При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, как в общем случае исчисляется налоговая база в отношении квартиры?

Ответ: 3. как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.

Ключ:В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.

399. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате:

Ответ: 1. в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ключ:П. 1 ст. 409 НК РФ: налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

400. Налог на имущество физических лиц с унаследованной квартиры уплачивается наследником:

Ответ: 1. с момента открытия наследства.

Ключ:В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ).

401. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

Ответ: 1. имеет право отказать в возврате налога.

Ключ:Использование облагаемого имущества самим собственником или иными лицами не имеет правового значения при исчислении налога на имущество физических лиц, поскольку подобных норм в НК РФ не предусмотрено.

402. Торговый сбор (если он введен на территории муниципального образования) уплачивается в связи с:

Ответ: 1. осуществлением торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Ключ:В соответствии с п. 1 ст. 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

403. Для целей торгового сбора торговля нормативно определяется, как:

Ответ: 2. вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей–продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Ключ:Подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ: торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей–продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

404. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ:Переход на уплату ЕСХН, при условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем критериям (в т.ч. п. 2 ст. 346.2 НК РФ – доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть не менее 70 % от общего дохода), является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). При этом, сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, обязаны до указанного перехода уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

405. Размер ЕСХН:

Ответ: 3. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ:Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ), ставка налога – в общем случае 6 % (ст. 346.8 НК РФ). Соответственно, размер ЕСХН зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Решения налоговых органов не могут влиять на размер какого–либо налога, переход на ЕСХН является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

406. Организация - плательщик ЕСХН, в общем случае:

Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ:В силу п. 3 ст. 346.1 НК РФ организация – плательщик ЕСХН в общем случае освобождается от обязанности по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Сбор за право применения ЕСХН не предусмотрен. В соответствии с п. 4 ст. 346.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

407. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

Ответ: 1. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

Ключ:Подп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ: не вправе переходить на уплату ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

408. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

Ответ: 1. налогоплательщиком.

Ключ:Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется только самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

409. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

Ответ: 2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ:Объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога в общем случае 6 %), а также доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога в общем случае 15 %). Право выбора принадлежит налогоплательщику (ст. 346.14, 346.20 НК РФ). Соответственно, размер налога, взимаемого в связи с применением УСН, зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговые органы не могут своими решениями влиять на размер какого-либо налога.

410. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:

Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ:Переход на уплату УСН, при условии соответствия налогоплательщика всем критериям (в т.ч. выручка организации за 9 мес. не должна превысить определенной величины – п. 2 ст. 346.12 НК РФ), является добровольным (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, обязаны заблаговременно уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

411. Не вправе применять УСН:

Ответ: 1. банки.

Ключ:В силу подп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН в т.ч. банки. Для ООО и ИП таких ограничений не установлено.

412. ООО, применяющее УСН, в общем случае:

Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ:В силу п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, в общем случае освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество (за исключением «коммерческой» недвижимости) организаций, не является налогоплательщиком НДС. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

413. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ в общем случае составляет:

Ответ: 2. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по выбору налогоплательщика.

Ключ:В соответствии с п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по УСН признаются доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Как следует из ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Ставка может корректироваться (снижаться) на региональном уровне.

414. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ, как:

Ответ: 1. вмененный доход.

Ключ:Объект налогообложения ЕНВД предусмотрен в п. 1 ст. 346.29 НК РФ как вмененный доход. При этом в силу ст. 246.27 НК РФ вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.

415. ЕНВД:

Ответ: 3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

Ключ:В силу п. 1 – 3 ст. 346.26 НК РФ право на введение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования принадлежит представительным органам местного самоуправления (в Москве, Санкт–Петербурге и Севастополе – законодательным органам государственной власти). По этой причине ЕНВД имеет сходство с местными налогами.

416. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, ЕНВД применяется:

Ответ: 1. по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Ключ:Переход на уплату ЕНВД в случае введения его на территории соответствующего муниципального образования является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД (п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).

417. Не могут применять ЕНВД:

Ответ: 3. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.

Ключ:Некоторые категории налогоплательщиков ни при каких условиях не могут применять ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), в том числе организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %. Прочие категории налогоплательщиков (из числа приведенных) не ограничены в праве применения ЕНВД.

418. Размер ЕНВД:

Ответ: 3. зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

Ключ:В соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход определяется как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Соответственно, ЕНВД – классический налог с презюмируемого результата деятельности, размер которого никак не связан с реальным доходом налогоплательщика, но зависит от внешних характеристик деятельности (например – от места нахождения магазина, площади торгового зала и ассортимента товаров в нем).

419. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

Ответ: 2. обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются.

Ключ:П. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157: неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог. Статус плательщика ЕНВД прекращается только в случае снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

420. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м. автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

Ответ: 2. уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел – налоги по общей системе налогообложения.

Ключ:В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. м. облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. Однако в силу ст. 346.27 НК РФ к облагаемой ЕНВД розничной торговле не относится реализация ряда подакцизных товаров (в том числе моторных масел). На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

421. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель прекратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

Ответ: 3. может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

Ключ:В п. 13 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8 разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

422. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

Ответ: 3. особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

Ключ:При применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.

423. Патентная система налогообложения:

Ответ: 1. вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.

Ключ:Право на введение патентной системы налогообложения на территории соответствующего субъекта федерации принадлежит региональным законодательным органам власти – п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ. В этом плане патентная система налогообложения напоминает региональный налог.

424. Патентную систему налогообложения могут применять:

Ответ: 1. индивидуальные предприниматели.

Ключ:Налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ. Организациям подобные права не предоставляется.

425. Переход на патентную систему налогообложения является:

Ответ: 3. разрешительным.

Ключ:Переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта РФ является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.

426. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ, как:

Ответ: 2. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.

Ключ:Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ, как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. К примеру, в Законе НО «О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области» для парикмахерских и косметических услуг размер потенциально возможного к получению годового дохода в г. Н.Новгороде установлен, как 550 000 руб.

427. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

Ответ: 2. от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Ключ:В силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

428. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

Ответ: 3. не предусмотрена.

Ключ:Налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (п. 3 ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).

429. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае исчисляется, как:

Ответ: 2. 6 % от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.

Ключ:Согласно ст. 346.50 НК РФ ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае составляет 6 %. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ, как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя. Ставка налога может быть снижена на региональном уровне.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

ОСНОВНАЯ:

Налоговое право: учебник для вузов / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015.

Винницкий Д.В. Налоговое право. – М., 2015.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М., 2015.

Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2015.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: учебник. – М., 2015.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время. … или этот безграничный Мир Налогов. / под ред. А.В. Брызгалина. – Екб., 2008.

Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. – М., 1998.

Демин А.В. Принцип определенности налогообложения. – М., 2015.

Клейменова М.О. Налоговое право. – М., 2013.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009.

Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М., 2007.

Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: монография. – М., 2012.

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. – М., 2009.

Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013.

Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. – М., 2015.

Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В. Правовые основы косвенного налогообложения. – М., 2015.

Пилипенко А.А. Налоговое право: Учебное пособие. – Мн., 2006.

Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.

Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010.

Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых правоотношений в СССР. – М., 1955.

Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М., 2007.

Журнал «Налоги и финансовое право».

Журнал «Налоговед».

Сборники по итогам ежегодных конференций «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Сборники по итогам ежегодных конференций «Налоговые споры: опыт России и других стран».

[1] Хойзер К. Жертва и налог. От античности до современности. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 43.

[2] Гумилев Л.Н. От Руси до России: Очерки этнической истории – М., 2000. – С. 121.

[3] Толкушкин А.В. История налогов в России. – М., 2001. – С. 189.

[4] Макиавелли Н. Князь. / пер. со старославян. С.М. Рогозина. – Мн., 2000. – С. 26.

[5] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 102, 103, 138, 139.

[6] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 28.

[7] Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011. – С. 37.

[8] Хойзер К. Жертва и налог. От античности до современности. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 52.

[9] Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. – М., 1993. – С. 47.

[10] Шайо А. Самоограничение власти (краткий курс конституционализма): Пер. с венг. – М., 2001. – С. 40.

[11] Левин И.Г. Креативность законодателя в области налогов: немецкая перспектива. // Налоговед. – 2014. – № 5. – С. 79.

[12] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 57, 60.

[13] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 39.

[14] Государственное право Германии. Т. 2. – М., 1994. – С. 141.

[15] Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М., 2003. – С. 47, 154.

[16] URL: http://info.minfin.ru/kons_doh.php

[17] URL: http://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/

[18] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 116.

[19] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 196.

[20] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 410.

[21] Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – М., 2001. – С. 24.

[22] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 504.

[23] Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М., 2007. – С. 21.

[24] Аузан А. Экономический анализ права и стратегии государственного регулирования – URL: http://polit.ru/article/2014/06/20/auzan/.

[25] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 18.

[26] URL: http://www.perepis-2010.ru

[27] URL: http://info.minfin.ru/kons_doh.php

[28] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.

[29] Тилле А.А. Занимательная юриспруденция. – М., 2000. – С 152 – 154.

[30] Щекин Д.М. Налоговое право не только в нашей стране, но и во всем мире постепенно деформализуется // Закон. – 2013. № 10. – С. 21.

[31] Познер Р.А. Экономический анализ права. – М., 2004. – Т. 2. – С. 642.

[32] Из блога А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни» // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 2.

[33] ФНС России об администрировании крупнейших налогоплательщиков. // Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков – М., 2006. – С. IX.

[34] Красноперова О.А. Принципы налогообложения как составной элемент налогового механизма // Государство и право. – 2012. – № 3.

[35] URL: http://www.cdep.ru

[36] Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. – М., 2015. – С. 9.

[37] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 40.

[38] Марченко М.Н. Демократия как атрибут правового государства и ее изъяны. // Государство и право. – 2014. – № 5. – С. 21.

[39] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Буш,_Джордж_Герберт_Уокер

[40] Проблемы теории государства и права: Учебн. пособие / Под ред. М.Н. Марченко. – М., 2001. – С. 392.

[41] Иванов А.А. Государство рискует лишиться крупных активов // газета «Коммерсантъ» – 2012. – № 139, URL: http://www.kommersant.ru/doc/1991007

[42] Правила жизни Ричарда Эпстина. URL: http://pravo.ru/story/view/104229/

[43] Жилин Д.М. Теория систем: опыт построения курса. – М., 2007. – С. 30–32.

[44] Цит. по Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 206.

[45] Ильин И. Общее учение о праве и государстве. – М., 2006. – С. 93, 94.

[46] Карасева М.В. Деньги в финансовом праве. – М., 2008. – С. 21.

[47] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 28.

[48] Брызгалин А.В., Федорова О.С. Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году // Налоги и финансовое право. – 2015. – № 1. – С.106, Бланкенагель А. К вопросу о конституционности торгового сбора. // Налоговед. – 2015. – № 8. – С. 17.

[49] Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5. – С. 171.

[50] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 353.

[51] Селюков А.Д. Вопросы методологии в теории финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – М., 2011. – С. 48.

[52] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 164.

[53] Тарибо Е.В. Налоговое право и решения Конституционного Суда РФ в 2006 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – М., 2007. – С. 1.

[54] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 155.

[55] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 392, 394.

[56] Польссон Р. Шведское налоговое право. – Екб., 2006. – С. 155.

[57] Правила жизни Джона Робертса. URL: http://pravo.ru/story/view/85182/

[58] Коркунов Н.М. Лекции по общей теории права. – СПб., 2003. – С. 421.

[59] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 161.

[60] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 344.

[61] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 31.

[62] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 256.

[63] Штюрмер М. Голодная казна – слабое государство. Европейский Ancien Regime. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 264.

[64] Бастиа Ф. Грабеж по закону / Пер. с англ. – Челябинск, 2006. – С. 232.

[65] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 190.

[66] Мак–Нил У. В погоне за мощью. Технология, вооруженная сила и общество в XI – XX веках / пер. с англ. – М., 2008. – С. 22 – 24, 96.

[67] Олсон М. Диктатура, демократия и развитие. // Экономическая политика. – 2010. – № 1. – URL: http://www.ep.ane.ru/archiv/2010/1.

[68] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.

[69] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Суэцкий_канал

[70] Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время. … или этот безграничный Мир Налогов. / под ред. А.В. Брызгалина. – Екб., 2008. – С. 461, 465.

[71] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.

[72] Маркс К. Экономическо–философские рукописи 1844 года. Сущность частной собственности в отражении политической экономии / К. Маркс, Ф. Энгельс. Сочинения. – М., 1974. – Т. 42 – URL: https://www.marxists.org/russkij/marx/cw/marx_engels_pss_42.doc

[73] Аллахавердян Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. – М., 1971. – С. 270.

[74] Советское финансовое право: Учебник / Под. ред. Л.К. Вороновой, Н.И. Химичевой. – М., 1987. – С. 221; Аллахавердян Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. – М., 1971. – С. 268.

[75] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 47.

[76] Порохов Е.В. Налоговая обязанность. Налоговая правосубъектность. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 280.

[77] Казанцев Н.М. Деньги как знак прав, ценность и метод. // Тезисы основных докладов Международной научно–практической конференции «Денежное обращение и право» 26 апреля 2013 г. – М., 2013. – С. 19.

[78] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 40.

[79] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 35.

[80] Гаджиев Г.А. Принципы права и право из принципов // Сравнительное конституционное обозрение. – 2008. – № 2.

[81] Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3. – М., 2002. – С. 53.

[82] Казанцев Н.М. Финансовое право, как «объем прав в денежном выражении» // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 157.

[83] Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006. – С. 23.

[84] Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества. – М., 2011. – С. 391, 392.

[85] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.

[86] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 7, 10, 11, 29.

[87] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 381.

[88] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 177.

[89] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 25.

[90] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 30.

[91] Павлов И.П. Рефлекс цели / Павлов И.П. Рефлекс свободы. – СПб., 2011. – С. 79.

[92] Иеринг Р.ф. Юридическая техника // Р.ф. Иеринг. Избранные труды. В 2 т. – СПб., 2006. – Т. II. – С. 337.

[93] Тилле А.А. Занимательная юриспруденция. – М., 2000. – С 42.

[94] Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 118; Демин А.В. Нормы налогового права – С. 7; Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М., 2008. – С. 150; Муравьев В.В. Налоговое право: курс лекций. – Нижний Новгород, 2011. – С. 4, 12; Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011. – С. 15. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2004. – С. 41.

[95] Тихомиров Ю.А. Публичное право: Учебник. – М., 1995. – С. 335.

[96] Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. – М., 1995. – С. 7.

[97] Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. – М., 1993. – С. 129.

[98] Демин А.В. Налоговое право России. – М., 2006. – С. 34.

[99] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 412 – 413.

[100] Польссон Р. Шведское налоговое право. – Екб., 2006. – С. 145.

[101] Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013. – С. 288.

[102] Запольский С.В. О модернизации системы финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 20.

[103] Интервью Сергея Васильевича Запольского для журнала «Налоги и финансовое право» // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 4.

[104] Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 27.

[105] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 269.

[106] Порохов Е.В. Налоговая обязанность. Налоговая правосубъектность. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 280.

[107] Яковлев В.Ф. Гражданско–правовой метод регулирования общественных отношений. // В.Ф. Яковлев. Избранные труды. В 3 т. – М., 2012. – Т. 2. – Кн. 1. – С. 114.

[108] Рукавишникова И.В. Метод финансового права. – М., 2006.– С. 89.

[109] Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. – М., 2005. – С. 130.

[110] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 75.

[111] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 178, 179.

[112] Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013. – С. 52.

[113] Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978. – С. 371.

[114] Петрова Г.В., Конюхова Т.В., Прищепа М.А., Иванова М.С. Концепция развития финансового законодательства / Концепция современного законодательства / Под ред. Хабриевой Т.Я., Тихомирова Ю.А., Орловского Ю.П. – М., 2004. – С. 231.

[115] Яговкина В.А. Налоговое правоотношение (теоретико–правовой аспект): дисс... канд. юрид. наук. – М., 2003. – С. 32.

[116] Рябов А.А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика). – М., 2014. – С. 22.

[117] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 61.

[118] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 17.

[119] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 262.

[120] Васькова Е.П. Принцип диспозитивности в налоговом праве и его интерпретация в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – М., 2010. – С. 39.

[121] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 256.

[122] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 270, 271.

[123] Алексеев С.С. Теория права. – М., 1994. – С. 157.

[124] Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Харьков, 2004. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 66.

[125] Иловайский С.И. Учебник финансового права. – Одесса, 1904. – Гл. XIX. // СПС Гарант.

[126] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 77.

[127] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 311.

[128] Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002. – С. 35.

[129] Белинский Д.А. Место налоговой системы Украины в публичной финансовой системе. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 106.

[130] Налоги и налоговое право: учебное пособие. / под ред. А.В. Брызгалина – М., 1997. – С. 178; Основы налогового права: учебно–метод. пособие. / под ред. С.Г. Пепеляева – М., 1995. – С. 80.

[131] Назаров В.Н. Основы налогового права: учебн. пособие. – М., 2008. – С. 18; Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебн. пособие. – М., 2009. – С. 90; Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009. – С. 215; Парыгина В.А., Тедеев А.А, Налоговое право: учебник. – С. 99.

[132] Борисов А.М. «Налоговая система», «система налогообложения» или «система налогов и сборов»? // Налоги и налогообложение. – 2010. – № 3.

[133] Клейменова М.О. Налоговое право. – М., 2013. – С. 77, Крохина Ю.А. Юридическая сущность налога в системе фискальных платежей Российской Федерации. // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования – М., 2003. – С. 97, Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009. – Т. 1: Общая часть. – С. 460, Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М., 2008. – С. 83.

[134] Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. М., 2001. – С. 222.

[135] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 482.

[136] Алекси Р. Понятие и действительность права (ответ юридическому позитивизму). Пер. с нем. – М., 2011. – С. 89.

[137] Гаджиев Г.А., Баренбойм П.Д., Лафитский В.И., Мау В.А., Захаров А.В., Мазаев В.Д., Кравченко Д.В., Сырунина Т.М. Конституционная экономика / Отв. ред. Гаджиев Г.А. – М., 2010. – С. 48.

[138] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 305.

[139] Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права – СПб., 2001. – С. 8, 18 – 23.

[140] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 86.

[141] Малахов В.П. Мифы современной общеправовой теории. – М., 2013. – С. 24.

[142] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 173.

[143] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 173, 177.

[144] Васильев А.В. Правовые категории. Методологические аспекты разработки системы категорий теории права – М., 1976. – С. 225–226.

[145] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 222.

[146] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 194.

[147] Демин А.В. Налоговое право России. – М., 2006. – С. 117.

[148] Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002. – С. 123.

[149] Черданцев А.Ф. Логико–языковые феномены в юриспруденции. – М., 2012. – С. 136, 264.

[150] Чепурнова Н.М., Затулина Т.Н. Конституционно–правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. – М., 2010. – С. 128.

[151] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 406.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: