Журнал хозяйственных операций за III квартал
|
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| |
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за июнь ( 2 квартал)
|
|
| 49 370
| |
| Выплачена з/п за июнь (2 квартал)
|
|
| 49 370
| |
| Уплачены СВ+НС в бюджет (за 2 квартал)
|
|
| 59 136
| |
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
| 19 838
| |
| Перечислен НДС в бюджет
|
|
| 71 410
| |
| Перечислен налог на имущество в бюджет
|
|
| 11 687
| |
| Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль
|
|
| 25 367
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 7 200
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 19 860
| |
| Списана первоначальная стоимость списанного станка
| 01/выбытие
|
| 30 000
| |
| Списана накопленная амортизация
|
| 01/выбытие
| 28 000
| |
| Списана остаточная стоимость станка
| 91/2
| 01/выбытие
| 2 000
| |
| Начислена заработная плата
Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 27 000
| |
| Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
|
| 68/НДФЛ
| 2 730
| |
| Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 9 504
| |
| Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 36 000
| |
| Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)
|
| 68/НДФЛ
| 4 680
| |
| Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 12 672
| |
| Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 45 000
| |
| Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)
|
| 68/НДФЛ
| 5 070
| |
| Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 15 840
| |
| Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 60 000
| |
| Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
| 68/НДФЛ
| 7 410
| |
| Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 21 120
| |
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май
|
|
| 98 740
| |
| Выплачена з/п за апрель и май
|
|
| 98 740
| |
| Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал
| 91/2
|
|
| |
| Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
| |
| Произведены отчисления на ремонт за третий квартал
|
|
| 15 000
| |
| Начислен налог на имущество
| 91/2
|
| 11 609
| |
| Приобретены материалы у фирмы «Салют»
|
| 60/1
| 90 000
| |
| Отражен НДС по приобретенным материалам
|
| 60/1
| 16 200
| |
| Оплачен счет поставщика за поступившие материалы
| 60/1
|
| 106 200
| |
| Зачтен НДС по приобретенным материалам
| 68/НДС
|
| 16 200
| |
| Материалы отпущены в производство
|
|
| 85 000
| |
| Выявлен излишек материалов на складе
|
| 91/1
|
| |
| Получен аванс от покупателя фирмы «Заря»
|
| 62/2
| 106 200
| |
| Начислен НДС с аванса полученного
| 76 / НДС с авансов полученных
|
| 16 200
| |
| Перечислены денежные средства в оплату акций
|
|
| 5 000
| |
| Приобретены акции АО «Вихрь»
|
|
| 5 000
| |
| Перечислены денежные средства в оплату облигаций
|
|
| 10 000
| |
| Приняты к учету приобретенные облигации
|
|
| 10 000
| |
| Отражен процент по облигациям
|
| 91/1
|
| |
| Получен доход по облигациям
|
|
|
| |
| Выпущена из производства готовая продукция
|
|
| 212 236
| |
| Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»
| 62/1
| 90/1
| 531 000
| |
| Отражен НДС с выручки
| 90/3
| 68/НДС
| 81 000
| |
| Списана с/с готовой продукции
| 90/2
|
| 212 236
| |
| Списаны ОХР
| 90/2
|
| 146 460
| |
| На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»
|
| 62/1
| 424 800
| |
| Зачтен ранее полученный аванс
| 62/2
| 62/1
| 106 200
| |
| Предъявлена к вычету сумма НДС, раннее начисленная с аванса
|
| 76 /НДС с авансов полученных
| 16 200
| |
| Закрыт счет 90
| 90/9
|
| 91 304
| |
| Закрыт счет 91
|
| 91/9
| 12 109
| |
| Начислен УРНП
|
|
| 15 839
|
IV квартал
1. Расчет налога на имущество за IV квартал
|
| Октябрь
|
|
|
| |
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 5 883
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
| |
| Ноябрь
|
|
|
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 5 883
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
| |
| Декабрь
|
|
|
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 5 883
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
|
    Д октябрь 01 К Д октябрь 02 К
Сн = 3 086 860 Сн =1 021 302
  2 400
1 500
5 883
 Ск = 3 086 860 Ск =1 031 572
  Д ноябрь 01 К Д ноябрь 02 К
  Сн = 3 086 860 Сн =1 031 572
2 400
1 500
5 883
 487
Ск = 3 086 860 Ск = 1 041 842
 Д декабрь 01 К Д декабрь 02 К
Сн = 3 086 860 Сн= 1 041 842
  487
2 400
1 500
5 883
Ск = 3 0   86 860 Ск = 1 052 112
| Дата
| Пс
| И
| Ос
| | 01.01
| 3 099 960
| 957 996
| 2 141 964
| | 01.02
| 3 099 960
| 968 229
| 2 131 731
| | 01.03
| 3 116 860
| 975 662
| 2 141 198
| | 01.04
| 3 116 860
| 986 182
| 2 130 678
| | 01.05
| 3 116 860
| 996 702
| 2 120 158
| | 01.06
| 3 116 860
| 1 007 222
| 2 109 638
| | 01.07
| 3 116 860
| 1 017 742
| 2 099 118
| | 01.08
| 3 116 860
| 1 028 262
| 2 088 598
| | 01.09
| 3 116 860
| 1 038 782
| 2 078 078
| | 01.10
| 3 086 860
| 1 021 302
| 2 065 558
| | 01.11
| 3 086 860
| 1 031 572
| 2 055 288
| | 01.12
| 3 086 860
| 1 041 842
| 2 045 018
| | 01.01
| 3 086 860
| 1 052 112
| 2 034 748
| |
|
| ∑
| 27 241 773
|
Авансовый платеж
по налогу на имущество 
За IV квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за IV квартал
13) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал = 
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь= 
- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал = 
- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь = 
- Итого: НДФЛ за декабрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.
- Итого: З/п за декабрь = 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал 
14) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал = 
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь = 
- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал = 
- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь = 
- Итого: НДФЛ за декабрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал 
15) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал = 
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь = 
- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал 
- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь 
- Итого: НДФЛ за декабрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал 
16) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал = 
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь = 
- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал = 
- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь = 
- Итого: НДФЛ за декабрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал 
Итого: Начислена З/П за четвертый квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за четвертый квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.
Итого: З/П за декабрь =8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. В декабре безвозмездно переданы другой организации материалы на сумму 1 000 р. Рыночная стоимость материалов 1 180 р.
Начислено ПНО по безвозмездной передаче материалов:
4. Расчет НДС за IV квартал
 .
5. Расчет налога на прибыль за IV квартал
УРНП = (52 054 +8 295) * 20 %= 12 070 руб.
ТНП = 12 070 + 236 =12 306 руб.
| Выручка от реализации продукции
| 1 760 000
| 1 760 000
| -
| | Выручка от реализации станка
| 28 000
| 28 000
| -
| | Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ
| 1 500
| 1 500
| -
| | Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям
| 1 000
| 1 000
| -
| | Доход от продажи акций
| 1 000
| 1 000
| -
| | Внереализационные доходы в виде сумм восстановленных резервов
| 20 000
| 20 000
| -
| | Материальные расходы
| 340 000
| 340 000
| -
| | З/п
| 672 000
| 672 000
| -
| | СВ+НС
| 236 544
| 236 544
| -
| | Амортизация
| 124 916
| 124 916
| -
| | Представительские расходы
| 9 000
| 9 000
| -
| | Процент по кредиту
| 1 562
| 1 220
|
| | Ос реализованного станка
| 21 200
| 21 200
| -
| | Ос списанного станка
| 2 000
| 2 000
| -
| | Стоимость безвозмездно переданных материалов
|
| -
| 1 180
| | Налог на имущество
| 46 571
| 46 571
| -
| | Расходы на услуги банка
| 2 000
| 2 000
| -
| | Командировочные расходы
| 6 734
| 6 734
| -
| | Расходы на ремонт
| 60 000
| 60 000
| -
| | Прибыль (до налогообложения)
| 287 793
| 289 315
|
| | Налог на прибыль
| УРНП
| ТНП
| ПНО
| |
| 57 559
| 57 863
|
| |
| Данные
| Данные
| Отклонение
| | (доходы и расходы)
| бухгалтерского учета
| налогового учета
|
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за год
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2025 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
