Тема 9. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогообложение физических лиц: понятие, характеристика, принципы. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и за ее пределами. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации. Определение доходов отдельных категорий иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Дата фактического получения дохода. Налоговый период.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ: налоговыми агентами; индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной деятельностью; в отношении отдельных видов доходов.

Налоговая декларация.

Особенности удержания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.

Налогообложение при наследовании и дарении.

Тема 10. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога на прибыль организаций. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база.

Порядок определения и классификация доходов налогоплательщиков. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Понятие и классификация расходов налогоплательщиков. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

Нормы естественной убыли: понятие, виды, порядок установления, утверждения и применения.

Понятия «амортизация», «амортизируемое имущество», «амортизационные группы». Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, особенности его включения в состав амортизационных групп (подгрупп). Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Внереализационные расходы: понятие, состав. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Ставки налога на прибыль организаций. Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Особенности налогообложения иностранных организаций. Устранение двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Тема 11. Природоресурсные и другие федеральные налоги и сборы

Общая характеристика налоговых платежей за природные ресурсы.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления, порядок представления сведений, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация, особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции. Платежи за загрязнение окружающей среды.

Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, размеры государственной пошлины за совершение отдельных видов юридически значимых действий.

Налоги и сборы, взимаемые при наследовании и дарении.

Тема 12. Региональные налоги и сборы

Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, среднегодовая стоимость имущества, ставки и порядок их установления, льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Тема 13. Местные налоги и сборы

Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, льготы, порядок и сроки исчисления и уплаты.

Налоги на имущество физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Тема 14. Специальные налоговые режимы

Общая характеристика, виды, организационно-правовые особенности регулирования.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСН): порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Упрощенная система налогообложения (УСН): порядок и условия начала и прекращения применения УСН, налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: правовое регулирование, налогоплательщики и плательщики сборов, налоговая база, исчисление и уплата налогов и сборов, порядок проведения проверок.

Свободная экономическая зона: понятие, правовое регулирование, виды, участники, органы управления, порядок создания, ведения предпринимательской деятельности и налогообложения.

СТРУКТУРА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Общая трудоемкость учебной дисциплины составляет 5 зачетных единиц, 180 часов, в том числе контактная работа обучающихся с преподавателем по видам учебных занятий: лекционные занятия — 24 часа, практические занятия — 60 часов. Самостоятельная работа студентов — 60 часов. Экзамен – 36 часов.

Лекционные и практические занятия проводятся в соответствии с тематическим планом.

Тематический план

Примечание. Все практические занятия проводятся с использованием активных и интерактивных технологий.

МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ.

ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: