Особенности расчета НДС организациями розничной торговли и общественного питания, ведущих учет в суммовом выражении.

Налоговой базой при расчете НДС торговыми организациями и организациями общественного питания является:

В числителе отражается сумма НДС по товарам, имеющимся в остатке на началоотчетного месяца плюс сумма НДС по поступившим в отчетном месяце товарам.

В знаменателе отражается налоговая база по товарам, реализованным в отчетном месяце плюс стоимость товаров с учетом всех налогов и сборов, взимаемых при реализации товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец отчетного месяца.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период = Сумма НДС по реализованным товарам – налоговые вычеты (Входной НДС)

Особенности расчета НДС при ввозе товаров, работ, услуг на таможенную территорию РБ(кроме ввоза из Российской Федерации)

Особенности расчета НДС при ввозе товаров, работ, услуг из Российской Федерации:

Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате поставщику за ввозимый товар.

Сумма НДС по товарам, ввезенным из РФ, уплачивается в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Покупатели товаров обязаны представить налоговым органам налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Одновременно с налоговой декларацией покупатель товаров представляет в налоговый орган следующие документы:

заявление о ввозе товаров по установленной форме в трех экземплярах;

выписку банка (ее копию) или платежную инструкцию (ее копию), подтверждающую фактическую уплату НДС по ввезенным товарам;

договор (его копию), на основании которого товар ввозится из Российской Федерации;

транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь. Перемещение товаров по трубопроводам и линиям электропередач подтверждается актами приемки-передачи товаров;

счета-фактуры российских налогоплательщиков с отметками налогового органа РФ.

Льготы:

Освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь:

· лекарственных средств, медицинской техники, приборов и оборудования;

· медицинских (ветеринарных) услуг по перечню таких услуг, утвержденному Президентом РБ;

· услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми;

· услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, по обучению детей в кружках, секциях и студиях, музыкальных и спортивных школах;

· продуктов питания, произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, детских дошкольных учреждений, учреждений здравоохранения;

· услуг в сфере образования, оказываемых предприятием, аккредитованным в качестве учебного заведения системы образования;

· услуг в сфере культуры и искусства по утвержденному перечню таких услуг;

· ритуальных услуг;

· религиозной литературы и предметов религиозного назначения, а также услуг, оказываемых религиозными организациями;

· жилищно-коммунальных и эксплутационных услуг, оказываемых физическим лицам;

· объектов жилищного фонда, включая незавершенное строительство, и работ по строительству, реконструкции и ремонту объектов жилищного фонда;

· товаров (работ, услуг) собственного производства плательщиками, у которых численность инвалидов составляет не менее 50 % от списочной численности промышленно-производственного персонала в среднем за период;

· услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию;

· обороты по реализации работ по строительству, содержанию и ремонту объектов садоводческих товариществ по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Республики Беларусь;

· - обороты по реализации населению услуг парикмахерских, бань и душевых, по стирке и химической чистке, по ремонту часов, по производству и ремонту одежды и обуви, по ремонту и техническому обслуживанию бытовых приборов, по ремонту предметов личного пользования и бытовых товаров.

· банками по предоставлению кредитов, осуществлению банковского обслуживания, обращению валюты, по привлечению денежных средств, ценных бумаг;

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: