Т е м а 6. Федеральные налоги и сборы

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Налоги и налогообложение

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по специальностям:

080109.65 (060500) Бухгалтерский учет, анализ и аудит

080102.65 (060500) Мировая экономика

080105.65 (060500) Финансы и кредит

Санкт-Петербург

ББК 65.261.4

Н 23

Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс / авт.-сост.

М. Г. Демидова.– СПб.: ИВЭСЭП, 2010. – 44 с.

Утвержден на заседании кафедры

финансов, денежного обращения и кредита,

протокол № 10 от 30 июня 2010 г.

Утвержден и рекомендован к печати Научно-методическим Советом,

протокол № 1 от 21 сентября 2010 г.

А в т о р - с о с т а в и т е л ь

кандидат экономических наук

М. Г. Д е м и д о в а

Р е ц е н з е н т ы

кандидат экономических наук, доцент

А. И.А л е к с а н д р о в а

кандидат экономических наук, доцент

Т. В. В о л к о в а

О т в е т с т в е н н а я за в ы п у с к

Кандидат историчемких наук

Н. А. Ф р о л о в а

© Демидова М.Г., 2010

© СПбИВЭСЭП, 2010

Пояснительная записка

Целью изучения дисциплиныявляется формирование системы теоретических знаний и практических навыков в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания актуальных проблем налогообложения для современной России.

Задача дисциплин: привить студентам следующие умения и навыки:

1) системного подхода к изучению вопросов теории налогов;

2) применения и преломления общих закономерностей развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой национальных особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;

3) овладения аналитическими приемами для изучения практических вопросов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов, действующих в Российской Федерации.

Требования к уровню освоения содержания дисциплин:

Учебно-темАтический ПЛАН

Содержание КУРСА

Введение в дисциплину.

Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», ее связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины. Роль учебной дисциплин «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета и аудита, банковского и страхового дела, внешнеэкономической деятельности.

Раздел I. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Т е м а 1. Экономическое содержание налогов

Становление и развитие налогообложения. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.

Т е м а 2. Основы построения налогов и принципы налогообложения

Общая характеристика налогов и сборов.

Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент.

Основные элементы налога: объект налога; налоговая база; налоговая ставка; налоговый и отчетный периоды; порядок исчисления налогов и сборов; порядок и сроки уплаты налогов и сборов; сущность и назначение налоговых льгот, порядок их предоставления.

Принципы налогообложения. А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения: соразмерности налога, определенности налога, удобности налогообложения, экономичности налогообложения.

Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, у источника налога.

Раздел II. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И НАЛОГОВАЯ

СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

Т е м а 3. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика минимальных налогов, политика экономического развития

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Т е м а 4. Налоговая система Российской Федерации

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Применение классических принципов налогообложения в условиях становления налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Налоговая система и система налогов Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги.

Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги. Косвенные налоги. Классификация по видам налогов, по объектам (по операциям, имуществу, доходам, прибыли), по субъектному составу (налоги с юридических и физических лиц). Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства.

Российское налоговое законодательство: Налоговый кодекс Российской Федерации и совершенствование налоговой системы, иные акты законодательства о налогах.

Т е м а 5. Налоговое администрирование (участники налоговых отношений; налоговая отчётность и налоговый контроль)

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты и налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства.

Налоговые органы Российской Федерации: их состав, структура и характеристика; принципы построения. Задачи и функции Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Роль Министерства финансов Российской Федерации в регулировании отношений по налогам и сборам. Полномочия налоговых и финансовых органов.

Налоговые полномочия, задачи и функции таможенных органов РФ. Роль Федеральной таможенной службы в налоговом регулировании внешнеэкономической деятельности.

Цель и порядок учета налогоплательщиков и имущества в налоговых органах.

Понятие налоговой декларации и ее значение для налогового контроля.

Цели, значение и роль налогового контроля. Основные формы налогового контроля (камеральная и выездная налоговые проверки) и их общие характеристики.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Раздел III. НАЛОГИ И СБОРЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Т е м а 6. Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики налога и налоговые агенты. Операции, подлежащие и неподлежащие обложению НДС. Освобождение от обложения НДС.

Налоговые вычеты: условия и механизм применения.

Налоговая база, особенности ее исчисления по видам операций. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Порядок исчисления и уплаты НДС. Значение счет - фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты налога и представление налоговой декларации.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Акцизы. Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их назначение.

Понятие подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизом. Ставки акциза, основы их дифференциации.

Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акциза.

Налог на прибыль организаций. Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.

Плательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка.

Налоговая база. Ставки налога на прибыль в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида дохода.

Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тенденции и основные направления совершенствования налогообложения прибыли организаций.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики: налоговые резиденты и лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами. Состав доходов от источников в РФ и доходов от источников за пределами РФ. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период.

Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Роль налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ, их права и обязанности.

Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Иные федеральные налоги и сборы.

Водный налог: экономическая сущность налога; объекты налогообложения; налогоплательщики, налоговая база; налоговый период; порядок исчисления и уплаты налога.Порядок и сроки предоставления налоговых деклараций.

Государственная пошлина: понятие и значение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Виды государственной пошлины и принципы ее взимания. Порядок и сроки уплаты, освобождение от уплаты государственной пошлины.

Налог на добычу полезных ископаемых: его значение; налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов; объекты сборов и их общая характеристика; сроки уплаты сборов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: