Сделай Сам Свою Работу на 5

Журнал хозяйственных операций за III квартал





  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за июнь ( 2 квартал) 49 370
Выплачена з/п за июнь (2 квартал) 49 370
Уплачены СВ+НС в бюджет (за 2 квартал) 59 136
Перечислен НДФЛ в бюджет 19 838
Перечислен НДС в бюджет 71 410
Перечислен налог на имущество в бюджет 11 687
Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль 25 367
Начислен износ здания основного производства 7 200
Начислен износ здания офиса
Начислен износ оборудования 19 860
Списана первоначальная стоимость списанного станка 01/выбытие 30 000
Списана накопленная амортизация 01/выбытие 28 000
Списана остаточная стоимость станка 91/2 01/выбытие 2 000
Начислена заработная плата Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 27 000
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) 68/НДФЛ 2 730
Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 9 504
Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)   36 000
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) 68/НДФЛ 4 680
Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает) 12 672
Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18) 45 000
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) 68/НДФЛ 5 070
Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18) 15 840
Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 60 000
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 68/НДФЛ 7 410
Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 21 120
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май 98 740
Выплачена з/п за апрель и май 98 740
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал 91/2
Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
Произведены отчисления на ремонт за третий квартал 15 000
Начислен налог на имущество 91/2 11 609
Приобретены материалы у фирмы «Салют» 60/1 90 000
Отражен НДС по приобретенным материалам 60/1 16 200  
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы 60/1 106 200
Зачтен НДС по приобретенным материалам 68/НДС 16 200
Материалы отпущены в производство 85 000
Выявлен излишек материалов на складе 91/1
Получен аванс от покупателя фирмы «Заря» 62/2 106 200
Начислен НДС с аванса полученного 76 / НДС с авансов полученных 16 200
Перечислены денежные средства в оплату акций 5 000
Приобретены акции АО «Вихрь» 5 000
Перечислены денежные средства в оплату облигаций 10 000
Приняты к учету приобретенные облигации 10 000
Отражен процент по облигациям 91/1
Получен доход по облигациям
Выпущена из производства готовая продукция 212 236
Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря» 62/1 90/1 531 000
Отражен НДС с выручки 90/3 68/НДС 81 000
Списана с/с готовой продукции 90/2 212 236
Списаны ОХР 90/2 146 460
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря» 62/1 424 800
Зачтен ранее полученный аванс 62/2 62/1 106 200
Предъявлена к вычету сумма НДС, раннее начисленная с аванса 76 /НДС с авансов полученных 16 200
Закрыт счет 90 90/9 91 304
Закрыт счет 91 91/9 12 109
Начислен УРНП 15 839

 





IV квартал

1. Расчет налога на имущество за IV квартал

  Октябрь      
  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 5 883
Начислен износ приобретенного станка
  Ноябрь      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 5 883
Начислен износ приобретенного станка
  Декабрь      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 5 883
Начислен износ приобретенного станка

 



Д октябрь 01 К Д октябрь 02 К

Сн = 3 086 860 Сн =1 021 302

2 400

1 500

5 883

Ск = 3 086 860 Ск =1 031 572

 

 

Д ноябрь 01 К Д ноябрь 02 К

Сн = 3 086 860 Сн =1 031 572

2 400

1 500

5 883

487

Ск = 3 086 860 Ск = 1 041 842

 

Д декабрь 01 К Д декабрь 02 К

Сн = 3 086 860 Сн= 1 041 842

487

2 400

1 500

5 883

Ск = 3 0 86 860 Ск = 1 052 112

 

Дата Пс И Ос
01.01 3 099 960 957 996 2 141 964
01.02 3 099 960 968 229 2 131 731
01.03 3 116 860 975 662 2 141 198
01.04 3 116 860 986 182 2 130 678
01.05 3 116 860 996 702 2 120 158
01.06 3 116 860 1 007 222 2 109 638
01.07 3 116 860 1 017 742 2 099 118
01.08 3 116 860 1 028 262 2 088 598
01.09 3 116 860 1 038 782 2 078 078
01.10 3 086 860 1 021 302 2 065 558
01.11 3 086 860 1 031 572 2 055 288
01.12 3 086 860 1 041 842 2 045 018
01.01 3 086 860 1 052 112 2 034 748
    27 241 773

Авансовый платеж

по налогу на имущество

За IV квартал

 

2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за IV квартал

13) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал =

- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь=

- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь =

- Итого: НДФЛ за декабрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.

- Итого: З/п за декабрь = 9 000 – 910= 8 090 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал

14) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал =

- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь =

- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь =

- Итого: НДФЛ за декабрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.

- Итого: З\п за декабрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал

15) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал =

- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь =

- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал

- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь

- Итого: НДФЛ за декабрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.

- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.

- Итого: З\п за декабрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.

- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал

16) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал =

- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь =

- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал =

- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь =

- Итого: НДФЛ за декабрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.

- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.

- Итого: З\п за декабрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.

- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал

Итого: Начислена З/П за четвертый квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.

Итого: Выплачена З/П за четвертый квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.

Итого: З/П за декабрь =8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.

3. В декабре безвозмездно переданы другой организации материалы на сумму 1 000 р. Рыночная стоимость материалов 1 180 р.

Начислено ПНО по безвозмездной передаче материалов:

 

4. Расчет НДС за IV квартал

.

5. Расчет налога на прибыль за IV квартал

УРНП = (52 054 +8 295) * 20 %= 12 070 руб.

ТНП = 12 070 + 236 =12 306 руб.

 

 

Выручка от реализации продукции 1 760 000 1 760 000 -
Выручка от реализации станка 28 000 28 000 -
Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ 1 500 1 500 -
Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям 1 000 1 000 -
Доход от продажи акций 1 000 1 000 -
Внереализационные доходы в виде сумм восстановленных резервов 20 000 20 000 -
Материальные расходы 340 000 340 000 -
З/п 672 000 672 000 -
СВ+НС 236 544 236 544 -
Амортизация 124 916 124 916 -
Представительские расходы 9 000 9 000 -
Процент по кредиту 1 562 1 220
Ос реализованного станка 21 200 21 200 -
Ос списанного станка 2 000 2 000 -
Стоимость безвозмездно переданных материалов - 1 180
Налог на имущество 46 571 46 571 -
Расходы на услуги банка 2 000 2 000 -
Командировочные расходы 6 734 6 734 -
Расходы на ремонт 60 000 60 000 -
Прибыль (до налогообложения) 287 793 289 315  
Налог на прибыль УРНП ТНП ПНО
  57 559 57 863  
  Данные Данные Отклонение
(доходы и расходы) бухгалтерского учета налогового учета

Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за год

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.