Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщиками являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения:

· жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

· вертолеты, самолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно - воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (за исключением весельных лодок).

От уплаты налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР, проходивших службу в действующей армии, а также бывшие партизаны;

- лица вольнонаемного состава, которым назначена военная пенсия на льготных условиях;

- лица, получающие льготы по социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации;

- военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной службы 20 и более лет;

- лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

· пенсионерами, получающими пенсию по государственному законодательству;

· гражданами, уволенными с военной службы, выполнявшими свой интернациональный долг в Афганистане и в других странах;

· родителями и супругами военных и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

· со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жильё), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, а также с жилой площади, используемой для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек;

· с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих оюъединениях жилого строения площадью до 50 кв.м., а также хозяйственных строений общей площадью до 50 кв.м.;

· владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 л.с. или 7,4 кВт.

Местные органы власти имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам.

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости объектов по состоянию на 1 января каждого года.

Ставки налога на строения, помещения, сооружения представлены в таблице 15.

Таблица 15

Ставки налога на строение, помещение, сооружение

Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления и не превышающим размеров, представленных в таблице 17.

Таблица 17

Ставки налога на транспортные средства

Налог на транспортные средства рассчитывается по состоянию на 1 января года, за который начисляются платежи, на основании сведений, представляемых государственными инспекциями по маломерным судам.

Налоговые органы вручают плательщикам налога платежные извещения не позднее 1 августа.

Налог уплачивается владельцами равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. По новым строениям, а также приобретённым транспортным средствам налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

При переходе права собственности на строение, транспортное средство от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января до месяца, в котором он утратил право собственности, а новым собственником – начиная с этого момента. За строение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследника с момента открытия наследия.

Вопросы для контроля знаний

1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность.

2. Основные функции налогов.

3. Понятие налогоплательщика, объекта и единицы налогообложения.

4. Понятие налоговой базы, налоговой ставки, льгот при налогообложении.

5. Понятие налогового периода, порядка исчисления налога и сроков уплаты налогов.

6. Классификация налогов: федеральные, региональные, местные налоги и сборы.

7. Понятие и виды специального налогового режима.

8. Способ отражения налогов в бухгалтерском учёте.

9. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты налогообложения, определение налоговой базы, ставки налога, корреспондирующие счета по начислению налога при приобретении активов.

10. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога, порядок формирования расчетов и выделения НДС при реализации товаров (работ, услуг), понятие счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, корреспондирующие счета по начислению налога при продаже продукции.

11. Акцизы: понятие, подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок расчета.

12. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы и расходы, учитываемые при расчете налоговой базы.

13. Налог на прибыль: налоговый период, ставки, порядок зачисления в бюджет и сроки уплаты налога.

14. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы.

15. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления суммы налога, налоговая декларация.

16. Единый социальный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, льготы.

17. Единый социальный налог: налоговый период, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

18. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

19. Характеристика водного налога.

20. Характеристика сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

21. Характеристика государственной пошлины.

22. Характеристика упрощённой системы налогообложения.

23. Характеристика налога на имущество организаций.

24. Характеристика единого налога на вменённый доход.

25. Характеристика налога на игорный бизнес.

26. Характеристика транспортного налога.

27. Основа формирования доходов местных бюджетов.

28. Характеристика земельного налога.

29. Характеристика налога на имущество физических лиц.

Список литературы

Темы для рефератов:

1. Классификация налогов: федеральные, региональные, местные налоги и сборы.

2. Способ отражения налогов в бухгалтерском учёте.

3. Налог на добавленную стоимость. Зенковская Е.

4. Акцизы.

5. Налог на прибыль. Радаева т.

6. Налог на доходы физических лиц. Радаева т.

7. Транспортный налог. Байнозаров м.

8. Земельный налог. Байнозаров м.

9. Социальные взносы. Зенковская Е.

10. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

11. Характеристика водного налога.

12. Характеристика сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

13. Характеристика государственной пошлины.

14. Характеристика налога на имущество физических лиц и организаций. Белоусова.

15. Характеристика налога на игорный бизнес.

16. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

17. Упрощенная система налогообложения. Белоусова ю.

18. Патентная система налогообложения.

19. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: