Журнал хозяйственных операций за I квартал
|
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| |
| Оплачен счет поставщика (за 4 квартал предыдущего периода)
| 60/1
|
| 12 000
| |
| Получено в погашение задолженности от покупателей (за 4 квартал предыдущего периода)
|
| 62/1
| 30 000
| |
| Погашена задолженность перед бюджетом(за 4 квартал предыдущего периода)
|
|
|
| |
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п (за 4 квартал предыдущего периода)
|
|
| 39 000
| |
| Выплачена з/п (за 4 квартал предыдущего периода)
|
|
| 40 000
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 7 200
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 19 286
| |
| Реализован станок. Предъявлен счет покупателю.
| 62/1
| 91/1
| 33 040
| |
| Отражен НДС от реализации станка
| 91/2
| 68/НДС
| 5 040
| |
| Списана первоначальная стоимость реализованного станка
| 01/выбытие
|
| 24 000
| |
| Списана накопленная амортизация
|
| 01/выбытие
| 2 800
| |
| Списана остаточная стоимость станка
| 91/2
| 01/выбытие
| 21 200
| |
| На расчетный счет поступила выручка от реализации станка
|
| 62/1
| 33 040
| |
| Приобретен станок
|
| 60/1
| 40 000
| |
| Отражен НДС при приобретении станка
|
| 60/1
| 7 200
| |
| Отражены расходы по доставке станка
|
| 60/1
|
| |
| Отражен НДС по расходам по доставке станка
|
| 60/1
|
| |
| Станок введен в эксплуатацию
|
|
| 40 900
| |
| Зачтен НДС по приобретенному станку
| 68/НДС
|
| 7 200
| |
| Зачтен НДС по расходам по доставке станка
| 68/НДС
|
|
| |
| Оплачен счет поставщика
| 60/1
|
| 47 200
| |
| Оплачен счет транспортной организации
| 60/1
|
| 1 062
| |
| Начислена заработная плата
Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 27 000
| |
| Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
|
| 68/НДФЛ
| 2 574
| |
| Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 9 504
| |
| Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 36 000
| |
| Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)
|
| 68/НДФЛ
| 4 524
| |
| Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 12 672
| |
| Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 45 000
| |
| Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)
|
| 68/НДФЛ
| 4 966
| |
| Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 15 840
| |
| Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 60 000
| |
| Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
| 68/НДФЛ
| 7 306
| |
| Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 21 120
| |
| Отражены представительские расходы
|
|
| 9 000
| |
| Отражен НДС по представительским расходам
|
|
| 1 620
| |
| Оплачены счета
|
|
| 10 620
| |
| Зачтен НДС по представительским расходам
|
|
| 1 210
| |
| Начислено ПНО по представительским расходам
| 99/ПНО
|
|
| |
| Выдан аванс поставщику материалов – фирме «Салют»
| 60/2
|
| 129 800
| |
| Отражен НДС с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров на основании счета-фактуры от поставщика
| 68/НДС
| 76/НДС с аванса выданного
| 19 800
| |
| Приобретены материалы у фирмы «Салют»
|
| 60/1
| 100 000
| |
| Отражен НДС по приобретенным материалам
|
| 60/1
| 18 000
| |
| Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют»
| 60/1
| 60/2
| 118 000
| |
| Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету
| 76/НДС с аванса выданного
| 68/НДС
| 18 000
| |
| Зачтен НДС по приобретенным материалам
| 68/НДС
|
| 18 000
| |
| Отражены расходы по доставке материалов
|
| 60/1
| 1 000
| |
| Отражен НДС по расходам по доставке материалов
|
| 60/1
|
| |
| Зачтен НДС по расходам по доставке материалов
| 68/НДС
|
|
| |
| Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов
| 60/1
|
| 1 180
| |
| Материалы отпущены в производство
|
|
| 85 000
| |
| Получены денежные средства в кассу для выдачи аванса на командировку
|
|
| 8 000
| |
| Выдан аванс на командировку
|
|
| 8 000
| |
| Отражены расходы на проезд
|
|
| 2 000
| |
| Учтен НДС по расходам на проезд
|
|
|
| |
| Зачтен НДС по расходам на проезд
| 68/НДС
|
|
| |
| Отражены расходы на проживание
|
|
| 2 034
| |
| Учтен НДС по расходам на проживание
|
|
|
| |
| Зачтен НДС по расходам на проживание
| 68/НДС
|
|
| |
| Отражены суточные расходы
|
|
| 2 700
| |
| Начислен НДФЛ на сумму превышения фактических суточных над нормой, установленной законодательством РФ
|
| 68/НДФЛ
|
| |
| Возвращены не использованные денежные средства в кассу
|
|
|
| |
| Денежные средства сданы в банк
|
|
|
| |
| Получен кредит банка
|
|
| 100 000
| |
| Начислены % за кредит
| 91/2
|
| 1 562
| |
| Начилено ПНО
|
|
|
| |
| Уплачены % за кредит
|
|
| 1 562
| |
| Погашен кредит
|
|
| 100 000
| |
| Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал
| 91/2
|
|
| |
| Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
| |
| Произведены отчисления на ремонт за первый квартал
|
|
| 15 000
| |
| Начислен налог на имущество за первый квартал
| 91/2
|
| 11 750
| |
| Выпущена из производства готовая продукция
|
|
| 211 662
| |
| Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»
| 62/1
| 90/1
| 472 000
| |
| Отражен НДС с выручки
| 90/3
| 68/НДС
| 72 000
| |
| Списана с/с готовой продукции
| 90/2
|
| 211 662
| |
| Списаны ОХР
| 90/2
|
| 146 460
| |
| Списаны коммерческие расходы
| 90/2
|
| 15 734
| |
| На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»
|
| 62/1
| 472 000
| |
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за январь, февраль
|
|
| 99 078
| |
| Выплачена з/п за январь, февраль
|
|
| 99 078
| |
| Закрыт счет 90
| 90/9
|
| 26 144
| |
| Закрыт счет 91
|
| 91/9
| 7 012
| |
| Начислен УРНП
|
|
| 3 826
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приложение № 1
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| к Приказу Министерства финансов
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Российской Федерации
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| от 02.07.2010 № 66н
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II квартал
1. Расчет налога на имущество за II квартал
|
| Апрель
|
|
|
| |
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
| |
| Май
|
|
|
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
| |
| Июнь
|
|
|
| |
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
| |
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
| |
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
| |
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
|
    Д апрель 01 К Д апрель 02 К
Сн = 3 116 860 Сн = 986 182
  2 400
1 500
6 133
 Ск = 3 116 860 Ск = 996 702
  Д май 01 К Д май 02 К
  Сн = 3 116 860 Сн = 996 702
2 400
1 500
6 133
 487
Ск = 3 116 860 Ск = 1 007 222
 Д июнь 01 К Д июнь 02 К
Сн = 3 116 860 Сн= 1 007 222
  487
2 400
1 500
6 133
Ск = 3 116 860   Ск = 1 017 742
| Дата
| Пс
| И
| Ос
| | 01.01
| 3 099 960
| 957 996
| 2 141 964
| | 01.02
| 3 099 960
| 968 229
| 2 131 731
| | 01.03
| 3 116 860
| 975 662
| 2 141 198
| | 01.04
| 3 116 860
| 986 182
| 2 130 678
| | 01.05
| 3 116 860
| 996 702
| 2 120 158
| | 01.06
| 3 116 860
| 1 007 222
| 2 109 638
| | 01.07
| 3 116 860
| 1 017 742
| 2 099 118
| |
|
| ∑
| 14 874 485
|
Авансовый платеж
по налогу на имущество 
За II квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за II квартал
5) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал = 
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май = 
- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал = 
- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май = 
- Итого: НДФЛ за июнь = 2 678 – 1 768 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май = 18 000 – 1 768 = 16 232 руб.
- Итого: З/п за июнь= 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал 
6) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал = 
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май = 
- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал = 
- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май = 
- Итого: НДФЛ за июнь= 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за июнь= 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал 
7) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал = 
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май = 
- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал 
- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май 
- Итого: НДФЛ за июнь= 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за июнь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал 
8) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал = 
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май = 
- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал = 
- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май = 
- Итого: НДФЛ за июнь= 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за июнь= 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал 
Итого: Начислена З/П за второй квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за второй квартал = 16 232 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 792 руб.
Итого: З/П за июнь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. Расчет дивидендов
В апреле по решению собрания учредителей начислены и выплачены дивиденды акционерам – работникам организации 100 000 р., акционерам – физическим лицам-нерезидентам 30 000 р. Уставный капитал увеличен за счет чистой прибыли организации на 100 000 р., а за счет средств эмиссионного дохода на 40000р.
4. Расчет по представительским расходам за полугодие
= 336 000  = 2 419 руб.
В бухгалтерском учете НДС по представительским расходам за полугодие составляет 1 620 руб.
Т. к. 2 419 руб. в н/у >1 620 руб. в б/у, то разницу, возникшую в первом квартале, между б/у и н/у, а именно: 410 руб. можно принять к вычету во втором квартале.
Начислено ПНО по представительским расходам:
· Представительские расходы за полугодие в Б/У составили 9 000руб.
· Сумма представительских расходов за полугодие в Н/У= 
· Т. к.  руб. в н/у > 9 000руб. в б/у, то в налоговом учете за полугодие можно признать всю фактическую сумму представительских расходов, а именно: 9 000 руб., и ПНО, начисленное по представительским расходам в первом квартале, а именно: 456 руб., можно уменьшить во втором квартале.
5. Расчет НДС за II квартал
 .
6. Расчет налога на прибыль за II квартал
УРНП = (141 304 –12 187) * 20 %= 25 823 руб.
ТНП = 25 823 – 456 = 25 367 руб.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2025 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
