствуют 3 классу экологичности.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 13

При производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 23% предприятие использует подакцизное сырье (безводный этиловый спирт). Для этого организация закупила 2 000 л этилового спирта с объемной долей спирта 90%. Из приобретенного спирта организация изготовила 8 690 л алкогольной продукции с объемной доле этилового спирта 23%.

При покупке сырья организация оплатила 75% его стоимости.

Изготовленная продукция реализована полностью.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 14

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 15

Организация (производитель алкогольной продукции) приобрела у иностранного поставщика и ввезла на территорию РФ 120 000 литров сырья для производства коньяка (коньячный дистиллят с объемной долей этилового спирта 70%).

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 16

Организация в 2015 г. организовала и провела выставку алкогольной продукции собственного производства. На выставке посетителям раздавался коньяк в бутылках емкостью 0,1 л.

На указанные цели отпущено 60 бутылок коньяка. Содержание безводного этилового спирта в коньяке - 40%. Рассчитать сумму акциза.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 17

Организация производит и реализует пиво различной крепости. В ассортимент производимого пива включены следующие сорта пива:

Ø пиво с объемной долей этилового спирта до 0,5 процента;

Ø пиво с объемной долей этилового спирта от 0,5 до 8,6 процента;

Ø крепкое пиво с объемной долей этилового спирта свыше 8,6 процента.

В отчетном налоговом периоде было произведены и реализованы следующие объемы пива по сортам:

Ø пиво с объемной долей этилового спирта до 0,5 % ‒ 6 000 л;

Ø пиво с объемной долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% ‒ 18 350 л;

Ø пиво с объемной долей этилового спирта свыше 8,6% ‒ 13 800 л.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет, при условии:

1. учет по сортам пива раздельный;

2. раздельный учет по сортам пива отсутствует

Задача № 18

Табачная фабрика в 2015 г. реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 000 000 штук или 50 000 пачек по договорной цене 3 350 000 рублей, в том числе акциз и НДС. Максимальная розничная цена пачки сигарет, установленная организацией, составляет 67 руб.

Задание.

Рассчитать сумму НДС и акциза,подлежащие уплате в бюджет.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: