Сделай Сам Свою Работу на 5

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям

 

В связи с выполнением функции заказчика-застройщика по заключенным договорам на реализацию инвестиционных проектов в составе показателя «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» бухгалтерского баланса, в том числе, отражены суммы налога, предъявленные Обществу подрядными и другими организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств и т.п. в сумме 49 448 тыс. руб. и 49 289 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно относятся к объектам, строительство которых предполагается завершить более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

 

Дебиторская задолженность

 

По строке 231 «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты» бухгалтерского баланса, в основном, отражена реструктурированная в соответствии с заключенными договорами и мировыми соглашениями дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков по строке 231 бухгалтерского баланса в сумме 397 150 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и в сумме 497 620 тыс. руб. по состоянию на 1 января 2010 г. показана за минусом резерва по сомнительным долгам, сумма которого составляет 342 724 тыс. руб. и420 890 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков по строке 241 «Покупатели и заказчики» бухгалтерского баланса в сумме 2 080 286 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и в сумме 2 873 764 тыс. руб. по состоянию на 1 января 2010 г. показана за минусом резерва по сомнительным долгам, сумма которого составляет 254 216 тыс. руб. и 522 037 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

Расшифровка дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 31 декабря 2010 г.

тыс.руб.

Наименование Сумма
Покупатели, заказчики 1 880 496
в т.ч.  
- ЗАО «Центр финансовых расчетов» 1 254 848
- Муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей г. Зеленогорск 93 224
- ОАО «Независимая энергосбытовая компания Краснодарского края» 92 334
- ООО «Донэнергосбыт» 63 302
- ОАО «Калмэнерго» 43 155
- МП «Новомичуринское ЖКХ» 34 929
- ОАО «Волгоградэнергосбыт» 29 578
- ОАО «Пермская энергосбытовая компания» 28 772
- ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» 27 562
- МП «Жилищное хозяйство» 27 072
- ООО «Жилремонт-7» 20 606
- ООО «КИНЕФ» 12 036
- ОАО «РУСАЛ Красноярский Алюминиевый Завод» 11 843
- ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» 8 350
- прочие покупатели и заказчики 132 885

 



В составе показателя «Авансы выданные» по строкам 234 и 245 бухгалтерского баланса отражена сумма денежных авансов по предстоящим расчетам за товары, работы, услуги, уплаченных другим организациям и физическим лицам в соответствии с условиями договоров.

Сумма авансов, отраженных в составе дебиторской задолженности в строках 234 и 245, составляет 3 455 877 тыс. руб. и 7 167 507 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010г. соответственно. При этом сумма НДС по авансам, не принятая к зачету, отражаемая в указанных строках, составляет 92 371 тыс. руб. и 102 884 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010г. и 1 января 2010 г. соответственно.

 

Расшифровка дебиторской задолженности по авансам выданным

На 31 декабря 2010 г.

тыс.руб.

Наименование Сумма
Авансы выданные 3 363 506
в т.ч.  
- ОАО «Силовые машины – ЗТЛ, ЛМЗ, Электросила, Энергомашэкспорт» 1 501 654
- ООО «Производственная Фирма ВИС» 1 182 960
- ОАО «ЭМАльянс» 274 099
- ОАО «Сургутнефтегаз» 155 760
- ООО «Предприятие производственно-технологической комплектации» 81 514
- ООО «ГАЗПРОМ ЭНЕРГОХОЛДИНГ» 46 729
- ЗАО «НПО ВЭИ Электроизоляция» 33 425
- ОАО «Рязаньоблгаз» 18 103
- ОАО «Российские железные дороги» 12 974
- прочие 56 288

 

В составе прочей дебиторской задолженности по строкам 235 и 246 бухгалтерского баланса отражены:

тыс. руб.

Вид задолженности На 31.12.2010 г. На 01.01.2010 г.
Прочие дебиторы 804 568 887 756
Переплата по налогам и сборам 643 247 764 963
Расчеты по претензиям 22 340 21 222
Прочие дебиторы 138 981 101 571
в том числе:    
-Некоммерческое партнерство Инновации в электроэнергетике 30 540 30 540
- проценты за несвоевременный возврат переплаты по налогам 39 016 -
- задолженность дочерних обществ 1 281
- прочие дебиторы 68 972 69 750

 

Краткосрочные финансовые вложения

 

По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса сумма депозитных вкладов составляет по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. 1 554 420 тыс. руб. и 1 535 210 тыс. руб. соответственно.

Депозиты по состоянию на 31.12.2010
Банк, договор Сумма депозита, тыс.руб. Дата открытия Срок депозита (дни) % ставка по депозиту
ОАО «Альфа-Банк» 250 000 21.12.10 3,50
Генеральное соглашение о размещении денежных средств во вклады № 58 от 17.09.2009
ОАО «Альфа-Банк» 279 750 21.12.10 3,50
Генеральное соглашение о размещении денежных средств во вклады № 58 от 17.09.2009
ОАО «Альфа-Банк» 500 000 29.12.10 3,00
Генеральное соглашение о размещении денежных средств во вклады № 58 от 17.09.2009
ОАО “Альфа-Банк” 300 000 29.12.10   3,90  
Генеральное соглашение о размещении денежных средств во вклады № 58 от 17.09.2009
ОАО «Альфа-Банк» 200 000 29.12.10 2,95
Генеральное соглашение о размещении денежных средств во вклады № 58 от 17.09.2009  
Центральный филиал АБ «РОССИЯ» 22 670 30.12.08 12,50
договор срочного вклада № ДС10835/8 от 30.12.2008
Центральный филиал АБ «РОССИЯ» 2 000 31.12.08 12,50
договор срочного вклада № ДС10853/8 от 30.12.2008
Всего 1 554 420      

 

Полученный доход составил 100 864 тыс. руб. в 2010 г. и 265 419 тыс. руб. в 2009 г.

тыс.руб.

  2010 год 2009 год
Размещено на депозитных счетах* 24 803 255 9 365 692
Возвращено с депозитных счетов* 24 784 045 11 710 417
Остаток на депозитных счетах 1 554 420 1 535 210

*Указывается общая величина денежных средств, направленных в течение года. В форме 4 «Отчет о движении денежных средств» указанные обороты приведены свернуто.

Кроме того, по строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражены предоставленные работникам процентные займы со сроком погашения до 31 декабря 2011г. на 31 декабря 2010 г. на сумму 44 тыс.руб., на 1 января 2010 г. – 433 тыс.руб.

Краткосрочные финансовые вложения в составе строки 250 залогом не обременены.

Резерв под обесценение финансовых вложений не создавался.

 

Капитал и резервы

Уставный капитал

Уставный капитал составляет 15 497 760 тыс. руб. и состоит из обыкновенных именных акций в количестве 32 287 001 231 штука номинальной стоимостью 0,48 рублей каждая.

 

Структура акционерного капитала на 31 декабря 2010

 

Тип держателя Количество держателей Количество акций % от общего количества акций
Владельцы – юридические лица 124 079 799 0,384
Владельцы – физические лица 300 171 623 925 845 1,932
Номинальные держатели 31 538 993 777 97,683
Доверительные управляющие 1 810 <0,001
Итого 300 823 32 287 001 231 100,00

 

По состоянию на 31 декабря 2010 года уставный капитал Общества полностью оплачен.

В течение 2010 года величина уставного капитала не изменилась.

Добавочный капитал

 

В составе добавочного капитала по строке 420 бухгалтерского баланса Общество учитывает:

 

тыс. руб.

Наименование капитала На 31.12.2010 г. На 01.01.2010 г.
Эмиссионный доход 18 989 847 18 989 847
Дооценка объектов основных средств 3 179 108 3 180 008
Итого 22 168 955 22 169 855

 

Добавочный капитал уменьшен на сумму прироста стоимости объектов основных средств, выбывших в течение отчетного года. По данным объектам основных средств была произведена переоценка юридическими лицами (филиалами) до присоединения 28.09.2006 г. к ОАО «ОГК-6».

 

Резервный капитал

 

Уставом Общества предусмотрено создание резервного фонда в размере 5 % от величины уставного капитала Общества. Согласно Решению общего собрания акционеров (протокол № 11 от 10.06.2010 года) по итогам работы Общества за 2009 год чистая прибыль Общества в размере 140 655 тыс. руб. была направлена на формирование резервного фонда. По состоянию на 31 декабря 2010 г. величина резервного фонда составила 3,0 % от величины уставного капитала.

 

Структура резервного капитала

Причины образования Сумма, тыс. руб.
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами, в том числе: а) из прибыли Общества 2005 года б) при реорганизации в форме присоединения в) из прибыли Общества 2006 года г) из прибыли Общества 2007 года д) из прибыли Общества 2008 года е) из прибыли Общества 2009 года     19 059 116 201 62 085 93 681 40 248 140 655
Итого 471 929

 

Долгосрочные обязательства

В составе статьи «Прочие долгосрочные обязательства» строки 520 бухгалтерского баланса включена кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, срок погашения которой согласно заключенным договорам превышает 12 месяцев после отчетной даты. Она составила 536 402 тыс. руб. и 545 481 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. соответственно.

По состоянию на 1 января 2010 г. по строке 520 бухгалтерского баланса была отражена приостановленная к взысканию задолженность перед бюджетом, начисленная по решению налогового органа по выездной проверке в сумме 223 778 тыс. руб., которая по состоянию на 31 декабря 2010 погашена.

 

Кредиты и займы

Общая сумма кредитов, полученных в течение 2010 года, составила 1 400 000 тыс. руб. (2 000 000 тыс. руб. в течение 2009 года).

 

Долгосрочные кредиты

Кредиторы Валюта Срок погашения Сумма кредита по состоянию на 31.12.2010 тыс. руб. (EUR) Сумма кредита по состоянию на 01.01.2010 тыс. руб. (EUR)
ЗАО ЮниКредит Банк руб.(EUR) 19.06.2013 - 51 869 (1 195 452)
Московский кредитный банк руб. 30.09.2011 - 2 000 000
Итого: - 2 051 869

 

Процентные ставки по долгосрочному кредиту ЗАО «ЮниКредит Банк» в течение 2010 и 2009 гг. варьировались от 7,5% до 4,5%.

Процентная ставка по кредиту Московского кредитного банка в течение 2010 года варьировалась от 14,0% до 11,25%, а в течение 2009 года не варьировалась и составляла 14%.

В течение 2010 года Общество получило один краткосрочный кредит ОАО «АБ РОССИЯ» на сумму 1 400 000 тыс. руб., который на 31 декабря 2010 года полностью погашен. Процентная ставка по краткосрочному кредиту составила 7,00%.

Дополнительных затрат, связанных с получением кредитов в 2010 году не было, а в 2009 году дополнительные затраты составили 4 000 тыс. руб.

Общая сумма облигационного займа на начало года составляет 2 874 136 тыс. руб.

В течение года произошло погашение облигационного займа на сумму 1 341 586 тыс. руб., в течение 2009 года займы не погашались.

Общая сумма займов, полученных в течение 2010 года, составила 8 600 000 тыс. руб., в течение 2009 года займы не привлекались.

Остаток невыплаченных процентов на 1 января 2010 г. – 41 620 тыс. руб. За 2010 год начислено процентов 301 596 тыс. руб. (за 2009 год – 217 017 тыс. руб.), выплачено 321 603 тыс. (за 2009 год – 216 422 тыс. руб.). Остаток не выплаченных процентов составил 21 613 тыс. руб.

тыс. руб.

Заимодавцы Валюта Срок погашения Сумма займов по состоянию на 31.12.2010 Сумма займов по состоянию на 01.01.2010
Владельцы облигаций Руб. 19.04.2012 1 532 550 2 874 136
Евроферт Трейдинг Лимитед, Кипр руб. 11.10.2015 8 600 000 -
Итого:     10 132 550 2 874 136
В том числе со сроком погашения до 1 года - - - -

 

Процентные ставки по долгосрочному облигационному займу в течение 2010 варьировалась и составила 7,25% , в течении 2009 не варьировалась и составила 7,55%.

Процентная ставка по кредиту Евроферт Трейдинг Лимитед, Кипр в течение 2010 года не варьировалась и составила 8,40% соответственно.

В краткосрочных обязательствах в стр. 610 бухгалтерского баланса за 2010 год отражены проценты к уплате по долгосрочному облигационному займу и составили 21 613 тыс. руб., в 2009 году 64 793 соответственно (проценты к уплате по долгосрочным кредитам 23 173 тыс. руб. и по долгосрочному облигационному займу 41 620 тыс. руб.).

Просроченных кредитов и займов по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 1 января 2010 г. не было.

 

Налогообложение

 

Налог на прибыль

 

Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

Для целей бухгалтерского учета несущественные изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:

 



©2015- 2019 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.