Рабочий капитал предприятия

Рабочий капитал. - показывает соотношение имущества и источников этого имущества. Составляется на определенную дату либо за период, меняется с течением времени при проведении финансовых операций предприятием. Для представления рабочего капитала используют столбчатую статистическую диаграмму.

1) Внесение уставного капитала на счет акционерного общества. При этом увеличивается имущество денежных средств и в источнике появляется уставный капитал (УК)

2) Кредит (КЗ – кредиторская задолженность)

3) Покупка основных средств

4) Покупка товаров материальных запасов в кредит

5) Оплата расходов за использование автомобиля (НП – нераспределенная прибыль)

6) Корректировка рабочего капитала на подлежащей выплате дивидендов

Финансы коммерческих организаций как часть финансовой системы

Финансы коммерческих организаций – экономическая категория выражающая отношение связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов коммерческих организаций для осуществления их хозяйственной деятельности.

Функции финансов ком. организаций:

1. Распределительная – связана с осуществлением организацией своей деятельности в процессе распределения общественного продукта и национального богатства. Она состоит в том что финансовые ресурсы предприятии подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетами, другими организациями и физическими лицами. Существуют 2 вида: первичная – предприятие получает выручку и возмещает за счет нее потребленные средства, в результате остается прибыль которая подвергается вторичному распределению.

2. Контрольная –

2.1. Внешний контроль – со стороны государства и гос. органов, а так же акционеров.

2.2. Внутренний контроль – внутренний аудит за результатом производственно-хозяйственной деятельности, процессов формирования и распределения прибыли а так же других финансовых ресурсов при текущем и оперативном планировании.

Формы финансирования коммерческих предприятий

Классификация.

1. Собственные источники.

1) Уставный капитал – сумма средств инвестируемых в коммерческие организации принимающие на себя риск перед вкладчиками и предназначены для уставной деятельности.

2) Добавочный капитал – не связанный с хозяйственной деятельностью источник увеличивающий собственные средства предприятия ( прим.: превышение стоимости акций над номинальной)

3) Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после произведения всех обязательных платежей. Формируется по нарастающему итогу в процессе деятельности организации.

4) Фонды денежных средств – устанавливаются законодательством как обязательные для организации с высоким уровнем риска (банки, страховые организации). Иные коммерческие организации формируют их на добровольной основе.

1. Привлеченные (заемные) источники

1) Ссуды, займы кредиты – различаются по срокам: краткосрочные (до 12 мес), долгосрочные (после 12 мес). Предоставляются на условиях возвратности, срочности и платности.

2) Товарный или коммерческий кредит – это финансирование организации со стороны нефинансовых организаций. Для этой формы является необязательным условие оплаты(товарный кредит – предоставление товаров с оплатой после реализации)

3) Бюджетное финансирование – характерно для государственных организаций, для негосударственных организаций встречается в формах дотаций, субсидий.

Доходы и расходы коммерческих предприятий.

Основной источник финансовых ресурсов предприятия – доходы.

Доходы подразделяются:

1. По обычным видам деятельности

2. Прочие:

2.1. Операционные

2.2. Внереализационные

2.3. Чрезвычайные

Основной составляющей частью доходов является выручка от реализации продукции или оказания услуг.

Объемы выручки зависят от количества и качества ассортимента, уровня цен и товаров. Часть выручки минус материальные затраты и амортизация называется валовым доходом, который выражает созданную на предприятии новую фактическую стоимость. На предприятии может быть выручка от деятельности не относящейся к основной (продажа имущества). Подобные поступления относятся к операционным доходам. К внереализационным доходам относятся: денежные средства получаемые безвозмездно, штрафы при нарушении условий. К чрезвычайным доходам относятся: выручка относящаяся к налогу на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, экспортные и пошлинные поступления, поступления по договору комиссии, предоплата за продукции, задатки, поступления в погашение кредита.

Основные направления использования финансовых ресурсов – расходы.

1) По обычным видам деятельности

a) Расходы на изготовление и продажу

b) Оплата работ, услуг, труда

2) Операционные расходы

a) Продажа основных средств

b) Уплата процента по кредиту

3) Внереализационные расходы

a) Штрафы за нарушение договора

b) Возмещение убытков

c) Чрезвычайные расходы

Не признается расходами:

§ Направленные денежные средства в уставный капитал других предприятий

§ Приобретение акций не в целях перепродажи

§ Авансы

§ Погашение кредитов

Прибыль коммерческих предприятий и оценка его финансового состояния

Виды:

1) Экономическая – выражает чистый доход в процессе ком. деятельности определяемый как разница между выручкой и экономическими издержками. Экономические издержки – это совокупность стоимости благ которые можно было бы приобрести при реализации ресурсов предприятия использованных для осуществления его деятельности рассчитанных при возникновении вопроса о необходимости продолжения детальности.

2) Бухгалтерская прибыль – прибыль от всех видов деятельности отраженная в бух. балансе и других бух. отчетах. Это разность между доходами и расходами согласно положению «О бух.учете» (ПБУ). Под доходом в нем понимается увеличение выгод предприятия в результате поступления различных активов либо погашение обязательств другими субъектами. Убыток – выбытие активов.

3) Налогооблагаемая – определяется согласно налоговому кодексу. При расчетах за первый период отличается от бух. прибыли. из-за несовершенства законодательства. Предприятия должны корректировать бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль.

В отчетности предприятия различаются прибыли:

1) Валовая – разница между выручкой нетто ( выручка за минусом налога, НДС, акцизов) и себестоимость.

2) Прибыль от продаж – валовая прибыль минус коммерческие и управленческие расходы

3) Прибыль до налогообложения – прибыль от продаж увеличивая на сумму прочих доходов и уменьшенная на сумму прочих расходов

4) Чистая прибыль – прибыль до налогообложения уменьшенная на величину обложенных налогом обязательств и ткущего налога на прибыль и увеличенная на величину отложенных налогом активов. Рост абсолютного размера чистой прибыли является показателем эффективности деятельности предприятия. Относительный показатель отражает эффективность деятельности – рентабельность (это прибыльность деятельности предприятия относительно определенной базы). Виды рентабельности:

a. Рентабельность продукции – отношение прибыли организации и полной сбеестоимости

b. Рентабельность продаж – отношение прибыли организации от реализации и выручки без налогов включаемых в цену товара (является характеристикой доходности)

c. Рентабельность активов – отношение балансово-чистой прибыли и средней величины активов в среднем за период характеризующий эффективность использования капитала вложенного в производство.

d. Рентабельность текущих активов – отношение чистой прибыли и средней величины оборотных средств характеризующих прибыль с каждого рубля вложенных в оборотные средства

e. Рентабельность собственного акционерного капитала – отношение чистой прибыли к величине собственного капитала за период. Чем больше этот показатель тем выше прибыль на каждую акцию

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: