Сделай Сам Свою Работу на 5

Индивидуальный предприниматель на принадлежащем ему земельном участке пробурил скважину и добывает воду. Будет ли он являться плательщиком НДПИ?





Ответ: 2. не будет, если вода используется для личного потребления.

Ключ:В силу подп. 1 п. 2 ст. 336 НК РФ в целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления. Ст. 19 ФЗ «О недрах»: собственники земельных участков имеют право осуществлять в границах данных земельных участков без применения взрывных работ использование для собственных нужд общераспространенных полезных ископаемых, имеющихся в границах земельного участка и не числящихся на государственном балансе, подземных вод, объем извлечения которых должен составлять не более 100 куб. м. в сутки.

350. Не является объектом налогообложения водным налогом:

Ответ: 2. забор воды из систем водоснабжения.

Ключ:На основании п. 1 ст. 333.9 НК РФ объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами: 1) забор воды из водных объектов; 2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.



351. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

Ответ: 3. количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

Ключ:На основании п. 4 ст. 333.10 НК РФ при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

352. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

Ответ: 3. объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Ключ:П. 2 ст. 333.10 НК РФ при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

353. Плательщики водного налога обязаны:

Ответ: 2. самостоятельно исчислять сумму водного налога.

Ключ:Из всех перечисленных обязанностей в НК РФ закреплена только обязанность самостоятельно исчислять сумму водного налога (п. 1 ст. 333.13 НК РФ). Водный налог не является косвенным, вследствие чего нет необходимости включать его в цену реализуемой воды. Кроме того, физические лица не являются плательщиком водного налога, вследствие чего они не уплачивают его в составе коммунальных платежей.



354. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

Ответ: 2. организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

Ключ:В силу п. 1 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

355. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

Ответ: 2. только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов.

Ключ:Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены в гл. 25.1 НК РФ только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов. Так, за лося ставка сбора установлена в размере 1500 руб. за одно животное (п. 1 ст. 333.3 НК РФ).



Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

Ответ: 2. не должен.

Ключ:В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в т.ч. признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах. В соответствии с п. 1 ст. 24 ФЗ «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» граждане вправе осуществлять любительское и спортивное рыболовство на водных объектах общего пользования свободно и бесплатно, если иное не предусмотрено данным ФЗ. В п. 16 ст. 1 указанного ФЗ определено: любительское и спортивное рыболовство – деятельность по добыче (вылову) водных биоресурсов в целях личного потребления и в рекреационных целях.

357. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

Ответ: 3. федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

Ключ:Государственная пошлина – федеральный сбор (ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ), урегулированный гл. 25.3 НК РФ, не является разновидностью таможенной пошлины и имеет публично–правовой (а не гражданско–правовой) характер.

358. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

Ответ: 2. федеральным сбором.

Ключ:Государственная пошлина является федеральным сбором (ст. 13, ст. 333.16 НК РФ). Такого термина, как «судебный сбор» НК РФ не предусматривает.

359. Размер государственной пошлины:

Ответ: 1. может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.

Ключ:Судебные органы по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения, могут уменьшить размер государственной пошлины (п. 2 ст. 333.20, п. 2 ст. 333.22, п. 3 ст. 333.23 НК РФ). Иным органам подобного права не предоставлено.

360. У государственной пошлины:

Ответ: 3. нет налогового периода.

Ключ:В соответствии со ст. 17 НК РФ налоговый период устанавливается только для налогов. Государственная пошлина является федеральным сбором (ст. 13, ст. 333.16 НК РФ) и по общему правилу (ст. 333.18 НК РФ) уплачивается до истребования у уполномоченных органов (лиц) юридически значимых действий. Соответственно, у государственной пошлины нет налогового периода.

361. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

Ответ: 1. нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.

Ключ:В силу ст. 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате за совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе. Денежные средства, полученные нотариусом, занимающимся частной практикой, после уплаты налогов, других обязательных платежей поступают в собственность нотариуса.

362. Налогом на имущество у российских организаций в общем случае облагаются:

Ответ: 1. основные средства.

Ключ:Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ у российских организаций налогом на имущество в общем случае облагаются основные средства. В положении ПБУ 6/01 указано, что объекты являются основными средствами, если одновременно выполняются следующие условия: а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 мес.; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

ООО приобрело здание цеха и стало использовать его в производственных целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?

Ответ: 2. с момента ввода здания в эксплуатацию.

Ключ:Исходя из п. 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148, налог на имущество организаций подлежит уплате с момента ввода в эксплуатацию основного средства (здания).

364. Законом субъекта РФ может быть введено налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества организаций:

Ответ: 1. по их кадастровой стоимости.

Ключ:В соответствии с п. 1, 2 ст. 378.2 НК РФ законом субъекта РФ может быть введено налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества организаций (в т.ч. административно–деловые центры и торговые центры (комплексы)) по их кадастровой стоимости.

365. Размер налога на имущество организаций:

Ответ: 2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ:Размер налога на имущество организаций, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Товары, как их определяет ст. 38 НК РФ, налогом на имущество организаций не облагаются, поскольку не учитываются на балансе организации в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

366. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):

Ответ: 2. балансовая стоимость станка с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации, а размер налога на имущество организаций с него с течением времени уменьшается.

Ключ:В силу п. 17 положения ПБУ 6/01 стоимость объектов основных средств (ОС) погашается посредством начисления амортизации. На основании п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база для ОС определяется как среднегодовая стоимость имущества. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Соответственно, балансовая стоимость ОС, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи применением амортизации; размер налога на имущество организаций с конкретного ОС с течением времени уменьшается.

367. Законом субъекта РФ введено налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества организаций (в т.ч. административно–деловых центров) по их кадастровой стоимости. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. кадастровая стоимость центра с течением времени изменяется только в результате новой государственной кадастровой оценки, вследствие чего изменяется размер налога на имущество организаций.

Ключ:Кадастровая стоимость объекта с течением времени в общем случае изменяется только в результате новой государственной кадастровой оценки. Амортизация для обложения налогом на имущество отдельных объектов недвижимого имущества («коммерческой недвижимости») правового значения не имеет. Ст. 24.12 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ»: государственная кадастровая оценка проводится не реже чем один раз в течение пяти лет с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.

368. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:

Ответ: 2. правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ.

Ключ:В соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ при установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Данное право касается только дополнительных региональных льгот. Те льготы, которые уже установлены на федеральном уровне в акте большей юридической силы – в НК РФ (в ст. 381), подтверждения в региональном законе (в т.ч. о бюджете) не требуют.

369. Налог на игорный бизнес является:

Ответ: 1. региональным прямым налогом.

Ключ:В соответствии со ст. 14, гл. 29 НК РФ налог на игорный бизнес является региональным налогом, который рассчитывается исходя из упрощенных внешних характеристик игорного бизнеса (количество игровых автоматов, пунктов приема ставок букмекерской конторы и т.д.). Данный налог не является косвенным, т.к. он не включается в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг).

370. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

Ответ: 3. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Ключ:В силу ст. 365 НК РФ налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Отсутствие среди налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей следует из ч. 1 ст. 6 ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр…»: организаторами азартных игр могут выступать исключительно юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке на территории РФ.

371. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется, как:

Ответ: 3. предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

Ключ:В соответствии со ст. 364 НК РФ игорный бизнес – предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.

372. ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:

Ответ: 1. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ч. 1 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Ключ:В соответствии с ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр…» в настоящее время игровые столы и автоматы могут использоваться только в 5–и особых игорных зонах. Нижегородская область в их число не входит. Соответственно, если ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов, это является незаконным и влечет ответственность по ст. 14.1.1 КоАП РФ «Незаконные организация и проведение азартных игр». Незаконная деятельность не может облагаться налогами.

373. ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием букмекерских контор. В этом случае ООО:

Ответ: 2. обязано иметь лицензию и уплачивать налог на игорный бизнес.

Ключ:В соответствии с ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр…» в настоящее время игровые столы и автоматы могут использоваться только в 5–и особых игорных зонах. Нижегородская область в их число не входит. Однако, игорный бизнес с использованием букмекерских контор является законным и на территории Нижегородской области, вследствие чего облагается налогом на игорный бизнес. Кроме того, данная деятельность лицензируется (п. 2 ст. 14 указанного ФЗ). НДС и налогом на прибыль указанные доходы не облагаются (подп. 28 п. 2 ст. 149, п. 9 ст. 274 НК РФ).

374. Индивидуальный предприниматель в букмекерской конторе, принадлежащей ООО, выиграл 50 тыс. руб. Данный доход предпринимателя:

Ответ: 3. облагается НДФЛ.

Ключ:Указанная деятельность индивидуального предпринимателя сама по себе предпринимательской не является. Соответственно, она не может быть охарактеризована, и как «игорный бизнес» (ст. 364 НК РФ). Кроме того, налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются только организации (ст. 365 НК РФ). В соответствии с п. 4 ст. 210, п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ в отношении выигрышей, превышающих 4 тыс. руб., устанавливается в размере 35 %.

375. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:

Ответ: 1. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ.

Ключ:Региональные органы власти при регламентации налога на игорный бизнес в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ могут определить ставку налога в пределах, установленных НК РФ. Иные элементы данного налога, в том числе объект, база, период, сроки уплаты, регулируются НК РФ и не могут изменяться региональным законодателем (п. 3 ст. 12 НК РФ). Федеральных налоговых льгот по данному налогу в НК РФ не установлено, возможности установления региональных налоговых льгот также не предусмотрено.

376. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

Ответ: 2. презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.

Ключ:В соответствии с гл. 29 НК РФ размер налога на игорный бизнес не зависит от фактического результата деятельности налогоплательщика. Налог зависит только от того, с какими параметрами осуществляется игорный бизнес (например – количество пунктов приема ставок тотализатора), то есть исходя из презюмируемого результата деятельности налогоплательщика. Это качество данного налога сближает его, например, с ЕНВД, патентной системой налогообложения и торговым сбором.

377. Транспортный налог является:

Ответ: 1. региональным прямым налогом.

Ключ:В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом. В связи с тем, что данным налогом облагается владение определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ), данный налог является поимущественным, т.е. разновидностью прямого налога.

378. Транспортным налогом облагается владение:

Ответ: 3. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.

Ключ:В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ транспортным налогом облагается владение определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке. Данным налогом в силу п. 1 ст. 361 НК РФ облагаются и некоторые виды транспортных средств без двигателей (в т.ч. несамоходные (буксируемые) суда – исходя из регистровых тонн валовой вместимости).

379. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.

Ключ:Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы облагаемые транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Пример несобственника, который может быть обязан уплачивать транспортный налог – федеральный орган власти (в т.ч. налоговая инспекция, зарегистрированная как юридическое лицо), владеющий автомобилями на праве оперативного управления.

380. Не облагаются транспортным налогом:

Ответ: 2. троллейбусы.

Ключ:Троллейбусы не указаны в числе облагаемых транспортных средств в п. 1 ст. 358 НК РФ. В п. 1 ст. 361 НК РФ отсутствуют ставки транспортного налога для троллейбусов. Соответственно, транспортным налогом они не облагаются. Прочие транспортные средства (из числа приведенных) в общем случае облагаются транспортным налогом.

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.