II. Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве и затратах будущих периодов.

Норматив оборотных активов в незавершенном производстве должен обеспечивать ритмичный процесс производства и равномерное поступление готовой продукции на склад.

Норматив выражает стоимость начатых, но не завершенных производством изделий, которые находятся на разных этапах производственного процесса.

Норматив оборотных средств для незавершенного производства (Н _н.з.п.) определяется по формуле:

Н _н.з.п. = З · Д · К, где

З – однодневные затраты по плану IV квартала (тыс. грн) – рассчитывается делением затрат на выпуск валовой продукции (по производственной себестоимости) в IV квартале планового года на 90;

Д – продолжительность производственного цикла (дней) – длительность производственного цикла отражает время пребывания продукции в незавершенном производстве от первой технологической операции до полного изготовления продукции и передачи ее на склад. Определяется на основе данных технологичных карт и других плановых нормативов производства;

К – коэффициент роста затрат – характеризует степень готовности изделий в незавершенном производстве, т.е отношение затрат в незавершенном производстве ко всей себестоимости готовой продукции.

Расчет коэффициента роста затрат зависит от распределения затрат на протяжении производственного цикла. При равномерном распределении затрат коэффициент роста затрат (К) определяется по формуле:

А + 0,5Б

К = где

А + Б

А – затраты, которые осуществляются одноразово в начале производственного цикла;

Б – последующие затраты, которые включаются в себестоимость продукции.

Если затраты на изготовление единицы продукции по дням производственного цикла распределяются неравномерно, коэффициент роста затрат (К) определяется как средневзвешенный показатель.

Норматив оборотных средств для затрат будущих периодов включает производственные затраты, осуществленные в определенном плановом периоде, и отнесенные к себестоимости продукции, которая будет выпускаться в следующие периоды.

Норматив оборотных средств для затрат будущих периодов (Н _б.п.) определяется по формуле:

Н _б.п. = Р_о + Р_п – Р_в , где

Р_о – сумма средств, вложенных в эти затраты на начало запланированного периода, с вычетом полученных банковских кредитов;

Р_п - затраты, которые проводятся в плановом году, предусмотренные соответствующими сметами;

Р_в – затраты, которые включаются в себестоимость продукции запланированного года и предусмотрены сметой производства.

III. Нормирование оборотных средств для создания запасов готовой продукции.

К готовой продукции относятся изделия, производство которых завершено. Эти изделия приняты техническим контролем предприятия и сданы на склад или приняты заказчиком, в соответствии с утвержденным порядком приема продукции.

Объемы готовой продукции на складе должны быть оптимальными относительно длительности производственного цикла, условий реализации продукции и порядка ее оплаты.

Норматив оборотных средств для готовой продукции (Н _г.п.) определяется по формуле:

Н _г.п. = З · Р , где

З – однодневный выпуск продукции в IV квартале планового года по производственной себестоимости (грн);

Р – норма запаса оборотных средств для готовой продукции (дней) – включает такие элементы: время на комплектование изделий для поставки, упаковку продукции, время на оформление и сдачу платежных документов в банк.

Норму оборотных активов на готовую продукцию определяют как время с момента приема готовой продукции на склад до сдачи расчетных документов в банк или до оплаты продукции по аккредитиву, платежным поручением, векселем, чеком из лимитированной чековой книжки. ЕЕ устанавливают отдельно для готовой продукции на складе и для отгруженной готовой продукции, расчетные документы на которую еще не сданы в банк.

Норму оборотных активов в днях относительно готовой продукции, которая находится на складе, определяют как минимальное время, необходимое для:

◦ комплектования и накопления продукции до размеров партии, соответствующих заказов или договоров, а также до объемов транзитных норм;

◦ подготовки готовой продукции к отгрузке (подбор, сортировка, упаковка и т.д.);

◦ сохранения на складе продукции, которую вывозят непосредственно покупатели по договоренности;

◦ транспортирования готовой продукции со склада предприятия до ж\д станции или пристани, погрузка продукции и передача ее транспортным организациям.

Расчет времени на проведение названных операций дифференцирован по отдельным видам или группам продукции в зависимости от условий ее приемки, сохранения и отгрузки.

Норма относительно отгруженной продукции, документы по которой еще не сданы в банк, определяется установленными сроками выписки счетов и платежных документов, временем сдачи документов в банк и временем зачисления сумм на счета предприятия.

Экономический метод

Определение потребностей в оборотных средствах прямым методом предусматривает выполнение расчетов для каждого элемента оборотных средств. Они осуществляются на долгий период, если внезапно не изменяется ассортимент продукции, технология производства, условия поставок и сбыта продукции. Вычисленный методом прямого расчета норматив ежегодно корректируется предприятием с учетом изменений производственной программы и скорости обращения оборотных средств. Для коррекции используется экономический метод расчета.

Вычисленный методом прямого расчета норматив на текущий год делят на две части:

1) норматив оборотных средств по статьям, размер которых прямо зависит от объема затрат на производство: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, тара, незавершенное производство и готовая продукция (увеличивается в соотв. с темпами роста производственной программы в плановом периоде);

2) норматив оборотных средств, размер которых прямо не зависит от изменения затрат на производство: запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты будущих периодов (уменьшается на 50% от роста производственной программы).

Полученная общая сумма нормативов уменьшается на сумму средств, которые высвобождаются в результате планового ускорения обращения оборотных средств.

Расчет совокупного норматива оборотных активов в целом по предприятию равен сумме нормативов со всех элементов оборотных средств и определяет в сумме общую потребность хозяйствующего субъекта в оборотных активах.

Минимальное количество оборотных активов на предприятии, что обеспечивается нормированием, способствует укреплению платежно-расчетной дисциплины, создает экономические предпосылки беспрерывного производства и реализации продукции, стойкого финансового положения.

3. Источники формирования оборотных средств.

Источники формирования оборотных активов в значительной мере определяют эффективность их использования. Установка оптимального соотношения между собственными и привлеченными источниками, обусловленного специфическими особенностями кругообращения капитала на том или другом предприятии, является важным заданием системы управления. Достаточный минимум собственных и заемных средств должен обеспечить беспрерывность движения оборотных активов на всех стадиях кругообращения, что удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных ресурсах, а также обеспечивает своевременные и полные расчеты с поставщиками, бюджетом, банками и другими звеньями.

Определение источников формирования оборотных средств является важным участком работы финансиста предприятия.

Недостаточность источников формирования оборотных средств приводит к недофинансированию хозяйственной деятельности и к финансовым осложнениям. Наличие избыточных источников оборотных средств на предприятии способствует созданию сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, отвлечению оборотных средств от хозяйственного оборота, снижению ответственности за целевое и рациональное использование как собственных, так и заемных средств.

Собственные источники.Минимальная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет таких собственных источников:

□ уставный фонд (паевые взносы членов-учредителей, взносы иностранных участников, поступления от эмиссии ценных бумаг);

□ отчисления от прибыли;

□ целевое финансирование и целевые поступления (из бюджета, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов);

□ прирост постоянных пассивов (минимальная задолженность по заработной плате работникам, отчисления на обязательное пенсионное страхование, на социальное страхование, резерв будущих платежей, авансирование покупателей).

На предприятиях возникают проблемы, связанные с несвоевременным поступлением средств за отгруженную продукцию, накоплением на складе нереализованной готовой продукции, несвоевременным и неполным выполнением договорных обязательств поставщиками и в связи с другими обстоятельствами, которые вызывают потребность в дополнительных средствах.

Покрыть эту проблему практически невозможно и экономически нецелесообразно, поэтому предприятие вынуждено привлекать финансовые ресурсы в виде краткосрочных кредитов банка и других кредитов, коммерческих кредитов.

Банковские кредиты.Назначение банковских кредитов – финансирование затрат, связанных с приобретением основных и текущих активов, с сезонными потребностями предприятия, временным увеличением производственных запасов, с увеличением дебиторской задолженности, налоговыми платежами и другими обязательствами.

Кредиты банка дают возможность органично объединить все источники оборотных средств и оказывают активное влияние на рациональное формирование запасов сырья, материалов, готовой продукции и других видов материальных ценностей.

Коммерческий кредит.Используется предприятиями при недостатке финансовых ресурсов у покупателя и невозможности рассчитаться с поставщиком. В этом случае возникает необходимость отсрочки платежей. Поставщик дает согласие на предоставление отсрочки платежа за продукцию и от потребителя вместо денег получает вексель или другое долговое обязательство.

Его использование позитивно влияет на экономику предприятия и народного хозяйства, поскольку упрощает реализацию товаров, ускоряет обращение оборотных средств и уменьшает потребность в кредитных и денежных ресурсах.

4. Показатели состояния оборотных средств.

Состояние оборотных средств характеризуется прежде всего наличием их на определенную дату. Сравнение фактического наличия оборотных средств с нормативом дает возможность определить недостаток или излишек собственных оборотных средств.

Недостаток собственных оборотных средств означает превышение норматива оборотных средств над их фактическим наличием. Он (недостаток) может возникать по вине самого предприятия, других предприятий, в результате изменения условий хозяйствования, не принятых во внимание своевременно, в результате стихийного бедствия и по др. причинам.

Избыток собственных оборотных средств может возникнуть вследствие перевыполнения плана прибыли, неполного внесения платежей в бюджет, без оплатного поступления товарно-материальных ценностей от других организаций, неполного использования прибыли на цели, предусмотренные финансовым планом и др.

5. Показатели эффективности использования оборотных средств.

Эффективность использования оборотных активов на предприятии имеет важное значения, поскольку оказывает значительное влияние на общую эффективность всей совокупности средств, привлеченных предприятием. Это объясняется тем, что длительность оборота основных и оборотных средств существенно отличается из-за принципиальных различий по характеру участия в производственном процессе основных и оборотных фондов. Если основные фонды неоднократно принимают участие в процессе производства, то оборотные фонды – один раз, полностью потребляясь в каждом его цикле. Оборот основных фондов измеряется годами, в то время как оборотные фонды и фонды обращения на протяжении года осуществляют, как правило, несколько оборотов. Итак, оборотные активы, которые обслуживают оборот оборотных фондов и фондов обращения, в значительной мере определяют общие темпы и эффективность производства.

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепления его финансового положения, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных активов.

Эффективность использования оборотных средств нельзя измерять при помощи одного показателя. Для этого необходима система показателей, важнейшим из которых является скорость обращения. Этот показатель исчисляется в днях и характеризуется периодом, за который оборотные средства предприятия осуществляют один оборот.

С · Д

О = где

Р

О – срок обращения оборотных средств (дней);

С – средние остатки нормированных оборотных средств (грн);

Д – длительность периода, за который исчисляется обращение (дней);

Р – объем реализованной продукции (грн).

Этот показатель одновременно отражает объем реализации созданных товаров и предоставленных услуг за данный период и эффективность использования материальных средств.

Обращение оборотных средств вычисляется по плану и фактически. Сравнивая фактическое время обращения с плановым, определяют ускорение или замедление обращения как относительно всех нормированных оборотных средств, так и отдельных их статей.

Для характеристики эффективности использования оборотных средств используют коэффициент оборачиваемости (К_о), который определяется по формуле:

___Р____

К_о = С где

Р – объем реализованной продукции (грн);

С – средние остатки нормированных оборотных средств (грн).

Этот показатель характеризует количество оборотов оборотных средств за отчетный период. Чем больше оборотов осуществляют оборотные средства, тем лучше они используются.

Коэффициент загрузкиопределяется по формуле:

___С____

К_з = Р где

К_з - коэффициент загрузки оборотных средств (коп).

Он характеризует величину оборотных средств на 1 грн реализованной продукции. Чем меньше оборотных средств приходится на 1 грн реализованной продукции, тем лучше они используются.

Коэффициент эффективности (К_э) определяется по формуле:

___П____

К_э = С где

П – прибыль от реализации товарной продукции (грн).

Этот показатель характеризует, сколько прибыли приходится на 1 грн оборотных средств. Чем больше он, тем эффективнее используются оборотные средства.

В результате ускорения обращения оборотных активов из обращения высвобождаются материальные ресурсы и источники их формирования, при замедлении – к обращению привлекаются дополнительные активы.

Высвобождение оборотный активов может быть абсолютным и относительным. Абсолютное имеет место в случае, когда фактические остатки оборотных активов меньше норматива или остатком предыдущего периода при сохранении или превышении объема реализации за определенный период.

Относительное высвобождение имеет место в случаях, когда ускорение их обращения происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста остатков производства опережает темп роста остатков оборотных активов.

Ускорение обращения оборотных активов и высвобождение в результате этого их определенной суммы дает возможность предприятию направить их по своему усмотрению и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Поиск путей улучшения оборотных активов предусматривает, прежде всего, внедрение современных технологий и других достижений научно-технического прогресса, которые обеспечивают экономию ресурсов, удешевление производства и рост качества продукции. Важную роль в этом играет усовершенствование отношений с другими хозяйствующими субъектами. Кроме того, улучшение своего положения на рынке предусматривает стабильность в отношениях с покупателями, выбор форм расчетов, которые гарантируют платежи и обеспечивают ускорение завершения реализации продукции и поступление средств на счета предприятия. Это не только способствует улучшению финансового положения конкретного предприятия, а и обеспечивает закрепление хозяйственных связей, улучшение финансовой и платежной дисциплины.

Задачи

Задача 1

Рассчитать норматив оборотных средств для сырья и материалов с учетом изменений, прирост (недостаток) норматива оборотных средств по таким данным:

Расходы на сырье и материалы за год 350 тыс. грн.

Доля этих расходов в ІV квартале 30%.

Норма запаса 28 дней.

Предусматривается в плановом году:

- уменьшить норму запаса оборотных средств на 2 дня.

- увеличить дневные расходы на оборотные средства на 1,5 тыс. грн..

Задача 2.

Определить величину сокращения длительности одного оборота и коэффициент эффективности использования оборотных средств по таким данным:

Себестоимость реализованной продукции в базисном году 490 тыс. грн..

Рентабельность продукции 24%

Средние остатки оборотных средств в базисном году 12 тыс. грн.

Увеличение реализованной продукции в отчетном году 10%

Увеличение прибыли в отчетном году 12%

Задача 3

Определить общий норматив собственных оборотных средств по предприятию и прирост (нехватку) норматива собственных оборотных средств по таким данным:

Расходы на валовую продукцию по производственной себестоимости в ІV квартале планового года 5720 тыс. грн.

Расходов на товарную продукцию по производственной себестоимости в ІV квартале планового года 5850 тыс. грн.

В том числе:

Сырье и основные материалы 180 тыс. грн.

Вспомогательные материалы 70 тыс. грн.

Норма запаса:

Сырье и основные материалы 16 дней

Вспомогательные материалы 7 дней

Готовая продукция 6 дней

Длительность производственного цикла (с учетом коэффициента роста расходов) 8 дней

Норматив собственных оборотных средств по другим статьям на плановый год 430 тыс. грн.

Общий норматив собственных оборотных средств в отчетном году 1120 тыс. грн.

Задача 4.

Определите норматив оборотных средств в незавершенном производстве по таким данным:

Производственная себестоимость изделия 480 грн

В том числе:

Одноразовые затраты в первый день производства составляют 75%

Однодневные затраты для незавершенного производства 16 тыс. грн

Длительность производственного цикла 25 дней.

Задача 5.

Определите экономическим методом норматив оборотных средств на предприятии на плановый год и его прирост (уменьшение) по таким данным:

Норматив оборотных средств на начало планового года 5300 тыс. грн

В том числе:

Непроизводственный норматив 750 тыс. грн.

Предусматривается в плановом году:

Увеличение производственной программы на 8%

Ускорение обращения оборотных средств на 2%.

Тема 7. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Индивидуальный кругооборот средств предприятий и необходимость привлечения кредитов.

С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной или товарной формах), который предоставляется на условиях возврата и обусловливает возникновение кредитных отношений между тем, кто дает кредит, и тем, кто его получает.

Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежный, то предприятия – потребители товаров с наступлением момента оплаты за них не всегда имеют достаточные средства, что может остановить нормальный процесс воспроизводства. Если движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях накапливаются временно свободные средства.

Возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения беспрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением средств у одних предприятий и появлением потребности в них у других.

Однако оборот товаров не является единой причиной кредитных взаимоотношений. Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений, связанных с необходимостью обеспечения беспрерывности процесса обновления:

- сезонный характер отдельных производств;

- расхождения между накоплением средств и их израсходованием на предприятии;

- отклонения фактического использования оборотных средств от их норматива в процессе индивидуального кругообращения оборотных фондов предприятий.

В процессе кредитования предприятий вчитываются индивидуальные особенности кругообращения их оборотных средств, которые обуславливаются многочисленными объективными и субъективными факторами.

К объективным факторам относятся:

- отраслевая принадлежность предприятия;

- характер производственного процесса;

- сезонность производства.

К субъективным факторам относятся:

- уровень организации производства;

- уровень организации сбыта и снабжения;

- другие факторы.

Субъектами кредитных отношений являются самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются тем, что их субъектами являются две стороны: кредитор и заемщик.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

- производственные запасы;

- незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства;

- затраты будущих периодов;

- готовая продукция;

- платежи и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства. Предприятия получают такие кредиты, если ощущают недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Определяя потребность в кредитах, предприятия исходят из общей потребности в средствах и наличии таких. Планирование потребности в кредите осуществляется в несколько этапов:

- на первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции;

- на втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах:

К_об = ОС – ОС_н – ОС_пр + КЗ, где

К_об – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС_н – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС_пр – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

- КЗ – уменьшение кредиторской задолженности;

- на третьем этапе определяется период привлечения средств. Он определяется банком и на сегодня не превышает 3-х месяцев.

2. Классификация и формы кредитов, которые предоставляются предприятиям.

Кредиты, которые могут получить предприятия, классифицируются по следующим признакам:

1. По кредиторам:

- банки и специализированные финансово-кредитные учреждения;

- предприятия;

- государство;

- международные финансово-кредитные учреждения.

2. По формам и видам:

По формам:

- товарная; - денежная.

По видам:

- банковский; - коммерческий; - государственный

- лизинговый ( отношения между субъектами хозяйствования, возникающие при сдаче имущества в аренду).

Банковский и государственный кредиты предоставляются предприятия в денежной форме, лизинговый и коммерческий – в товарной.

3. По цели использования

Направленные на финансирование:

- оборотных средств; - основных средств.

4. По срокам предоставления:

- краткосрочные (до 1 года)

- среднесрочные ( от 1 до 3 лет)

- долгосрочные (свыше 3 лет).

5. В зависимости от обеспечения:

- обеспеченные – гарантируется определенными видами активов: недвижимостью, ценными бумагами, товарно-материальными ценностями, дебиторской задолженностью, правами на интеллектуальную собственность, землю, гарантиями, полисами страховых компаний;

- бланковый – получают только финансово стойкие предприятия на короткий срок (1-10 дней).

6. По порядку предоставления:

- прямые – предусматривается кредитования предприятия непосредственно одним кредитором

- консорциальные – предоставляется, когда нужны средства в объеме, который не может быть обеспечен одним кредитором. В этом случае несколько кредиторов объединяются, и каждый дает часть общего кредита;

- займы участия – банки передают части займа другим кредиторам. Договоренность о таком займе можно заключить даже без ведома предприятия-заемщика.

7. В зависимости от целевой направленности:

- производственный

- потребительский.

8. По срокам пользования:

- срочные, т.е. кредиты, предоставленные на определенный в договоре срок. В свою очередь, они бывают долгосрочными, среднесрочными и долгосрочными;

- до востребования – это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и которые по требованию кредитора должны быть возвращены в определенное им время. Если кредитор не требует возврата, то кредит погашается заемщиком в срок, определенный им самостоятельно;

- просроченные кредиты – это кредиты, срок погашения которых, установленный договором, прошел;

- отсроченные кредиты – это кредиты, относительно которых на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок.

3. Разновидности банковских кредитов.

В данное время широко распространенным кредитом является банковский кредит. При таком кредитовании предприятие выступает только в роли заемщика.

Банковский кредит классифицируется по следующим признакам.

1. Целевая направленность

В зависимости от цели кредит может предоставляться на:

- финансирование оборотного капитала;

- финансирование основного капитала;

- выкуп приватизированного предприятия.

Действующее украинское законодательство запрещает предоставлять предприятиям кредиты на покрытие убытков от хозяйственной деятельности, на формирование и увеличение уставных фондов банков, для внесения платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Не могут получать кредиты предприятия:

- против которых возбуждено дело о банкротстве (кроме кредитования мер финансовой санации);

- под заключенные ими контракты, которые не предусматривают защиту заемщика от возможных затрат, связанных с задержками в поставках товаров;

- когда они имеют просроченную задолженность за ранее предоставленные кредиты.

2. Срок кредита

- краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.

3. Вид процентной ставки

Предприятия могут получать кредиты с процентной ставкой:

- плавающей;

- фиксированной.

Займы с фиксированной процентной ставкой предприятиям предоставляются преимущественно при условии стабильности экономики. Иногда такие займы предприятие может получить и при условии инфляции, но только на очень короткий срок.

4. Валюта кредита

Предприятия могут получать в банках кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте. Для получения кредитов в иностранной валюте от иностранных кредиторов предприятие должно иметь соответствующее разрешение Национального банка Украины.

5. Виды обслуживания

Предприятия могут получать различные виды кредитов и услуги кредитного характера.

А) Кредиты:

- заем на срок; суть лежит в том, что вопрос о предоставлении займа решается каждый раз в индивидуальном порядке. Заем предоставляется на определенный срок в несколько недель, месяцев или лет и связан с потребностями заемщика в денежных средствах для финансирования целевой потребности. В общем объеме банковских кредитов часть займов субъектам предпринимательской деятельности превышает 50%.

- кредитная линия; этот вид кредитования лежит в предоставлении банком заемщику займа в пределах заранее определенного лимита кредитования на определенный период времени на покрытие его потребности в краткосрочных фондах финансирования (кредитная линия). Для банка открыть кредитную линию для заемщика означает взять на себя определенное внебалансовое обязательство о предоставлении денежных средств.

В современных условиях коммерческие банки преимущественно используют метод индивидуального подхода к клиенту при выдаче каждого отдельного займа, а метод открытия кредитной линии практикуют в отношениях с заемщиками, который имеют высокий кредитный рейтинг.

- контокоррентный кредит (овердрафт). Метод кредитования, который включает организационные и технические условия кредитования, обуславливает форму заемного счета. Форма заемного счета определяет режим функционирования счета, т.е. порядок документального оформления операций относительно выдачи и погашения кредита и их отображения в учетных регистрах. Для проведения операций по кредитованию банк может открыть заемщику простой (отдельный) заемный счет, специальный заемный (кредитный) счет и текущий счет с правом на овердрафт.

Простой кредитный счет используется в банковской практике для отображения кредитных операций как при выдаче разового займа на целевые нужды, так и предоставлении займов траншами в пределах кредитной линии. Каждый заем может быть выдан лишь при наличии документа, который содержит разрешение на его выдачу. Погашение займа осуществляется в текущего счета заемщика за его собственные средства. Это зависит от числа видов кредитов, которые он получает в банке.

Специальный заемный (кредитный) счет применяется, когда заемщик ощущает постоянную или сезонную потребность в займе средств. Счет открывается на весь период кредитования на основании разрешающего документа, но для выполнения операции по выдаче займа специальный документ не нужен. Операции по выдаче кредита осуществляются путем оплаты денежно-расчетных документов непосредственно со специального кредитного счета. Кредит погашается или плановыми платежами с текущего счета, или через использование срочного обязательства с условленными сроками погашения. Применение специального кредитного счета возможно также при кредитовании по кредитной линии.

Текущий счет с правом на овердрафт открывается заемщикам, которые заключают с банком специальный договор для получения такого вида кредита, как овердрафт. Право использования овердрафта предоставляется только надежным клиентам. В договоре банк определяет максимальную сумму овердрафта, или,0 другими словами, лимит по овердрафту, цель кредита, его продолжительность, условия предоставления кредита и порядок его погашения.

Потребность в банковском овердрафте у прибыльных предприятий может возникнуть по таким причинам. Овердрафт является дополнительным источником финансирования, который дает возможность обеспечить беспрерывность платежного обращения. Овердрафт предоставляется автоматически при отсутствии у предприятия средств на текущем счету путем осуществления его платежей.

Выдача кредита осуществляется с отдельного кредитного счета по овердрафту путем оплаты денежно-расчетных документов. На погашение задолженности по этому счету направляются все суммы, зачисленные на текущий счет предприятия. Итак, по сути, этот счет функционирует в режиме спецкредитного. Как правило, процентная ставка по овердрафту фиксируется относительно базовой процентной ставки банка (например, 5 пунктов сверх базовой ставки). В случае превышения установленного максимального размера по овердрафту банк взыскивает с клиента повышенный процент и комиссионный сбор, размер которого обговаривается в договоре.

- кредит под учет векселей.

Б) Кредитно-гарантийные услуги:

- акцептный кредит;

- авальный кредит

В) Услуги кредитного характера:

- факторинг (операция по инкассации банком или другим юридическим лицом дебиторской задолженности клиента с выплатой суммы расчетов сразу или по мере взыскания задолженности).

4. Принципы кредитования

Проведение кредитный операции коммерческими банками должно соответствовать определенным требования и условиям, продиктованным требованиями законодательства и кредитной политикой банка.

Кредиты выдаются только в пределах имеющихся ресурсов, которые есть в распоряжении банка. О каждом случае предоставлении заемщику кредита в размере, превышающем 10% собственного капитала (большие кредиты), коммерческий банк должен поставить в известность Национальный банк Украины. Совокупная задолженность по кредитам, учтенным векселям и 100% суммы внебалансовых обязательств, выданных одному заемщику, не может превышать 25% собственных средств коммерческого банка.

Общий размер кредитов, предоставленных банком всем заемщикам, с учетом 100% внебалансовых обязательства банка, не может превышать 8-кратного размера собственных средств банка.

Кредитование заемщиков должно осуществляться с соблюдением коммерческим банком экономических нормативов регулирования банковской деятельности и требований НБУ относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов.

Займы предоставляются всем субъектам хозяйствования независимо от формы собственности при условии, то заемщик является юридическим лицом, зарегистрированным как СПД, или физическое лицо.

Решение о предоставлении кредита должно приниматься коллегиально (кредитным комитетом) и оформляться протоколом.

Кредитование осуществляется в рамках параметров, определенных политикой банка. Они охватывают:

- приоритетные направления в кредитовании;

- объемы кредитов и структуру кредитного портфеля;

- предельные размеры кредита на одного заемщика;

- методику оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика;

- уровень процентной ставки и др.

Предприятия получают кредиты на принципах срочности, возврата, целевого использования, обеспечения, платности.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть возвращен в определенный срок.

Принцип возврата – кредит должен быть возвращен в полной сумме.

Различают кредиты:

- срочные (выплаченные своевременно);

- пролонгированные (по согласию банка просроченный срок погашения в связи с нехваткой средств по причинам, не зависящим от результатов деятельности предприятия);

- просроченные (когда у предприятия нет средств для возвращения кредита).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: