Тесты для проверки освоения темы

1.Плательщиками НДС не признаются:

a) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

b) физические лица, индивидуальные предприниматели;

c) физические лица, граждане.

2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:

a) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

b) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

c) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

3. По ставке 0% облагается:

a) реализация товаров для детей;

b) перевозка пассажиров городским транспортом;

c) реализация товаров на экспорт.

4. НДС уплачивается:

a) ежеквартально;

b) ежемесячно;

c) по истечении 181 дня.

5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

a) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

b) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

c) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

a) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

b) реализация религиозной литературы;

c) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

7. Перечислению в бюджет подлежит:

a) разница между полученным и уплаченным НДС;

b) сумма НДС, полученная от покупателей;

c) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

8. Расчетные ставки НДС применяются при:

a) удержании НДС налоговыми агентами;

b) использовании освобождения по уплате НДС;

c) применении льгот по НДС.

9. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе:

a) НДС не взимается;

b) плательщиком НДС признается передающая сторона;

c) плательщиком признается получившая сторона.

10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

a) муки, хлеба, соли, сахара;

b) строительных материалов;

c) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.

11. По НДС установлены следующие ставки:

a) 0, 10, 1%;

b) 0, 10, 18%;

c) 0, 18, 20%.

12. Налоговым периодом по НДС признается:

a) календарный месяц;

b) квартал;

c) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.

13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

a) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

b) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

c) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

14. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

a) момент отгрузки товаров (работ, услуг);

b) момент оплаты товара (работы, услуги);

c) наиболее ранний из наступивших моментов.

15. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету при соблюдении условий:

a) только оплаты товара;

b) только оплаты и постановки на учет товара;

c) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции.

16. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является:

a) отгрузка товара в счет полученного аванса;

b) получение следующего аванса;

c) реализация товара.

Задачи для решения

Задача № 1

Организация в отчетном периоде получила следующую выручку от реализации своей продукции без учета НДС:

Ø январь − 1 367 000 руб.;

Ø февраль − 1 585 000 руб.;

Ø март − 1 789 000 руб.

В отчетном периоде были приобретены, оприходованы и оплачены:

Ø материалы на сумму 2 041000 руб., в т.ч. НДС;

Ø оплачена аренда в сумме 36 000 руб., в т.ч. НДС;

Ø оплачена реклама на телевидении в сумме 11 800 руб., в т.ч. НДС.

Все операции облагаются по ставке 18%. Все счета-фактуры получены.

Задание.Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача № 2

Организацией в налоговом периоде совершены следующие хозяйственные операции:

1.отгружена покупателями продукция на 1 298 000 руб., в том числе НДС;

2.приобретены, оплачены и оприходованы материалы от поставщиков на 472 000 руб., включая НДС.

По части приобретенных материалов в сумме на 118 000 руб., в т.ч. НДС, не получены счета-фактуры.

Задание.Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 3

В текущем налоговом периоде организация провела следующие хозяйственные операции:

1. реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС;

2. приобрела и оплатила материалы и сырье на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС (материалы и сырье оприходованы, счета-фактуры получены);

3. приобрела и оплатила основные средства на сумму 140 000 руб. без учета НДС (основные средства приняты на учет, счета-фактуры получены)

Задание.Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 4

Организация для производственных целей приобрела и оприходовала сырье на сумму 236 000 руб. с учетом НДС. Счет-фактура на приобретенное сырье получена.

Из части приобретенного сырья организация изготовила продукцию на 185 500 руб. (без НДС) и ее реализовала. Ставка НДС 10%.

Задание.Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задание.Рассчитать НДС, который организация «А» должна уплатить в бюджет. Товар подпадает под ставку 18%.

Задача № 6

Организация «А» заключила следующие договоры:

1. организация «Б» должна поставить товар общей стоимостью 839 000 руб., в том числе НДС;

2. организация «В» должна выполнить для организации «А» работы общей стоимостью 583 000 руб. без учета НДС.

Товар и услуги оплачены полностью.

Задание. Рассчитать НДС, который организация «А» должна начислить для уплаты в бюджет. Товар и услуги облагаются по ставке 18%.

Задача № 7

В текущем налоговом периоде организация приобрела:

1. сырье и материалы на 2 358 000 руб.;

2. 12 компьютеров по цене 24 300 руб. за шт., из которых 7 компьютеров продала по цене 28 300 руб. за шт., а 5 компьютеров направила для собственного использования;

3. провела строительно-монтажные работы по расширению офиса смешанным способом и при выполнении этих работ понесла следующие расходы:

3.1.оплатила строительные материалы на 1 295 000 руб.;

3.2.начислила заработную плату своим работникам, выполнявшим эти строительно-монтажные работы в сумме 321 000 руб.;

3.3.оплатила подрядчику за его услуги 890 000 руб.

В этом же налоговом периоде организация реализовала свою продукцию на 4 850 000 руб.

Исходные данные приведены без НДС и все операции облагаются по ставке 18%

Задание.Рассчитать НДС, который организация «А» должна начислить для уплаты в бюджет. Товар и услуги облагаются по ставке 18%.

Задача № 8

Организация арендует у Комитета по управлению муниципальным имуществом (КУМИ) помещение. Стоимость аренды по договору 225 000 руб. в квартал.

В налоговом периоде организация провела следующие хозяйственные операции:

1. По договору поручения с иностранной компанией организация реализовала товары. Стоимость товара, поставленного иностранной компанией 1 350 000 руб.

2. По договору с Федеральной службой судебных приставов (ФСПП) организация реализовала конфискованное имущество. Это имущество было получено от ФСПП по стоимости 2 368 000 руб.

3. По договору с КУМИ организация, проведя торги, реализовала бесхозное имущество на общую сумму 1 790 350 руб.

Задание.Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 9

В текущем налоговом периоде организация произвела и реализовала 30 000 ед. продукции, в том числе:

Ø 8 000 ед. на экспорт;

Ø 20 000 ед. продукции на внутреннем рынке России;

Ø 2 000 ед. продукции своим работникам в счет заработной платы.

Себестоимость единицы продукции – 200 руб., рентабельность 15%.

В сентябре организация получила авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции на 42 000 руб., в том числе НДС.

В августе организация приобрела станок стоимость 72 000 руб. (в том числе НДС 18%) и в этом же месяце станок был принят к учету в качестве основных средств.

В августе организация приобрела сырье на сумму 1 180 00 руб. (в том числе НДС 18%) и оприходовала его на склад.

Задание. Рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача № 10

В налоговом периоде организация совершила следующие хозяйственные операции:

1. По заключенному договору организация получила предоплату в размере 145 000 руб., в том числе НДС, в счет которой в этом же налоговом периоде произведена отгрузка продукции 145 000 руб.;

2. По ранее заключенным договорам была произведена отгрузка продукции на сумму 3 000 000 руб. без учета НДС;

3. Со склада были реализованы ТМЦ на сумму 440 000 руб., в том числе НДС. Реализованные ТМЦ попадают под ставку НДС 10%.

4. По договору аренды была произведена оплата КУМИ (комитет по управлению муниципальным имуществом) за аренду помещения. Стоимость аренды по договору 148 000 руб. в квартал.

5. В течение этого налогового периода были оплачены и оприходованы:

Ø материалы на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС;

Ø основные средства на сумму 944 000 руб., в том числе НДС;

Ø оплачен текущий ремонт на сумму 59 000 руб., в том числе НДС;

По произведенным платежам кроме ТМЦ, реализованных со склада, налоговая ставка 18%.

Задание. Рассчитать НДС начисленный, НДС к вычету и соответственно НДС, подлежащий к перечислению в бюджет.

Тема 3. Акцизы

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: