ТЕСТЫ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Вариант 1

1.Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный Налоговым кодексом РФ:

а) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы и методы налогового контроля.

2. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.

3. Объектом налогообложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

4. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе налогоплательщика;

в) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.

5. Признание в деянии налогоплательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение:

а) достаточно;

б) недостаточно.

6. К операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:

а) реализация предметов залога;

б) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;

в) реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси).

7. Акцизами облагаются:

а) алкогольная продукция;

б) лекарственные, парфюмерно - прифилактические средства;

в) препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию.

8. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица:

а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

9. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

10. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) законом субъекта Российской Федерации;

в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга.

11. Банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии (закрытии) расчетных счетов предпринимателей:

а) в течение 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

12. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

13. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

14. Плательщиками государственной пошлины являются:

а) физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

в) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.

15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) законом субъекта Российской Федерации;

в) федеральным законом.

16. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) добровольно, при условии соблюдения ограничений, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) по решению налогового органа.

17. Объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.

18. Земельные участки и иные объекты природопользования:

а) признаются объектами налогообложения;

б) не признаются объектами налогообложения;

в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

19. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:

а) объем двигателя в литрах;

б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

в) мощность двигателя в лошадиных силах.

20. Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вариант 2

1. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом;

в) органами субъектов Российской Федерации.

2. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

3. Метод цен последующей продажи заключается в том, что:

а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;

б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи.

4. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения или месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банках:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 7 дней.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.

6. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;

в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

7. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.

8. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

9. Если расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) не ранее даты получения налогового уведомления;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

10. При дарении одним физическим лицом недвижимого имущества другому физическому лицу налог на доходы физических лиц:

а) уплачивается одаряемым;

б) не уплачивается;

в) не уплачивается, если физические лица являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

11. Сумма предполагаемого дохода определяется индивидуальным предпринимателем:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с налоговым органом.

12. Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные, оценка которых выражена в денежной форме.

13. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:

а) регистрации юридического лица;

б) фактического нахождения юридического лица;

в) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

14. Суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

а) не может;

б) может.

15.Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется:

а) в добровольном порядке;

б) в обязательном порядке.

16. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество организаций;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

17. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается в размере:

а) 15% базовой доходности;

б) 15% величины вмененного дохода;

в) по решению субъекта Российской Федерации.

18. Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) календарный год или иной период времени применительно к отдельному налогу.

19. Налогоплательщики транспортного налога:

а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б) исчисляют сумму налога самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления.

20. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику.

Вариант 3

1.Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени.

2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах включают:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, осуществлению налогового контроля;

б) властные отношения по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, контроля за уплатой таможенных платежей;

в) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов и таможенных платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации,

3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

4. Выездная налоговая проверка проводится на основе:

а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;

в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

5. Нарушение банком режима приостановления операций по счетам налогоплательщика влечет:

а) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

б) взыскание штрафа в размере 30% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

в) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы и пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы задолженности.

6.Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

7. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

а) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

б) дом перешел по наследству;

в) дом находился в собственности налогоплательщика более 3 лет.

8. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей, несет:

а) организация, осуществляющая вычеты;

б) заявитель;

в) организация, осуществляющая вычеты, совместно с заявителем.

9. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

10. Начисление налога и вручение платежного извещения осуществляются налоговым органом:

а) по месту нахождения плательщика либо по месту нахождения имущества;

б) по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения;

в) в течение месячного срока со дня вручения платежного извещения по месту нахождения имущества либо по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения.

11. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

12. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;

б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;

в) обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

13. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

14. Государственная пошлина устанавливается:

а) в рублях;

б) в процентном отношении;

в) в рублях и процентном отношении.

15. На уплату единого сельскохозяйственного налога могут быть переведены:

а) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели;

б) крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели;

в) организации и крестьянские (фермерские) хозяйства.

16. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение от уплаты:

а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

б) таможенных платежей;

в) налога на доходы физических лиц.

17. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговые органы:

а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.

18. Отчетными периодами признаются:

а) месяц;

б) квартал;

в) месяц, I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

19. Налоговым периодом для транспортного налога признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

20. Объектом налогообложения земельным налогом является:

а) земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт – Петербурга) на территориях которых введен налог;

б) земельные участки из состава лесного фонда;

в) земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт – Петербурга) на территориях которых введен налог и земельные участки из состава лесного фонда.

ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе.

2. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.

3. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.

4. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях.

5. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.

6. Косвенное налогообложение в РФ и перспективы развития.

7. Налоговая система Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития.

8. Современная налоговая реформа Российской Федерации.

9. Современная налоговая политика Российской Федерации.

10. Система ответственности за совершение налоговых правонарушений.

11. Эволюция налога на прибыль организаций в Российской Федерации.

12. Действующая система исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ.

13. Налогообложение прибыли: проблемы и перспективы развития.

14. Налогообложение прибыли банков.

15. Налогообложение прибыли страховых компаний.

16. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг.

17. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.

18. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц.

19. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц.

20. Влияние налоговых платежей на финансовое состояние организации.

21. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и возможности его использования в Российской Федерации.

22. НДС: действующий механизм исчисления и взимания в РФ.

23. Исчисление и взимание НДС по внешнеэкономическим операциям.

24. Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в Российской Федерации.

25. Акцизы: действующий механизм исчисления, перспективы развития.

26. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его использования в Российской Федерации.

27. Налогообложение имущества организаций: проблемы и перспективы совершенствования.

28. Имущественное налогообложение физических лиц в Российской Федерации.

29. Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц и возможности его применения в России.

30. Налог на недвижимость и проблемы его внедрения в Российской Федерации.

31. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.

32. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса.

33. Налог на доходы физических лиц: действующая система исчисления и взимания.

34. Система налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации.

35. Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц.

36. Единый социальный налог: действующая система исчисления и пути совершенствования.

37. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и странах Европейского Союза.

38. Применение международного опыта в создании налоговой системы России и ее реформировании.

39. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и США.

40. Сравнительный анализ косвенного налогообложения в России и странах Европейского Союза.

41. Место и роль таможенных пошлин в налоговых системах России и зарубежных стран.

42. Налоговое планирование: зарубежная и российская практика.

43. Двойное налогообложение и проблемы его устранения.

44. Налогообложение доходов и операций физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

45. Налоговые платежи за природопользование, перспективы.

46. Земельный налог в Российской федерации, механизм исчисления и перспективы его развития.

47. Сравнительный анализ налоговых систем России и США (любой другой страны на выбор).

48. Теория и практика применения специальных налоговых режимов.

49. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения.

50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, механизм исчисления и проблемы его взимания.

КонтрольныЕ вопросЫ по курсу

1. Сущность и назначение налогов и сборов.

2. Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.

3. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.

4. Функции налогов, их взаимосвязь.

5. Характеристика элементов налогообложения.

6. Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.

7. Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления.

8. Основные направления современной налоговой политики России.

9. Понятие налогового механизма, его элементы.

10. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.

11. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

12. Классификация налогов и сборов.

13. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов.

14. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

15. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.

16. Налог на прибыль организаций: механизм исчисления.

17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.

18. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, определение единого налога.

19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.

21. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.

22. Сборы за пользование объектами животного мира: общая характеристика.

23. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

24. Водный налог: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога.

25. Земельный налог: налогоплательщики, налоговая база, порядок и сроки уплаты налога, особенность уплаты налога физическими лицами.

26. Земельный налог: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

27. Платежи за загрязнение окружающей природной среды: общая характеристика.

28. Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения, механизм исчисления.

29. Фискальная и регулирующая роль налога на добавленную стоимость.

30. Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.

31. Экономическая сущность и функции акциза.

32. Акциз: характеристика элементов налогообложения.

33. Экономическое содержание и назначение таможенных платежей.

34. Виды таможенных платежей.

35. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание и назначение; категории налогоплательщиков; ставки.

36. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: особенности формирования по различным видам доходов.

37. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: характеристика и порядок предоставления.

39. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

40. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

41. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.

42. Транспортный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

43. Земельный налог: особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

44. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

45. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.

46. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения, исчисление суммы налога.

47. Региональные налоги: экономическое и финансовое значение, порядок введения, перечень региональных налогов.

48. Местные налоги: экономическое и финансовое значение, порядок введения, перечень местных налогов.

49. Обязательные неналоговые платежи: перечень, экономическое значение и общий порядок исчисления, уплаты и отчетности.

50. Налоговые агенты: понятие, виды, права и обязанности.

ГЛОССАРИЙ. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ ДИСЦИПЛИНЫ

Банки (банк) – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)).

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации и регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Взаимозависимые лица – лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, уполномоченным законодательными актами, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Перечень лиц, обязанных уплачивать государственную пошлину, а также виды юридически значимых действий указаны в Налоговом кодексе РФ.

Государственные внебюджетные фонды – централизованные фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Изменение срока уплаты налога и сбора– перенос установленного срока уплаты налога или сбора на более поздний период, осуществляется в форме отсрочки, рассрочки инвестиционного налогового кредита.

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушении законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Источник выплаты доходов налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Лицевые счета – счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов), в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Льготы по налогам и сборам – преимущества, предоставленные отдельным категориям плательщиков по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

Место жительства физического лица – адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации –место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Налог –обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база –стоимостная, физическаяили иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и иных данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом Российской Федерации установлена ответственность.

Налоговые санкции – мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период – календарный или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. По окончании налогового периода уплачивается налог и представляется налоговая декларация.

Налоговые резиденты Российской Федерации –физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Налогоплательщик –юридическое или физическое лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность уплачивать налоги.

Налогообложение двойное – одновременное удержание аналогичных налогов в разных странах вследствие подчиненности налогоплательщика и объекта налогообложения юрисдикции двух государств.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: