Ставка подоходного налога в Великобритании является прогрессивной.

В 2014-2015 налоговом году в силе следующие ставки налога:

Ø Для дохода до £31 865 - 20%

Ø Для дохода между £31 866 и £150 000 - 40%

Ø Для дохода выше £150 000 - 45%.

Соответственно, для общего облагаемого налогом дохода в размере £40000 первые £31865 будут облагаться налогом по ставке 20%, а оставшиеся £8135 (40000 - 31865) - по ставке 40%.

Необлагаемый минимум, или Personal Allowance, в Великобритании

Необлагаемый минимум - это заработанная сумма, с которой вы можете не выплачивать подоходный налог. В 2014-2015 налоговом году основной личный доход составляет 10 000 британских фунтов в год. Для людей, родившихся до 1948 года, размер необлагаемого минимума немного больше.

Если вы работаете и работодатель платит за вас налоги, то ваш необлагаемый минимум должен автоматически приниматься налоговой службой во внимание. Если у вас возникли какие-либо сомнения на этот счетНалог рассчитывается с суммы дохода после вычета необлагаемого минимума и других льгот, если такие есть. Если вы, например, работаете и сдаете в аренду недвижимость, получая за это доход, то ставка налога рассчитывается исходя из суммарного дохода от работы и аренды. С некоторых пособий также платится подоходный налог. Поэтому так важно сообщать налоговой службе обо всех изменениях вашего дохода и статуса.

Сокращение ставки затронет граждан, зарабатывающих более 150 тыс. фунтов в год, то есть около 328 тыс. жителей Великобритании. Выпадающие доходы бюджета из-за уменьшения налога составят как минимум 400 млн фунтов в год.

Налог на прибыль корпораций. Основная ставка –23%,

Налоговые льготы для инвестиций увеличены до £500,000 и будут действовать до конца 2015 года. Годовой лимит на налоговые льготы для бизнес-инвестиций составит £250,000 в 2014 году, но снизится до £25,000 с начала 2015 года.

С £1,5 млрд. до £3 млрд. увеличится сумма кредитов, выдаваемых иностранным покупателям для приобретения товаров и услуг в Великобритании. Выделяется £7 млрд. для поощрения предприятий, которые снизят энергопотребление в течение следующих нескольких лет.

Гербовый сбор - Stamp Duty Land Tax (SDLT) – налог на покупку недвижимости и земли. Ставки налога на 2013-2014 налоговый год.

ü До £125,000 - 0

ü От £125,000 до £250,000 - 1%

ü От £250,000 до £500,000 - 3%

ü От £500,000 до £1,000,000 - 4%

ü От £1,000,000 до £2,000,000 - 5%

ü От £2,000,000 - 7%

Кстати, налог на покупку недвижимости в Великобритании в два раза выше, чем в среднем среди развитых стран и составляет немаловажную статью доходов бюджета страны.

Налог на прирост капиталаCapital Gains Tax (CGT) в Великобритании составляет 28%. Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.) или другие ценности (драгоценности, картины, антиквариат, монеты и марки и т.д.) Налог на прирост капитала взимается по маржинальной схеме (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков). Он не платится с продажи основного дома, а личная налоговая льгота на прирост по другим активам составляет £10,900 в год. Налог не платится при продаже личного автомобиля любой стоимости или предметов стоимостью меньше, чем £6000 (общая сумма в год).взимается при реализации определенных видов активов, приносящих прибыль (частные авто, жилье, национальные сертификаты и облигации).

Налог на наследство. (Inheritance Tax (IHT) платится наследниками умершего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем 325,000 in 2013-14 не подлежит обложению налогом на наследство. Все что больше £325,000 будет облагаться по ставке 40%. Для пар, состоявших в законном браке до смерти одного из супругов, этот порог увеличивается до £650,000 (по состоянию на 2013-14 год). Кстати, о наследстве, если человек умирает без завещания, в соответствии с британским наследственным правом, первые £250,000 и личные вещи умершего переходят пережившему супругу (в случае если есть еще наследники). Также переживший супруг имеет право пользоваться процентами от трастового инвестирования половины от денег свыше этой суммы (но не самой суммой). Остаток денег достается детям умершего. По законам Великобритании, если завещание составлено до брака, то оно теряет силу после заключение брака. Так же, если завещание было составлено во время брака, а потом наступил развод, такое завещание теряет законную силу. Если умирает без завещания человек - не-домицилий, и у него остается собственность в Великобритании, она наследуется по законам той страны, где человек являлся домицилием. Если вы унаследовали собственность и собираетесь ее продать, вам, возможно, придется заплатить так же и Capital Gains Tax, если цена собственности выросла с момента получения наследства. Налогом облагаются также и подарки, стоимостью более £3000 в год.

НДС– главный среди косвенных налогов. С точки зрения формирования доходов бюджета он находится на 2 месте после подоходного и формирует примерно 17% доходной части бюджета страны. Стандартная ставка –20%. При этом не подлежат налогообложению продовольственные товары, книги, лекарства, топливо и энергия для домашнего пользования, транспортные услуги, строительство жилых домов.

Акцизы – второй по значимости косвенный налог. Подакцизные товары – спиртные напитки, горючее, табачные изделия, транспортные средства. Ставка акциза – 10% - 30%.

Местные налоги – основной – налог на имущество. Он взимается с собственников или арендаторов недвижимого имущества. Стоимость имущества переоценивается обычно раз в 10 лет и представляет собой предполагаемую сумму годового дохода от сдачи в аренду данного имущества.

Муниципальный налог – поставлен в зависимость от рыночной стоимости имущества и числа взрослых членов каждой семьи. Имущество классифицируется по одной из восьми оценочных категорий и облагается налогом по дифференцированным ставкам. Введен в 1993 году.

Это Council Tax – налог местного самоуправления, платится с любого жилья, собственного или арендованного. Если в жилье проживает только один взрослый человек – это домовладение имеет скидку в 25%. Полный налог платится с домовладения, где живут как минимум два взрослых человека. Дети до 18 лет, а в отдельных случаях до 25 лет при расчете Council Tax не участвуют. Не платят Council Tax студенты, которые учатся full-time, если они учатся не менее 21 часа в неделю, а продолжительность обучения составляет не меньше года. Величина налога зависит от местонахождения и оценочной стоимости жилья. В зависимости от оценочной стоимости, недвижимость в стране была разделена на группы (от А до Н). Оценка была проведена Valuation Office Agency (VOA) на 1 апреля 1991, когда был введен Council Tax и больше не проводилась. Налог в пределах одной группы может варьироваться в зависимости от района проживания. С 1 апреля 2013 года Council Tax Benefit (CTB) был заменен на Council Tax Support Schemes, поддерживающии семьи с низким доходом.

Финансы местных органов власти

Что касается местных финансов Великобритании, важно отметить, что после реформы местных органов власти в 1975 г. в Великобритании действует в основном двухзвенная система управления местными органами власти (деление на графства – 53 и округа – 369). Местные бюджеты – это бюджеты графств и округов.

В системе местных финансов ведущее место принадлежит местным бюджетам. Доходы местных бюджетов состоят из: собственных и привлечённых Доходы местных бюджетов формируются за счет налогов и сборов, а также за счет субсидий центрального правительства. Расходуются местные бюджеты на нужды образования, ЖКХ, строительство местных дорог, содержание местных властей, местного транспорта, охрану окружающей среды, некоторая часть расходов на здравоохранение

Но рост расходов местных бюджетов не сопровождается ростом их доходной базы. Более 50% расходов местных бюджетов покрывается за счет субсидий из государственного бюджета. Расходы местных бюджетов составляют в настоящее время 30% расходов бюджетной системы и 1/6 ВВП страны.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: