ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2012 - 2013

Итого сумма страховых взносов

1) - Начислена з/п Рабочий (1 ребенок 15 лет) за первый квартал = 12000*3=66000 руб.

- Начислена з/п Рабочий (1 ребенок15 лет) за январь и февраль = 12000*2=24000 руб.

- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за первый квартал =12000*3-

- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за январь и февраль =

- Итого: НДФЛ за март = 2 574 – 1 716 = 858 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за январь и февраль = 18 000 – 1 716 = 16 284 руб.

- Итого: З/п за март = 9 000 – 858 = 8 142 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за первый квартал

2) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за первый квартал =

- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за январь и февраль =

- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за первый квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за январь и февраль =

- Итого: НДФЛ за март = 4 524 – 3 016 = 1 508 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за январь и февраль = 24 000 – 3 016 = 20 984 руб.

- Итого: З\п за март = 12 000 – 1 508 = 10 492 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за первый квартал

3) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за первый квартал =

- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за январь и февраль =

- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за первый квартал

- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за январь и февраль

- Итого: НДФЛ за март = 4 966 – 3 276 = 1 690 руб.

- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за январь и февраль = 30 000 – 3 276 = 26 724 руб.

- Итого: З\п за март = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.

- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за первый квартал

4) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за первый квартал =

- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет)за январь и февраль =

- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за первый квартал =

- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за январь и февраль =

- Итого: НДФЛ за март = 7 384 – 4 914 = 2 470 руб.

- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за январь и февраль = 40 000 – 4 914 = 35 086 руб.

- Итого: З\п за март= 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.

- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за первый квартал

Итого: Начислена З/П за первый квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.

Итого: Выплачена З/П за первый квартал = 16 284 + 20 984 + 26 724 + 35 086 = 99 078 руб.

Итого: З/П за март=8 142 + 10 492+ 13 310+17 530= 49 474 руб.

9. Представительские расходы составили:

= 56 000 = 1 210 руб.

Разница между б/у и н/у = 1 620 – 1 210 = 410 руб.

Начисление ПНО по представительским расходам:

· Представительские расходы в Б/У составили 9 000руб.

· Сумма представительских расходов в I квартале для Н/У=

· Разница = 9 000 – 6 720 = 2 280 руб.

· = 456 руб.

10. В январе выдан аванс поставщику материалов – фирме «Салют» в сумме 129 800 р.

В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии с п. 9 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Каждый квартал приобретаются материалы у фирмы «Салют» и отпускаются в производство. Оплачиваются счета поставщика и транспортной организации.

Исходные данные по материалам:

11. Командировочные расходы

Директор организации был в командировке. Ему был выдан аванс на командировку – 8 000 р. Возвратившись из командировки, директор представил в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы. НДС выделен в билетах, есть счет-фактура гостиницы. Цель командировки – заключение договора с покупателем на реализацию продукции.

Исходные данные по командировочным расходам

Общая сумма командировочных расходов = 7 460 руб.

Неиспользованная подотчетная сумма = 8 000 – 7 460 = 540 руб.

В соответствии со ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, при расчете налога на прибыль относятся:

п.12 - расходы на командировки, в частности на:

· проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

· наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

· суточные или полевое довольствие;

В соответствии со ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ относятся:

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения и т. д.

Следовательно, в данном случае превышение установленного законодательством размера суточных, а именно 900 – 700 = 200 руб. в сутки считается доходом, подлежащим налогообложению.

Размер суточных, не подлежащих налогообложению = 700

Размер фактически выплаченных суточных =

Следовательно, сумма превышения фактически выплаченных суточных над суммой, допустимой законодательством РФ подлежит налогообложению:

НДФЛ =

12. Организация взяла кредит в банке. Начислены и уплачены проценты за кредит. Кредит погашен в срок. Проценты начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца и в день возврата кредита.

13. Каждый квартал выпускают из производства и сдают на склад готовую продукцию. Остатков незавершенного производства нет.

14. За расчетно-кассовое обслуживание начисляют и уплачивают банку каждый квартал 500 р.

15. Каждый квартал всю готовую продукцию реализуют фирме «Заря»

16. Каждый месяц производятся отчисления на ремонт основных средств (создается резерв на ремонт) 5 000 руб.

17. Расчет НДС за I квартал

.

1)

18. Расчет налога на прибыль за I квартал

УРНП = (26 144 –7 012) * 20 %= 3 826 руб.

ТНП = 3 826 + 456 + 68 = 4 350 руб.

Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за I квартал

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: