Другие виды федеральных налогов

К другим видам федеральных налогов относятся:

· налог на добычу полезных ископаемых;

· водный налог;

· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

· государственная пошлина.

Налог на добычу полезных ископаемых

На основании главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов добывающего производства, добытые за пределами территории РФ.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налогообложение производится по разным ставкам:

· 3,8 % - при добыче калийных солей;

· 4,0 % - при добыче торфа, угля;

· 5,5 % - при добыче сырья радиоактивных металлов и др.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому и исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Водный налог

На основании главы 25/2 «Водный налог» налогоплательщиками признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектами налогообложения признаются следующие виды пользования водными объектами:

· забор воды из водных объектов;

· использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

· использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

· использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

Налоговым периодом признается квартал.

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

· при заборе воды из:

- поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования в таблице 5.

Таблица 5

Налоговые ставки при заборе воды из поверхностных и

подземных водных объектов

Продолжение таблицы 5

Окончание таблицы 5

- территориального моря Российской Федерации и внутренних морс­ких вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов во­допользования представлены в таблице 6.

Таблица 6

Налоговые ставки при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морс­ких вод

· при использовании акватории:

- поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, представлены в таблице 7.

Таблица 7

Налоговые ставки при использовании акватории поверхностных

водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

- территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод представлены в таблице 8.

Таблица 8

Налоговые ставки при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод

Окончание таблицы 8

- при использовании водных объектов без забора воды для целей энергетики представлены в таблице 9.

Таблица 9

Налоговые ставки при использовании водных объектов без забора воды

для целей энергетики

- при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях, ставки по которым представлены в таблице 10.

Таблица 10

Налоговые ставки при использовании водных объектов

для целей лесосплава в плотах и кошелях

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утверждённых квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчётным путём, как одна четвёртая утверждённого годового лимита.

Налогоплательщик исчисляет сумму водного налога самостоятельно.

Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование

объектами водных биологических ресурсов

На основании главы 25/1 плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и т.д.

Объектами обложения признаются объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов.

Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размерах, указанных в таблице 11.

Таблица 11

Ставки сбора за пользование объектами животного мира

Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов устанавливаются в размерах, указанных в таблице 12.

Таблица 12

Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

Продолжение таблицы 8

Окончание таблицы 12

___________

* Сбор взимается в случае разрешенного промысла

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее устанавливается в размерах, указанных в таблице 13.

Таблица 13

Ставки сбора за объекты водных биологических ресурсов – морских млекопитающих

Окончание таблицы 13

Сумма сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого

объекта, как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта.

Плательщики сбора за пользование объектами животного мира уплачивают сумму при получении лицензии на пользование объектами животного мира.

Плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают сумму в виде разового и регулярных взносов.

Государственная пошлина

Государственная пошлина – обязательный платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий, либо выдачу документов уполномоченными органами или должностными лицами.

Плательщиками государственной пошлины являются:

· граждане РФ;

· иностранные граждане;

· лица без гражданства;

· юридические лица.

Объектами государственной пошлины являются:

· исковые заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, конституционный суд РФ;

· совершение нотариальных действий нотариусом;

· государственная регистрация актов гражданского состояния;

· выдача документов судами;

· рассмотрение и выдача документов связанных с приобретением гражданства или выходом из гражданства.

Размер пошлины зависит от характера юридических действий и выдаваемых документов и колеблется в разных размерах, например, с исковых заявлений имущественного характера при цене исключительно до 1 000 000 рублей – 5 % от цены иска.

Льготы по уплате государственной пошлины предоставляются героям СССР или РФ, полным кавалерам ордена славы, участникам и инвалидам Великой отечественной войны, гражданам, подвергшимся радиации после аварии на Чернобыльской АС и др.

Государственная пошлина уплачивается в рублях в банке или путем перечисления с расчетного счета с обязательной выдачей квитанции об уплате.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: