Проект баланса денежных расходов и поступлений

Следующий подраздел финансового плана - баланс расходов и поступлений. Задача баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, будущей ликвидности предприятия. Предпринимателю и инвестору небезразлична регулярность поступ­ления денежных средств. Любая их задержка требует привлечения дополнительных заемных средств. Если сбыт продукции связан с дли­тельным омертвлением средств в расчетах с покупателями продук­ции, то необходимо прибегать к дополнительному инвестированию, что может привести к банкротству.

На своевременность поступления средств влияют различные факторы. Среди них можно выделить такие, как принятая ценовая по­литика, система сбыта, платежеспособность покупателя, условия за­ключенных договоров в части взаимной ответственности сторон и т.д.

В какой форме лучше представить и что должно стать содержа­нием баланса расходов и поступлений? Рекомендуется, независимо от характера предпринимательской деятельности, баланс расходов и по­ступлений составлять за год с разбивкой по кварталам и месяцам (табл. 22) [1].

Составленный таким образом баланс позволяет судить о син­хронности поступления и расходования денежных средств. В начале предпринимательской деятельности вполне допустимо превышение расходов над поступлениями денежных средств. Принято считать, что чем раньше сумма денежных средств в виде поступлений начинает перекрывать расходы, тем лучше.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Очень важным подразделом финансового плана является свод­ный баланс активов и пассивов предприятия (рис. 2). Он формируется на начало и на конец первого года реализации проекта предпринима­теля в полном соответствии с требованиями бухгалтерской отчетно­сти по типовым формам.

Рис. 2. Сводный баланс активов и пассивов в контексте принятия решений

План финансовых результатов деятельности

План финансовых результатов деятельности (или план прибылей и убытков) составляется помесячно для первого года работы пред­приятия. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), ко­торые Вы будете иметь в соответствующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от организационно-правовой формы, так и от системы налогообложения. Примерный план финансовых результатов деятельности предприятия можно представить в виде табл. 23 [1].

Комментарии по заполнению таблицы. 1. Поступления от реализации товаров и услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж (для реалистического сценария).

2. Переменные затраты – это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, как пра­вило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих.

3. Постоянные затраты - это затраты, которые не меняются в зависимости от изменений объема производства. К ним относят, как правило, затраты на заработную плату административного персона­ла, арендную плату, амортизацию и т.д.

4. Прибыль определяется как разница между доходами и за­тратами.

5. Чистая прибыль показывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.

План движения денежных средств

В плане движения денежных средств (табл. 24) Вы опреде­ляете, когда, сколько и из каких источников вы получите деньги в кассу или на расчетный счет, а также когда и сколько Вами будет уплачено поставщикам сырья, заработной платы персоналу, про­центов кредиторам, налогов и т.д. Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода. В план движения денежных средств должны включиться только реальные поступления и расходы, планируемые па каждый конкретный пе­риод времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые быки приняты вами сейчас, чтобы произвести по ним выплаты позже [1,2,3].

Таблица 24.План движения денежных средств

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: