Согласны ли вы с утверждением, что чем выше налоги, тем богаче государство? приведите аргументы «за» и «против» этого утверждения.
Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х гг. доказал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда это предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице:
Экономический фактор
| При увеличении налогового бремени
| При уменьшении налогового бремени
| снижается
| повышается
| снижается
| повышается
| 1. Доходность бюджета
|
|
|
|
| 2. Экономический рост
|
|
|
|
| 3. Темпы развития малого бизнеса
|
|
|
|
| 4. Социальная защита населения
|
|
|
|
| 5. Теневой сектор экономики
|
|
|
|
| 6. Расходы бюджета
|
|
|
|
| 7. Уклонение от уплаты налогов
|
|
|
|
| 8. Уровень жизни населения
|
|
|
|
| 9. Предпринимательская деятельность
|
|
|
|
| 10. Прибыль предприятий
|
|
|
|
|
17.Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена множественность налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с другой – отрицательные. Поясните, какие из перечисленных ниже признаков характеризует принцип множественности налогов как положительное явление, а какие можно отнести к недостаткам:
а) перераспределение налогового бремени по категориям налогоплательщиков;
б) обложение различных видов доходов и объектов налогообложения;
в) охват налогообложением большого количества областей и сфер;
г) возможность уклонения от уплаты отдельных налогов;
д) умеренность налогообложения отдельными налогами;
е) трудности в осуществлении контроля за соблюдением налогового законодательства;
ж) общая налоговая нагрузка менее обременительна;
з) увеличение издержек бора налогов.
Решите задачи:
Задача 1. Определите вид налоговой ставки по следующим налогам и сборам:
- 5 руб. за одну пачку сигарет;
- 100 руб. в месяц;
- 15% с дохода;
- 12% с дохода, превышающего 100 тыс. руб.;
- 12 тыс. руб. при доходе от 100 тыс. руб. до 200 ты. Руб.;
- 15 тыс. руб. за 1 тонну груза;
- 23 руб. за 1000 шт. + 5% от стоимости товара.
Задача 2.Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами при условии, что доход физического лица составил 25 тыс. руб., а доход 2-го – 39 тыс. руб. При расчете использовать метод простой поразрядной, относительно поразрядной и сложной поразрядной прогрессии.
Задача 3.Представительные органы местного самоуправления установили ставку налога на добавленную стоимость для строительных организаций в размере 15%. Правомерны ли их действия?
Задача 4.Законодательными органами субъекта РФ установлен новый региональный налог – налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли их действия. Обосновать ответ.
Задача 5.По какому признаку классифицируются налоги:
– на федеральные, региональные, местные;
– на налоги с физических лиц, юридических лиц, а также с физических и юридических лиц;
– на целевые и общие;
– на закрепленные и регулирующие;
– на прямые и косвенные.
Задача 6.Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают: только юридические лица; только физические лица; и юридические и физические лица. Укажите способы взимания этих налогов.
Задача 7.Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают ваши родители. Укажите способы взимания этих налогов.
Задача 8.Укажите, какие налоги списке федеральных, региональных и местных налогов являются прямыми, а какие косвенными.
Задача 9.Укажите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги, а какие – косвенные, приведите примеры конкретных налогов:
а) налоги, которые выплачивает потребитель;
б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;
в) налоги на доходы;
г) налоги, которые выплачивает производитель;
д) налоги на товары и услуги;
е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;
ж) налоги на расходы;
з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.
Задача 10.Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т.е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц. Приведите примеры и названия разных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты для которых являются:
а) доходы физического лица;
б) доходы юридического лица.
Задача 12.На рисунке укажите, какая из прямых характеризует пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки налогов. Дайте пояснения и приведите примеры налогов, которые взимаются по таким ставкам.
0 Налоговая база, руб
Тема 3.Организация налоговой службы. Права, обязанности и ответственность налоговой службы.
Ответьте на вопросы:
1. Какова структура налоговых органов в РФ?
2. Перечислите основные функции ФНС России.
3. С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС РФ?
4. Укажите структурные подразделения ФНС России.
5. Какими правами обладают налоговые органы?
6. В чем заключаются обязанности налоговых органов?
Ответьте на вопросы тестов:
1. ФНС России находится в ведении и подчинении:
а) Минобрнауки России;
б) Минфина России;
в) МВД России;
2. К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов:
в) требование от налогоплательщиков предоставления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов;
3. К обязанностям налоговых органов относится:
а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б) соблюдение налоговой тайны;
в) подача исков в арбитражные суды;
4. К правам налоговых органов относится:
а) возврат излишне взысканных сумм налогов;
б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;
в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемое им для получения дохода;
Налоговые органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб возмещается за счет средств6
а) федерального бюджета;
б) внебюджетных фондов;
в) заработная плата виновных сотрудников;
г) из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия;
6. Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым:
а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;
б) таможенные органы;
в) органы внебюджетных фондов;
г) все ответы верны;
7. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог( допускается несколько правильных ответов) :
а) в момент появления денежных средств;
б) за счет иного имущества налогоплательщика;
в) инициируя процедуру банкротства;
8. Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:
а) предоставления нотариально заверенной доверенности;
б) установленных налоговым законодательством;
9. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:
а) даты наступления срока платежа;
б) 30 дней до наступления срока платежа;
в) срока уплаты, установленного НК РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление;
10. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:
а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления;
б) в установленные НК РФ сроки;
в) не ранее даты получения налогового уведомления;
11. Сведения о действующих налогах и сборах публикует:
а) Министерство финансов РФ;
б) Министерство юстиции РФ;
в) Федеральная налоговая служба;
г) исполнительные органы власти;
12. Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускается несколько ответов):
а) при отклонении менее чем на 20% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
б) по товарообменным операциям;
в) при использовании в расчетах условных единиц:
г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицам
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|