Сделай Сам Свою Работу на 5

Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж





Очень важно спланировать денежный поток, поступающий от покупателей за реализованную продукцию. Поток расчетов между продавцом и покупателями фиксируется в двухстороннем договоре между ними.

Главная цель составления графика поступлений денежных средств – получение информации о будущих поступлениях средств и остатках дебиторской задолженности на конец каждого месяца года.

Таблица 3 - Исходные данные для составления графика поступления денежных средств.

Показатели Значение показателя, тыс. руб.
1. Остаток дебиторской задолженности на конец 2010 г.
2. Сумма задолженности к погашению в 2011 г.  
январь
февраль
3. Коэффициенты инкассирования, %:  
- текущий период
- следующий
- последующий

 

По заданным коэффициентам инкассирования, которые получены на основе анализа денежных поступлений на предприятие за 2010 г., рассчитаем поступление денег за месяцы инкассирования.

По коэффициентам инкассирования находим суммы поступления средств за три месяца планового 2011 г.:

В январе = Vянв×0,33 = 34273,15 × 0,33 = 11995,6 тыс. руб.

В феврале = Vянв×0,5 = 34548,18× 0,5 = 15422,92 тыс. руб.



В марте = Vянв×0,12 = 33739,35 × 0,12 = 5483,70 тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать переходящие остатки дебиторской задолженности по месяцам 2011 г. по формулам:

Дянв = Дфакт + Vянв – Sянв (7)

Дфевр = Дянв + Vфевр – Sфевр, (8)

где Дфакт - остаток дебиторской задолженности на конец 2010 г., тыс. руб.;

Vянв – объем продаж в стоимостном выражении за январь 2011 г., тыс. руб.;

Sянв – сумма поступивших средств за январь, тыс. руб.

Полученное значение Дянв подставляется в формулу для расчета дебиторской задолженности за февраль (Дфевр) и т.д.

Например, рассчитаем переходящие остатки дебиторской задолженности за три первых месяца 2011 г.:

Дянв = 6700 + 34273,15 – 15395,6 = 25577,55 тыс. руб.

Дфевр = 25577,55 + 34548,18 – 28014,78= 32110,95 тыс. руб.

Дмарт = 32110,95 + 33739,35 – 32839,15 = 33011,15 тыс. руб.

Результаты произведенных расчетов вносим в таблицу 4.

 


Таблица 4 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж на 2011 год.      
                               
Наименование Предплановый 2010г Месяц нового плана План 2011года
   
Остаток дебит. зад-ти на к. периода, тыс. руб. 6700,00 25577,55 32110,95 33011,15 34460,48 34697,71 36177,95 40448,68 41651,03 43370,76 45072,24 46762,02 48487,42 48487,42  
Сумма зад-ти к погашению в тек. Периоде, тыс. руб.   3400,00 500,00                     3900,00  
Поступления от продаж каждого месяца, тыс. руб.:                              
январь   11995,6 15422,92 5483,70                   32902,22  
февраль     12091,86 15546,68 5527,71                 33166,25  
март       11808,77 15182,71 5398,3               32389,78  
апрель         11932,17 15341,36 5454,71             32728,24  
май           11295,27 14522,48 5163,55           30981,3  
июнь             11553,99 14855,13 5281,82         31690,94  
июль               13079,07 16815,95       35874,02  
август                 12546,22 16130,85 5735,41     34412,48  
сентябрь                   12831,32 16497,41 5865,74   35194,47  
октябрь                     12887,7 16569,9 5891,52 35349,12  
ноябрь                       12990,61 16702,21 29692,82  
декабрь                         13094,92 13094,92  
Всего поступлений, тыс. руб.   15395,6 28014,78 32839,15 32642,59 32034,93 31531,18 33097,75 34643,99 34941,17 35120,52 35426,25 35688,65 381376,56  
                                     

Составление бюджета коммерческих расходов





Таблица 5 - Исходные данные для расчета бюджета коммерческих расходов.

Наименование Значение показателя
Комиссионные по видам работ, %:  
- доставка собственным транспортом
- премиальные
- прочие переменные 0,7
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб.:
- оклады торговых агентов
- командировочные
- прочие
Амортизация, тыс. руб.

Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчеты плана на другие месяцы выполняются с учетом ожидаемой инфляции:

Рком1 = Рн.я. × Iинф, (9)

Рком2 = Рком1 × Iинф, (10)

где Рком1, Рком2 – расходы коммерческие на конец января и февраля соответственно, тыс. руб.

Например, оклады торговых агентов равны:

В феврале = 8 × 1,008 = 8,1 тыс. руб.

В марте = 8,1 × 1,008 = 8,2 тыс. руб.

В апреле = 8,2 × 1,008 = 8,3 тыс. руб.

Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов. Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, т.к. они не являются затратами текущего периода. Сумма к выплате по коммерческим расходам равна разности между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.

Результаты произведенных расчетов сводим в таблицу 6.


Таблица 6 - Бюджет коммерческих расходов на 2011г.                
                             
Наименование Предплановый 2010г Месяц нового плана План 2011 года
Запланированные продажи, тыс.руб. 315600,00 34273,15 34548,18 33739,35 34091,92 32272,19 33011,39 37368,78 35846,34 36660,9 37116,03 37414,05 423164,28
Ставки переменных коммерч расходов на руб. продаж,%:                            
доставка собственным транспортом 685,46 690,96 674,79 681,84 645,44 660,23 747,37 716,93 733,22 736,44 742,32 748,28 8463,28
премиальные 685,46 690,96 674,79 681,84 645,44 660,23 747,37 716,93 733,22 736,44 742,32 748,28 8463,28
прочие переменные расходы 2209,2 239,91 241,84 236,18 238,64 225,9 231,08 261,58 250,92 256,63 257,75 259,81 261,9 2962,14
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб. 14833,2 1610,83 1623,76 1585,76 1602,32 1516,78 1551,54 1756,32 1684,78 1723,07 1730,63 1744,45 1758,46 19888,7
Планируемые постоянные коммерч расходы, тыс.руб. в том числе: 452,38 38,0 38,31 38,66 39,0 39,34 39,69 40,04 40,38 40,73 41,08 41,43 41,78 478,44
реклама и продвижение товара                            
оклады торговых агентов 95,23 8,0 8,1 8,2 8,3 8,4 8,5 8,6 8,7 8,8 8,9 9,0 9,1 102,6
маркетинг                            
командировочные расходы 285,72 24,0 24,2 24,4 24,6 24,8 25,0 25,2 25,4 25,6 25,8 26,0 26,2 301,2
прочие постоянные расходы 71,43 6,0 6,01 6,06 6,1 6,14 6,19 6,24 6,28 6,33 6,38 6,43 6,48 74,64
Итого планируемые коммерческие расходы, тыс.руб. 15285,58 1648,83 1662,07 1624,42 1641,32 1556,12 1591,23 1796,36 1725,16 1763,8 1771,71 1785,88 1800,24 20367,14
Амортизация, тыс.руб. 84,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 84,00
Итого к выплате по коммерческим расходам, тыс.руб. 15201,58 1641,83 1655,07 1617,42 1634,32 1549,12 1584,23 1789,36 1718,16 1756,8 1764,71 1778,88 1793,29 20283,14

Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:

- планируемые переменные коммерческие расходы возросли:

DПер = 19888,7 / 14833,2 × 100% - 100% = 34,08 %

- планируемые постоянные коммерческие расходы возросли:

ком = 478,44 / 452,38 × 100% - 100% = 5,76 %

Следовательно, общая сумма планируемых коммерческих расходов возросла на 39,84 %. Увеличение переменных коммерческих расходов связано с увеличением прогнозируемого объема продаж.

 


Расчет бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом месяце 2011 г. и за весь год, если известны величины спрогнозированного объема продаж.

Таблица 7 – Исходные данные для расчета бюджета производства на 2011 год.

Наименование Факт Месяц планового года
Продажи, тыс. ед.              
Продукция А   25,3 21,2 26,7 27,5 24,8 23,1
Желаемый запас на конец периода, тыс. ед.              
Продукция А 2,53 2,12 2,67 2,75 2,48 2,31 2,31
Запас готовой продукции на начало, тыс. ед.              
Продукция А 2,53 2,53 2,12 2,67 2,75 2,48 2,31

 

Желаемый запас готовой продукции рассчитываемся в размере 110% от объема продаж последующего месяца.

Запланированный запас продукции на начало периода определяется переносом с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению (Кпрi), определяем по формуле:

Кпрi = Vпрi + Зконi - Значi, (11)

где Vпрi – запланированные продажи i–го вида продукции, тыс. ед.;

Зконi – запас i-ой готовой продукции на конец каждого месяца, тыс. ед.;

Значi - запас i-ой готовой продукции на начало каждого месяца, тыс. ед.

Например, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению в январе равно:

КпрА = 21,85 + 2,185 - 2,185 = 21,85 тыс. ед.;

КпрБ = 1,9 + 0,19 – 0,19 = 1,9 тыс. ед.;

КпрВ = 16,15 + 1,615 – 1,615 = 16,15 тыс. ед.

Результаты произведенных расчетов сводятся в таблицу 8.


Таблица - 8 Бюджет производства на 2011 год                  
                             
Наименование предплановый 2010г. Месяц нового плана План 2011года
Запланированные продажи, тыс.ед.:                            
продукция А 182,00 21,85 21,85 21,0 21,0 20,0 20,0 23,0 21,35 21,85 21,85 21,85 21,85 257,45
продукция Б 15,00 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 22,8
продукция В 260,00 16,15 16,15 16,0 16,3 13,3 15,0 16,0 17,0 16,6 16,15 16,15 16,15 190,95
Желаемый запас ГП на к периода,тыс.ед.:                            
продукция А 2,185 2,185 2,1 2,1 2,0 2,0 2,3 2,135 2,185 2,185 2,185 2,185 2,185  
продукция Б 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19  
продукция В 1,615 1,615 1,6 1,63 1,33 1,5 1,6 1,7 1,66 1,615 1,615 1,615 1,615  
Запланированный запас продукции на н периода, тыс.ед.:                            
продукция А 2,185 2,185 2,185 2,1 2,1 2,0 2,0 2,3 2,135 2,185 2,185 2,185 2,185  
продукция Б 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19  
продукция В 1,615 1,615 1,615 1,6 1,63 1,33 1,5 1,6 1,7 1,66 1,615 1,615 1,615  
Кол-во ед продукции подлежащей изготовлению, тыс.ед.:                            
продукция А 182,00 21,85 21,765 21,0 20,9 20,0 20,3 22,835 21,4 21,85 21,85 21,85 19,665 255,265
продукция Б 15,00 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 22,8
продукция В 260,00 16,15 16,135 16,03 16,0 13,47 15,1 16,1 16,96 16,555 16,15 16,15 14,535 192,335

Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:

- количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции видов А и Б возросло, а по продукции В снизилось:

прА = 257,45 / 182 × 100% - 100% = 41,45 %

прБ = 22,8 / 15 × 100% - 100% = 52 %

прВ = 190,95 / 260 × 100% - 100% = - 26,55 %.

Таким образом, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, сократилось только для продукции вида В, что связано с уменьшением планируемого бюджета продаж.

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.