Понятие налогового права, его место в системе российского права.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО

1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
2. Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
3. Источники налогового права: понятие, классификация.
4. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
6. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
7. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
8. Виды налоговых правоотношений.
9. Объекты налоговых правоотношений.
10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
11. Правовой статус налогоплательщиков.
12. Правовой статус налоговых агентов.
13. Правовой статус налоговых представителей.
14. Банки как субъекты налоговых правоотношений.
15. Правовой статус органов налогового контроля.
16. Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
17. Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
18. Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
19. Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
20. Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
22. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
23. Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
24. Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
25. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
26. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
27. Зачет и возврат излишни уплаченных налогов, сборов и пени.
28. Понятие налогового контроля и его формы.
29. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
31. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
32. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
33. Понятие и порядок предоставления налоговой декларации. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
34. Понятие и виды налоговых проверок.
35. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
37. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
38. Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
39. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
40. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
41. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
42. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
43. Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
44. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
45. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
46. Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
47. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
48. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
49. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАП).
50. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
51. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
52. Принципы привлечения к налоговой ответственности.
53. Стадии налоговой ответственности.
54. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
55. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
56. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
57. Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
58. Ответственность за налоговые преступления.
59. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
60. Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
61. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
62. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
63. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
64. Ответственность банков за нарушения налогового законодательства.
65. Правонарушения, связанные с проведением налогового контроля.
66. Понятие и способы налогового планирования.
67. Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
68. Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
69. Налог на прибыль: характеристика элементов.
70. Водный налог: характеристика элементов.
71. Государственная пошлина: характеристика элементов.
72. Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
73. Акцизы: характеристика элементов.
74. Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
75. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: характеристика элементов.
76. Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
77. Транспортный налог: характеристика элементов.
78. Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
79. Земельный налог: характеристика элементов.
80. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.

Понятие налогового права, его место в системе российского права.

Налоговое право – это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему РФ, осуществление налогового контроля и привлечение к ответственности за нарушение норм налогового законодательства.

Предметом налогового права являются общественные отношения, возникающие между субъектами налогового права в процессе установления и взимания налогов, а именно: между РФ, субъектами РФ, муниципальными образованиями по поводу разделения полномочий в налоговой сфере; между налогоплательщиком (плата сборов налоговым агентам) и РФ (субъектами РФ, муниципальными образованиями) по поводу установления и введения налогов и сборов; между налогоплательщиком и налоговым органом по поводу взимания налогов и сборов и осуществления налогового контроля; между налогоплательщиком, налоговыми агентами и кредитными организациями по поводу внесения платежей в бюджетную систему; иные отношения, регулируемые налоговым законодательством.

Метод правового регулирования – это способ, с помощью которого налоговые нормы воздействуют на поведение участников налоговых правоотношений. Основным является императивный метод – метод властных предписаний со стороны государства и его уполномоченных органов, других участников правоотношений. Его используют как определенную меру должного поведения, обеспечивающую принудительное воздействие в случае неисполнения установленного предписания.

Метод рекомендаций (дача разъяснений по налоговым вопросам, формы и образцы документации) и согласования является публичной отраслью права. Налоговое право не должно опираться на диспозитивный метод, однако в редких случаях используется договорной метод, а при регулировании отдельных налоговых отношений применяются нормы гражданского законодательства.

Являясь подотраслью финансового права, налоговое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права и их составными элементами:

1. финансовым правом;

2. конституционным правом;

3. гражданским правом;

4. административным правом;

5. уголовным правом и др.

В рамках финансового права налоговое право более взаимодействует с бюджетным правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы, но и с другими составными частями финансового права оно неразрывно связано.

Конституционное право имеет основополагающее значение для установления налоговых норм. Сама Конституция РФ содержит нормы прямого действия (ст. 57 Конституции РФ), а также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве.

Как и гражданское право, налоговое право регулирует имущественные отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях преобладает императивный метод.

Налоговое право опирается на нормы уголовного права в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: