Тема 3. Общие условия установления налогов и сборов

Общие условия установления налогов и сборов. Существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

Объекты и предмет налогообложения: понятие и виды. Имущество. Реализация товаров, работ, услуг. Цена товаров, работ, услуг для целей налогообложения: понятие, методы и способы определения, основания контроля. Понятие рыночной и кадастровой цены (стоимости) имущества.

Доходы: понятие, принципы определения, виды. Дивиденды и проценты.

Налоговая база: понятие и порядок исчисления. Масштаб налога, единица налогообложения, методы учета и исчисления налоговой базы. Налоговые вычеты.

Налоговые ставки и размеры сборов: понятие, классификация, порядок установления. Налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Авансовые платежи.

Льготы по налогам и сборам (налоговые льготы): понятие, субъекты, содержание и виды, установление и отмена, основания, порядок и условия применения.

Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Момент исполнения обязанности по уплате налога, сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора. Валюта исполнения обязанности по уплате налогов, сборов.

Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах в банках и другого имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации и налогового агента — организации. Бесспорное списание недоимки, пеней и штрафов. Судебный порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.

Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица и налогового агента — физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Требование об уплате налогов и сборов. Недоимка.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Договор о залоге. Предмет залога. Залогодатель и залогодержатель.

Поручительство. Договор поручительства: форма и стороны. Права, обязанности и ответственность поручителя.

Пени: размер, порядок начисления и уплаты.

Приостановление операций по банковским счетам организаций — налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, плательщиков сборов.

Арест имущества. Полный и частичный арест. Имущество, подлежащее аресту. Принятие решения о наложении ареста и о его отмене. Порядок осуществления ареста.

Изменение срока уплаты налога, сбора, пени (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит): понятие, общие условия и порядок предоставления, уполномоченные органы. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов.

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание: уполномоченные органы и лица, процедура.

Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация: понятие, содержание, формы и порядок представления. Основания и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

Понятие, формы и методы налогового контроля. Взаимодействие в сфере налогового контроля налоговых органов с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и органами внутренних дел. Запреты, действующие при осуществлении ими налогового контроля.

Правовое регулирование учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Особенности учета организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, крупнейших налогоплательщиков, иностранных организаций и физических лиц. Основания и порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учет, внесения изменений в сведения о налогоплательщиках, снятия налогоплательщиков с налогового учета.

Обязанность организаций и их должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов), ответственность за их неисполнение.

Тема 6. Налоговые проверки

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Проверка контрагента налогоплательщика (плательщика сборов) («встречная» проверка). Повторная выездная налоговая проверка. Основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок.

Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, истребование документов, выемка и осмотр документов и предметов, доступ на территорию налогоплательщика (плательщика сборов), экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика и понятых. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Оформление действий проверяющих при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты.

Оформление результатов налоговой проверки. Справка, акт налоговой проверки: форма и требования к составлению, юридическое значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Налоговая тайна.

Налоговые санкции, давность их взыскания. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Формы вины, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Издержки по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (административный и судебный порядок).

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 8. Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы

Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС: основания, субъекты, порядок. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Операции, освобождаемые от внутреннего НДС. Не подлежащий налогообложению ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Объект налогообложения. Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Операции, связанные с передачей товаров (работ, услуг), не признаваемые реализацией. Реализация (приобретение) товаров (работ, услуг) на территории стран СНГ. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Налоговые ставки по НДС: общая, специальная, нулевая, расчетная. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

Общий порядок исчисления и уплаты НДС. Налоговый и отчетный периоды. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Порядок расчетов за реализуемые товары (работы, услуги). Применение счетов-фактур. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству, реализации товаров (работ, услуг). Порядок применения налоговых вычетов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения и восстановления НДС.

Налогоплательщики акцизов. Виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза. Определение налоговой базы: при реализации (передаче) подакцизных товаров; при реализации подакцизного минерального сырья; при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию таможенного союза. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов. Порядок уплаты и отнесения акцизов. Сроки уплаты акцизов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: