АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОНСАЛТ-ЭКСПЕРТ»

2.1Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Консалт-эксперт»

Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников (обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия), скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме (финансовые отношения с другими юридическими и физическими лицами), а также другими факторами. Следовательно, под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Эта важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. То есть, залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивость.

На примере предприятия ООО «КонсалтЭксперт» попытаемся проанализировать его финансовое положение и его устойчивость.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма№1), отчет о прибылях и убытках (форма№2), данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. (см. Приложения)

Для определения уровня финансовой устойчивости предприятия необходим анализ: состава и размещения активов и пассивов хозяйствующего субъекта; динамики и структуры источников финансовых ресурсов; наличия собственных оборотных средств; кредиторской задолженности; наличия и структуры оборотных средств; дебиторской задолженности; платежеспособности. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

1. Наличие собственных оборотных средств, которое определяется как разница между суммой источников собственных средств и стоимостью основных средств и внеоборотных активов (СОС).

СОС= стр.1300 - стр.1100 (1)

Расчет за 2012 г.

СОСн.г.= 187 – 703 = -516 тыс. руб.,

СОСн.г.= 214 – 967 = -753 тыс. руб.,

Расчет за 2013 г.

СОСн.г.= 214 – 967 = -753 тыс. руб.,

СОСк.г.= 184 – 763 = -579 тыс. руб.,

Расчет за 2014 г.

СОСн.г.= 184 – 763 = -579 тыс. руб.,

СОСк.г.= 221 – 576 = -355 тыс. руб.,

Экономическая трактовка показателя величины собственных оборотных средств заключается в том, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

2. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.

СДИ= СОС+стр.1400 (2)

Расчет за 2012 г.

СДИн.г.= -516 + 307 = -209 т. руб.,

СДИк.г.= -753+ 426 = -327 т. руб.,

Расчет за 2013 г.

СДИн.г.= -753 + 426 = -327 т. руб.,

СДИк.г.= -579 + 311 = -268 т. руб.,

Расчет за 2014 г.

СДИн.г.= -579 +311 = -268 т. руб.,

СДИк.г.= -355+ 219 = -136 т. руб.,

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

ОВИ=СДИ+с.1510 (3)

Расчет за 2012 г.

ОВИн.г.= -209 +306=97 тыс. руб.

ОВИк.г.= -327 +550=223 тыс. руб.

Расчет за 2013 г.

ОВИн.г.= -327 +550=223 тыс. руб.

ОВИк.г.=-268 +377=109 тыс. руб.

Расчет за 2014 г.

ОВИн.г.= -268 +377=109 тыс. руб.

ОВИк.г.=- 136 +202=66 тыс. руб.

Рисунок 3 – Расчет общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат

По полученным данным, мы видим, что прирост собственного капитала меньше его отвлечения, и разница между реальным собственным капиталом и уставным капиталом отрицательна, поэтому финансовое состояние организации критическое.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Найдем их значения.

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя обеспеченности или запасов и затрат: 1. излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств[37].

∆СОС=СОС-З=СОС – с.1210 (4)

Расчет за 2012 г.

∆СОС_н.г.=516 - 1497 =-981 тыс. руб.

∆СОС_к.г.=-753 -1989 = -1236 тыс. руб.

Расчет за 2013 год.

∆СОС_н.г.= -753 -1989 = -1236 тыс. руб.

∆СОС_к.г.= -579-2160=-1581 тыс. руб.

Расчет за 2014 год.

∆СОС_н.г.= -579-2160=-1581 тыс. руб.

∆СОС_к.г.= -355-1875=-1520 тыс. руб.

излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат.

∆СДИ=СДИ-З=СДИ –с.1210 (5)

Расчет за 2012 г.

∆СДИ_н.г. =-981-1497=-2478т. руб.

∆СДИ_к.г.=-1236-1989=-3225т. руб.

Расчет за 2013 г.

∆СДИ_н.г. =-1236-1989=-3225 тыс. руб.

∆СДИ_к.г.= -1581-2160=-3741 т. руб.

Расчет за 2014 г.

∆СДИ_н.г. =-1581-2160 = -3741 т. руб.

∆СДИ_к.г.= -1520-1875= -3395 т. руб.

излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.

∆ОВИ=ОВИ –З=ОВИ –с. 1210 (6)

Расчет за 2012 г.

∆ОВИ_н.г=-2478-1497= -3975 тыс. руб.

∆ОВИ_к.г=-3225-1989= -5214 т. руб.

Расчет за 2013 г.

∆ОВИ_н.г=-3225-1989= -5214 т. руб.

∆ОВИ_к.г=-3741-2160= -5901 тыс. руб.

Расчет за 2014 г.

∆ОВИ_н.г=-3741-2160= -5901 т. руб.

∆ОВИ_к.г=-3395-1875= - 5270 т. руб.

Рисунок 4 – Расчет излишка (+), недостатка (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства. Так как, у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств, и в случае потери запасов трудно будет их восстановить.

Для анализа финансовой устойчивости ООО «КонсалтЭксперт» были выбраны относительные показатели, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, позволяют вскрывать причины существующих недостатков и резервы для их устранения. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот[38].

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование[39].

Основным источником резервов снижения издержек обращения является:

- увеличение объема оказания услуг;

- повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;

- снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

- понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет. Необходимо довериться более компетентным специалистам - по экономическим и финансовым вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т.д. – значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей, уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решения, планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: