Сделай Сам Свою Работу на 5

Практические занятия № 27





Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте получения памятных и инвестиционных монет в Банке России:

Содержание программы

Составление бухгалтерских проводок по оплате и получению от Банка России памятных и инвестиционных монет, документальное оформление операций по перечислению средств в оплату монет.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

· перечисление суммы Банку России в оплату памятных монет;

· оприходование памятных монет в кассу банка;

· сумму разницы между номиналом и отпускной стоимостью Банка России.

3. Оформите от имени работников банка платежное поручение № 234 на перечисление денежной наличности в уплату за памятные монеты.

4. Оформите мемориальный ордер на сумму, списанную с корреспондентского счета в уплату за памятные монеты из драгоценных металлов.

5. Оформите приходный кассовый ордер на памятные монеты, доставленные инкассаторами в кассу банка и сданные заведующей кассой.

6. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между номиналом и отпускной ценой Банка России памятных монет.



 

 

Практические занятия № 28

Тема занятия: Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учёте сделок купли/продажи памятных и инвестиционных монет

 

Содержание программы

Оформление операций по купле/продаже памятных и инвестиционных монет первичными документами, отражение операций по счетам бухгалтерского учета.

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию;

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям на:

· продажу памятных монет;

· покупку памятных монет;

· на суммы разницы между ценой покупки / продажи и номиналом

2. Оформите приходный кассовый ордер на сумму, вырученную от продажи памятных монет.

3. Оформите расходный кассовый ордер на выданные памятные монеты из кассы банка.

4. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между ценой продажи и номиналом ( символ отчета о прибылях и убытках 12403)

5. Оформите приходный кассовый ордер на купленные памятные монеты.



6. Оформите расходный кассовый ордер на сумму, выплаченную из кассы за купленные памятные монеты

7. Оформите мемориальный ордер на сумму разницы между ценой покупки и номиналом памятных монет (символ отчета о прибылях и убытках 22203).

 

Раздел 4. Контроль кассовых операций

Тема 4.1. Организация текущего контроля кассовых операций

Практические занятия № 29

Тема занятия: Сверка кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета по счетам баланса

Содержание занятия:Оформление кассовых документов в конце операционного дня - отчетных справок кассиров, справок о кассовых оборотах

Содержание практической ситуации:

 

20 февраля текущего года по окончании осуществления операций с наличными деньгами произведено завершение рабочего дня в кассе.

Кассовые работники передали в бухгалтерию банка для оформления кассовых ордеров:

- распечатку кассовых терминалов для оформления приходных кассовых ордеров на принятые наличные суммы наличных денег – 128500 рублей;

- распечатку кассовых терминалов для оформления расходных кассовых ордеров на выданные наличные суммы наличных денег- 325000 рублей

Полученные кассовые ордера приобщены к кассовым документам дня.

За истекший операционный день в кассе имеются следующие документы:

1. Объявления на взнос наличными в количестве 3 штуки на общую сумму 3 124 310 рублей

2. Приходные кассовые ордера в количестве 7 штук на общую сумму 412 252 рубля

3. Расходные кассовые ордера в количестве – 9 штук на общую сумму -2 429 412 рублей

4. Денежные чеки в количестве 4 штук на общую сумму 125 541 рубль



 

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

 

1. Внимательно прочитайте ситуацию

2. Рассмотрите порядок завершения рабочего дня в кассе кредитной организации кассовым работником (Положение 318-П Глава 6.)

3. Оформите отчетные справки кассиров приходной и расходной кассы

4. Произведите сверку с данными бухгалтерского учета (смотри кассовые журналы ф. 0401704 и ф. 0401705)

5. Рассмотрите порядок завершения рабочего дня в кассе кредитной организации заведующим кассой (Положение 318-П Глава 17, 18.)

6. Оформите справку о кассовых оборотах

7. Произведите сверку с данными бухгалтерского учета

 

 

┌─────────┐

│ 0401704 │

└─────────┘

 

ОАО «Орел- Банк» г. Орел___

Составитель

 

КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО ПРИХОДУ

20 февраля 2012 года

Дата

 

Счет по учету кассы N 20202810900000000001

 

N кассового документа N счетов Шифр документа Сумма Символ по статье расхода Примечание
1600000=  
310=  
1524000=  
128500=  
70000=  
2252=  
85000=  
1000=  
25500=  
100000=  
           
           
Итого по приходу: 3 536 562= (Три миллиона пятьсот тридцать шесть тысяч пятьсот шестьдесят два рубля)

 

Подписи

 

 

┌─────────┐

│ 0401705 │

└─────────┘

 

ОАО «Орел- Банк» г. Орел___

Составитель

 

КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО РАСХОДУ

20 февраля 2012 года

Дата

 

Счет по учету кассы N 20202810900000000001

 

 

N кассового документа N счетов Шифр документа Сумма Символ по статье расхода Примечание
100 000=  
3 541=  
2 000=  
20 000=  
325 000=  
800 000=  
1 250 000=  
10 000=  
10 000=  
1 412=  
15 000=  
6 000=  
12 000=  
           
           
Итого по расходу: 2 554 953= (Два миллиона пятьсот пятьдесят четыре тысячи девятьсот пятьдесят три рубля)

 

Подписи

 

 

Тема 4.2. Последующий контроль кассовых операций

Практические занятия № 30

Тема занятия: Проверка документационного оформления операций по приему наличных денег и правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Содержание занятия:

Проверка документального формирования приходных кассовых документов, кассовых журналов по приходу, отчетной справки кассира приходной кассы , кассовой отчетности по приему денежной наличности в кассу кредитной организации.

Оформление справок по проверке кассовых операций

Содержание практической ситуации:

В период проверки кассовых операций был выявлены приходные кассовые документы, оформленные следующим образом:

┌───────────────────┐

│ Код формы │

│ документа по ОКУД │

├───────────────────┤

│ 0402008 │

└───────────────────┘

┌─────────┐

Приходный кассовый ордер N │ 346 │

└─────────┘

 

"18" мая 2011 года

 

ДЕБЕТ

Иванова Сергея Матвеевича ┌─────────────────────────┬───────────────────┐

От кого │Счет N2020281040000000001│ 30000= │

────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │

КРЕДИТ │ │

────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

Получатель Иванов С.М. │СчетN45503810700000004567│ │

────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │

│Счет N │ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤

ИНН _________________ КПП _________ ОКАТО ___________│ в том числе │

р/счет N ____________________________________________│ по символам: │

Наименование банка-вносителя Орел банк ├─────────┬─────────┤

------------------------------------------------------│ символ │ сумма │

045402210 ├─────────┼─────────┤

________________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Наименование банка-получателя ОАО «Орел банк» │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

________________________ БИК ____045402210____________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Сумма прописью с указанием наименования валюты │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

Тридцать тысяч рублей 00 копеек_______________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

______________________________________________________│ │ │

└─────────┴─────────┘

Источник поступления Погашение кредита сроком 30 дней согласно кредитному договору № 54 от 12 января 2011 г.

---------------------------------------------------------------------------

___________________________________________________________________________

 

Подпись вносителя Бухгалтерский работник Кассовый работник

Иванов Сергеева Зуева

┌───────────────────┐

Объявление на взнос наличными │ Код формы │

┌────────┐ │ документа по ОКУД │

ОБЪЯВЛЕНИЕ N │ 121 │ ├───────────────────┤

└────────┘ │ 0402001 │

└───────────────────┘

"20" декабря 2011 года

ДЕБЕТ

Через Иванову ┌─────────────────────────┬───────────────────┐

От кого ОАО «Регата» │счетN20202810100000000001│ 345000-00 │

────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │

КРЕДИТ │ │

────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

Получатель ОАО «Орловский | | |

Универмаг» │счетN40702810500000000045│ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴─────────────────────────┼───────────────────┤

_________________ ИНН ______________ КПП _____________│ в том числе │

р/счет N __________________________ ОКАТО ___________│ по символам: │

Наименование банка-вносителя ОАО «Орел банк» ├─────────┬─────────┤

------------------------------------------------------│ символ │ сумма │

├─────────┼─────────┤

________________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Наименование банка-получателя ОАО «Орел банк» │ │ │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

Г. Орел_________________ БИК _________________________│ │ │

├─────────┼─────────┤

Сумма прописью Триста сорок тысяч рублей │ │ │

------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘

______________________________________________________ руб. __________ коп.

Источник поступления выручка от реализации товара (цифрами)

Подпись клиента Бухгалтерский работник Кассовый работник

Иванова Ставцева Леонова

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

 

1. Определить правильность и правомерность оформления приходных документов

2. Ответьте на поставленные вопросы:

ü Что должен сделать ответственный исполнитель после получения ордера от объявления на взнос наличными?

ü Прав ли был контролер, когда после того как отразил сумму объявления на взнос наличными в кассовом журнале, передал объявление клиенту для внесения наличных денег в кассу? Свой ответ обоснуйте.

 

Практические занятия № 31

Тема занятия: Проверка документального оформления операций по выдаче наличных денег и правильности отражения операций в бухгалтерском учете

Содержание занятия

Проверка документального формирования расходных кассовых документов по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации, кассовых журналов по расходу, отчетной справки кассира расходной кассы , кассовой отчетности по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации.

Оформление справок по проверке кассовых операций

Содержание практической ситуации:

 

В период проверки кассовых операций был выявлен расходный кассовый ордер, оформленный следующим образом:

┌─────┐ ┌───────────────────┐

│ │ │ Код формы │

Расходный кассовый ордер N │ 567│ │ документа по ОКУД │

│ │ ├───────────────────┤

└─────┘ │ 0402009 │

└───────────────────┘

┌ - - - - - - - - - - - - - - ┐

│ Отрывной талон │

к расходному кассовому

"15" декабря 2011 года │ ордеру N 568 │

└ - - - - - - - - - - - - - - ┘

 

ДЕБЕТ

Сергееву Петру Ивановичу ┌──────────--──────────┬────────────────────────┐

│ │ Место для наклейки │

Выдать │СчетN45503840700000089│ отрывного талона │

────────────────────────────┴───────────────--─────┼────────────────────────┤

(фамилия, имя, отчество) │2000= │

КРЕДИТ │ │

┌────────────────────--┤ │

│ │ │

Наименование банка │Счет N 20202 │ Сумма цифрами │

────────────────────────────┴───────────────────--─┼────────────────────────┤

АКБ «Орел банк»____________ БИК ___________________│ в том числе │

Сумма прописью с указанием наименования валюты │ по символам: │

---------------------------------------------------├──────────┬─────────────┤

Две тысячи рублей 00 копеек _______________________│ символ │ сумма │

├──────────┼─────────────┤

Направление выдачи Кредит согласно договору №24 │ │ │

---------------------------------------------------├──────────┼─────────────┤

декабря 2009 года__________________________________│ │ │

├──────────┼─────────────┤

___________________________________________________│ │ │

└──────────┴─────────────┘

 

Предъявлен документ, удостоверяющий личность паспорт 5689___ N 987654_____

(наименование

документа)

Выдан Заводским РОВД г.Орел ______________________ "10" ноября__ 2010 года

(кем выдан)

 

Указанную в расходном кассовом ордере сумму получил __Сергеев_________

(личная подпись)

 

Бухгалтерский работник Контролер Кассовый работник

Зайцева Иванова Миронова

Рекомендации по выполнению практической ситуации:

1. Определить правильность и правомерность оформления расходного документа

2. Ответьте на поставленные вопросы:

ü Что является основанием для кассира расходной кассы для выдачи денежных средств юридическому лицу?

ü Прав ли был кассир расходной кассы, когда выдал денежные суммы по чеку представителю клиента - юридического лица без уточнения суммы чека. Обоснуйте свой ответ.

ü При выдаче аванса кассиру расходной кассы для выплаты заработной платы сотрудникам банка по ведомости в расходном кассовом ордере не указаны данные паспорта кассира.

ü Объясните, была необходимость в проставлении данных реквизитов.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.