Сделай Сам Свою Работу на 5

Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)

 

тыс. руб.

№ строки формы № 2 Наименование статьи/показателя За 2010 год За 2009 год
данные текущего года данные прошлых лет итого в отчете о прибылях и убытках данные текущего года данные прошлых лет итого в отчете о прибылях и убытках
Прочие доходы 1 217 738 11 719 1 229 457 725 694 - 725 694
Прочи е расходы (820 656) - (820 656) (2 001 382) - (2 001 382)
Прибыль (убыток) до налогообложения 3 617 115 11 719 3 628 834 3 866 887 - 3 866 887
  Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль 723 423 2 802 726 225 773 377 - 773 377
Отложенные налоговые активы 6 152 - 6 152 22 233 - 22 233
Отложенные налоговые обязательства (114 316) - (114 316) (4 011) - (4 011)
Текущий налог на прибыль (728 201) Х (728 201) (1 021 810) Х (1 021 810)
Налог на прибыль прошлых лет Х 134 167 134 167 Х (141 941) (141 941)
Прочие расходы из прибыли (86 194) - (86 194) 91 741 - 91 741
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2 694 556 145 886 2 840 442 2 955 040 (141 941) 2 813 099
Постоянные налоговые обязательства (активы) 112 942 (136 969) (24 027) 230 211 - 230 211

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2010 год следующие показатели:

тыс. руб.

№ п/п № строки формы № 2 Наименование статьи/показателя За 2010 год (графа 5 таблицы 1) За 2009 год (графа 8 таблицы 1)
Прибыль (убыток) до налогообложения 3 628 834 3 866 887
  Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2010 год, стр.1х20% за 2009 год) 726 225 773 377
Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4+стр.6), в т.ч.: (24 027) 230 211
  Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2010 год, стр.5х20% за 2009 год, стр 5х24% за 2007,2008) 220 592 366 896
  Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: 1 102 811 1 834 480
5.1   · Расходы, не принимаемые для целей налогообложения в части социального характера 278 677 271 395
5.2   · Расходы, не принимаемые для целей налогообложения в части разниц, связанных с амортизацией 362 983 328 415
5.3   · Убытки, не принимаемые для целей налогообложения 27 240 30 681
5.4 Разницы в резервах по бухгалтерскому и налоговому учету 70 848 -
5.5 Прочие разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль 363 063 1 203 989
  Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2010 год, стр.7х20% за 2009 год, стр. 7х24% за 2007,2008 годы) (244 619) (136 685)
  Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: (1 108 450) (683 425)
7.1   · Доходы, не принимаемые для целей налогообложения (120 567) (176 513)
7.2   · Разницы в резервах по бухгалтерскому и налоговому учету (93 200) (457 640)
7.3   · Разницы во внереализационных расходах на содержание мобилизационных мощностей (573 233) -
7.4   · Прочие разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (321 450) (49 272)
Отложенные налоговые активы(стр.9х20% за 2010 год, стр.9х20% за 2009 год) 6 152 22 233
  Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: 30 760 111 165
9.1   · Разницы в амортизации 77 140 65 267
9.2   · Убытки, перенесенные в целях налогообложения на будущее (82) (455)
9.3   · Прочие вычитаемые разницы (46 298) 46 353
Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х20% за 2009 год) (114 316) (4 011)
  Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: (571 580) (20 056)
11.1   · Разницы в амортизации ОС (566 796) (32 330)
11.2   · Разницы в косвенных расходах) (1 117) (2 407)
11.3   · НИОКР -
11.4 Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ
11.5 Прочие налогооблагаемые разницы (3 855) 12 936
  Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5+ стр.7+ стр.9+ стр.11) 3 082 375 5 109 051
  Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8+ стр.10), в т.ч. (594 034) (1 021 810)
13.1 · Текущий налог на прибыль (728 201) (1 021 810)
13.2 · Налог на прибыль прошлых лет 134 167 (141 941)
Прочие расходы из прибыли (86 194) 91 741
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1+ стр.13.1+стр13.2+ стр.14+ стр.8+ стр.10) 2 840 442 2 813 099

*в 2009 году налог на прибыль прошлых лет учитывался в составе прочих расходов из прибыли и не участвовал в расчете налога на прибыль.



Данные из приведенной выше таблицы: сумма начисления/уменьшения (погашения) вычитаемых временных разниц (пункт № 9), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых активов (пункт №8), а также сумма начисления/уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц (пункт №11), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств (пункт №10) в 2010 и 2009 годах, представлены в следующих таблицах:

 

тыс. руб.

№ п/п № строки Таблицы 1 Наименование показателя За 2010 год
начислено погашено отражено в графе 4 таблицы 2
Отложенные налоговые активы(стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) 30 361 24 209 6 152
Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: 151 803 121 043 30 760
2.1 9.1 · Разницы в амортизации 104 553 27 413 77 140
2.2 9.2 · Убытки, перенесенные в целях налогообложения на будущее (82)
2.3 9.3 · Прочие вычитаемые разницы 1 685 47 983 (46 298)
2.4 9.4 · Разницы в резервах по бухгалтерскому и налоговому учету 44 727 44 727 -
Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) (147 605) 33 289 (114 316)
Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: (738 023) 166 443 (571 580)
4.1 11.1 · Разницы в амортизации ОС (724 700) 157 904 (566 796)
4.2 11.2 · Разницы в косвенных расходах (4 063) 2 946 (1 117)
4.3 11.3 · НИОКР - - -
4.4 11.4 Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ -
4.5 11.5 Прочие налогооблагаемые разницы (9 260) 5 405 (3 855)

тыс. руб.

№ п/п № строки Таблицы 1 Наименование показателя За 2009 год
начислено погашено отражено в графе 5 таблицы 2
Отложенные налоговые активы(стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) 141 703 119 470 22 233
Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: 708 513 597 348 111 165
2.1 9.1 · Разницы в амортизации 83 396 18 129 65 267
2.2 9.2 · Убытки, перенесенные в целях налогообложения на будущее (455)
2.3 9.3 · Прочие вычитаемые разницы 46 429 46 353
2.4 9.4 · Разницы в резервах по бухгалтерскому и налоговому учету 578 450 578 450 -
Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) (41 473) 37 462 (4 011)
Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: (207 364) 187 308 (20 056)
4.1 11.1 · Разницы в амортизации ОС (190 259) 157 929 (32 330)
4.2 11.2 · Разницы в косвенных расходах) (3 933) 1 526 (2 407)
4.3 11.3 · НИОКР -
4.4 11.4 Расходы на лицензии, приобретение программ ЭВМ -
4.5 11.5 Прочие налогооблагаемые разницы (13 172) 26 108 12 936

 

Суммы прочих расходов из прибыли за 2010 и 2009 годы (пункт №14) представлены в следующей таблице:

тыс. руб.

№ п/п № п/п в предыдущей таблице Наименование показателя За 2010 год За 2009 год
Прочие расходы из прибыли (86 194) 91 741
1.1 14.1 Уменьшение налоговых обязательств в соответствии с решениями судов (налоги, пени, штрафы) 86 729
1.2 14.2 Начисление налоговых обязательств в соответствии с решениями налоговых органов (налоги, пени, штрафы) (340) (27 608)
1.3 14.3 Списание ОНА (32 848) (49 135)
1.4 14.4 Списание ОНО (переклассификация временных разниц в постоянные) (139 603) 81 755

 

Прочие кредиторы

 

В составе прочей кредиторской задолженности по стр. 628 бухгалтерского баланса отражены:

тыс. руб.

Вид задолженности На 31.12.2010 г. На 01.01.2010 г.
Прочие кредиторы 465 499 181 316
Плата за пользование водными объектами 97 543 120 803
Плата за негативное воздействие на окружающую среду     26 226   30 826
Задолженность по соглашениям об обеспечении за качество мощности 13 013 2 509
Задолженность по оплате уставного капитала дочернего общества   265 000  
Прочие кредиторы 63 717 27 178

 

По строке 627 «Авансы полученные» бухгалтерского баланса отражены авансы полученные в сумме 64 840 тыс. руб. и 1 320 973 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно. Авансы по состоянию на 31 декабря 2010 г. приведены за минусом налога на добавленную стоимость, который составляет 11 669 тыс. руб., 237 454 тыс. руб. по состоянию на 1 января 2010 г.

 

Реализация электрической энергии и мощности по свободным договорам

 

Участники оптового рынка помимо обязательных договоров, которые заключаются в соответствии с требованиями договора о присоединении для обеспечения реализации электроэнергии и мощности на ОРЭМ, имеют возможность заключения свободных договоров поставки электроэнергии и мощности.

Основной целью заключения свободных договоров электрической энергии и мощности на оптовом рынке является увеличение прибыли Общества. Оплата поставляемой электрической энергии и мощности по свободным договорам производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика. В соответствии с правилами оптового рынка, сделки по свободным договорам на продажу электрической энергии сопровождаются сделками с ЗАО «ЦФР» по покупке электрической энергии на РСВ в обеспечение поставляемого объема электроэнергии по свободному договору. Расчеты с ЗАО «ЦФР» по договорам купли-продажи на РСВ производятся в соответствии с регламентами оптового рынка.

Все свободные договоры должны быть зарегистрированы в Коммерческом операторе (далее КО), в соответствии с регламентами оптового рынка. Заключение свободных договоров купли-продажи электроэнергии не является механизмом регулирования цен на оптовом рынке электроэнергии.

Существуют следующие типы свободных договоров:

- СДД – договоры поставки только электроэнергии. В период 2009 – 2010 гг. ОАО «ОГК-6» СДД не заключало.

- СДЭМ биржевые – договоры поставки электроэнергии и части «свободного» объема мощности, заключаемые с помощью торгов на бирже «Мосэнергобиржа» по стандартным формам. Соотношение электроэнергии и мощности в договоре строго регламентировано. Группа точек поставки (далее ГТП), зарегистрированная за продавцом по свободным договорам, и ГТП, зарегистрированная за покупателем по свободным договорам, должны относиться к одной ценовой зоне.

- СДЭМ внебиржевые – договоры поставки электроэнергии и части «свободного» объема мощности, заключаемые напрямую с контрагентом по регулируемым договорам. Требование по поставке электроэнергии – не менее 1 кВтч. В период 2009 – 2010 гг. ОАО «ОГК-6» заключало внебиржевые СДЭМ только с объемом поставки электроэнергии 1 кВтч.



©2015- 2019 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.