Тема 1. Сущность налогообложения, законодательные основы налогообложения, способы взимания, функции налогов.

Методические рекомендации по практическим работам

дисциплина

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Для направления 38.03.01для всех профилей

для всех форм обучения

Составитель к.е.н., доцент кафедры « Финансы и банковское дело»

Азнабаева Г.Х.

УФА 2014

Практические занятия проводятся с целью закрепления пройденного теоретического материала. Для этого на практических занятиях рассматриваются хозяйственно-финансовые ситуации, решаются задачи, позволяющие приобрести навык расчетов по налогам с отражением на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, для повторения пройденного материала студенты отвечают на вопросы тестов. В ходе практических занятий студенты должны приобрести навыки самостоятельных расчетов налоговых обязательств хозяйствующих субъектов в разных экономических условиях.

Распределение часов учебного плана (практические занятия):

Практические занятия, их краткое содержание.

Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов.

1. Понятие налога и сбора

2. Элементы налога и их характеристика

3. Принципы и методы налогообложения

4. Функции налогов и их взаимосвязь

Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

1. Понятие налоговой системы

2. Характеристика налогов и сборов РФ

3. Налоговая политика государства. Налоговый механизм

4. Налоговая система России и налоговое бремя

Тема 3. Организация налоговой службы. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

1. Состав, структура и задачи налоговых органов

2. Права налоговых органов

3. Обязанности и ответственность налоговых органов

4. Налоговая тайна

Тема 4. Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.

1. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»

2. Обязанности и ответственность налогоплательщиков

3. Налоговый кодекс РФ об обязанностях и ответственности налоговых агентов

4. Права налогоплательщиков и налоговых агентов

Тема 5. Организация налогового контроля.

1. Сущность и формы проведения налогового контроля

2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщик

3. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок

4. Цели и методы выездных проверок

Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение .

1. Понятия налогового правонарушения

2. Налоговый кодекс РФ о видах налоговых правонарушений

3. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства

4. Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях

5. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Тема 7. Налог на добавленную стоимость (НДС).

1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС

2. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3. Налоговая база и налоговые ставки

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

5. Счета-фактуры

6. Порядок возмещения налога

Тема 8. Налог на прибыль предприятий и организаций.

1. Плательщики налога и порядок исчисления налогооблагаемой прибыли

2. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций

3. Ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога

4. Особенности налогообложения отдельных видов доходов предприятий и организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц

5. Особенности налогообложения прибыли субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения

6. Формы отчетности по налогу на прибыль предприятий и организаций

Тема 9. Налог на доходы физических лиц.

1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

2. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты

4. Налоговые ставки и порядок исчисления налога

5. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация

6. Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц

Тема 10. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

1. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база

2. Суммы, не подлежащие обложению

3. Размер страховых тарифов

4. Порядок исчисления и сроки уплаты взносов плательщиками.

Тема 11. Транспортный налог.

1. Сущность и значение

2. Плательщики и объект налогообложения транспортным налогом

3. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога

Тема 12. Упрощенная система налогообложения.

1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

2. Ставка налогообложения

3. Порядок исчисления и уплаты налога

Тема 13. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

1. Сущность и особенности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

2. Плательщики и объект налогообложения

3. Ставка единого налога на вмененный доход

4. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход

5. Распределение суммы единого налога на вмененный доход между бюджетами бюджетной системы

Тема 14. Налог на имущество предприятий (организаций).

1. Плательщики и объект налогообложения и налоговая база

2. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия (организации)

3. Льготы по налогу на имущество предприятий (организаций)

4. Роль субъектов РФ в установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий (организаций)

5. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, организаций и учреждения

Тема 15. Налог на имущество физических лиц.

1. Сущность, виды и особенности налога на имущество физических лиц

2. Налог на строения, помещения и сооружения

3. Налог на транспортные средства

4. Льготы по налогам на строения, помещения и сооружения, а также на транспортные средства

5. Порядок исчисления и уплаты налога

Тема 1. Сущность налогообложения, законодательные основы налогообложения, способы взимания, функции налогов.

Ответьте на вопросы:

1. Какова экономическая сущность налогов?

2. Каково определение понятия «налог»?

3. Каково определение понятия «сбор»?

4. Назовите общие и отличительные черты присущие налогу и сбору?

5. Что включает законодательство РФ о налогах и сборах?

6. Какова сфера действия Налогового Кодекса?

7. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах?

8. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о сборах?

9. В каких случаях нормативный правовой о налогах и сборах признается не соответствующим НК?

10. Как толкуются неустранимые сомнения и противоречия при невнятности акта законодательства о налогах и сборах?

11. Какие существуют способы уплаты налога?

12. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

13. Раскройте содержание экономической функции?

Тесты. Выберите правильный вариант ответа:

1. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) федеральные законы;

б) приказы ФНС;

в) инструкции Государственного таможенного комитета РФ.

2. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

г) со следующего квартала.

3. Акты законодательства о сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему сбору;

в) в зависимости от того, увеличивают или уменьшают размер сборов данные акты;

г) со следующего месяца.

4. Акты законодательства о налогах и сборах вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1-го января, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее 1-го января, следующего за годом их принятия;

в) не ранее чем, по истечении одного налогового периода со дня их принятия;

г) со следующего квартала.

5. Неустранимые сомнения и противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика;

б) в пользу налоговых органов;

в) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК;

г) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК и ТК.

6. Назовите признак характеризующий понятие налог:

а) платеж имеет целевое значение;

б) необходимо наличие объекта налогообложения;

в) оплачивается за предоставление прав;

г) необходимо наличие элементов налогообложения.

7. Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:

а) фискальная;

б) контрольная;

в) регулирующая;

г) распределяющая.

8. Росту экономического развития способствует функция налогового регулирования:

а) стимулирующая;

б) сдерживающая;

в) социальная;

в) контрольная.

9. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:

а) регрессивные;

б) пропорциональные;

в) прогрессивные;

г) специфические.

10. Ярко выраженную социальную функцию имеет:

а) акцизы;

б) налог на доходы физических лиц;

в) единый социальный налог;

г) налог на добавленную стоимость.

11. С повышением роста экономического развития государства возрастает роль функции:

а) регулирующей;

б) фискальной;

в) контрольной;

г) социальной.

12. Какие функции налогов характеризуют следующие изменения в налоговом законодательстве:

а) снижение ставки НДС;

б) отмена налога с продаж;

в) снижение ставки налога на прибыль;

г) замена прогрессивного подоходного налога на пропорциональный;

д) ежегодное повышение акцизов на бензин;

е) уменьшение налоговых льгот для малых предприятий по налогу на прибыль;

ж) введение электронной формы сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности?

13. Какие свойства регулирующей функции налогов проявляются в следующих случаях:

а) повышение импортных таможенных пошлин;

б) увеличение ставок земельного налога в центральных районах городов;

в) увеличение акцизов на табачные и алкогольные товары;

г) снижение ставок единого социального налога;

д) снижение налогов на сельхозпроизводителей;

е) высокие налоги на сверхприбыльные товары;

ж) прогрессивное налогообложение предприятий-монополистов;

з) частичное освобождение от налогообложения граждан, нуждающихся в социальной защите;

и) увеличение налогов на деятельность, использующую природные ресурсы;

к) снижение экспортных пошлин?

14. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

а) Стенли Фишер писал, что налоги – эта наша плата за цивилизованность общества;

б) Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа;

в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы;

г) Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти;

д) Пьер Буаст говорил, что налог только тогда бывает справедлив, когда народ согласен ему подчиниться;

е) Вольтер писал, что налоги необходимы, лучшим же средством для их взимания бывает то, которое способствует облегчению труда и оживлению торговли;

ж) Шарль Монтескье говорил, что в деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда?

Решите задачи:

Задача 1. Определите признаки, разделяющие понятие «налог» и «сбор»: безвозмездность, обязательность, принудительность, разрешительный характер, правопреемственность, регистрационный характер.

Задача 2. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Посредством какой функции государство проводит свою политику?

Задача 3. С 1 января 2003 г. отменено действие налога на пользователей автодорог. Какая функция налога имеет место?

Задача 4.Назовите способы взимания указанных налогов:

а) налог на имущество организаций – начисляется и выплачивается предприятием, исходя из стоимости его основных средств;

б) налог на доходы физических лиц – начисляется и удерживается бухгалтерией предприятия из заработной платы работников;

в) земельный налог – выплачивается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка;

г) налог на дивиденды по акциям – начисляется и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей доход по ценным бумагам;

д) транспортный налог – выплачивается, исходя из вида транспортного средства и мощности его двигателя;

е) акцизы – налоги, которые выплачивают организации, реализующие алкогольную и табачную продукцию.

Задача 5.Предприятие ООО «Привет» зарегистрировано в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) «6, расположенной в Центральном административном округе (ЦАО) г. Москвы, 5.10.2000. Код инспекции – 7706, свидетельство о регистрации – 77 № 1123076, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1037798045573, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предприятия) – 7702560017, код причины постановки на учет (КПП) – 770901001. руководитель предприятия – Алексей Михайлович Семенов, ИНН руководителя – 773457992355, главный бухгалтер – Ирина Викторовна Петрова, ИНН бухгалтера – 771806643201. адрес предприятия: почтовый индекс 104356, г. Москва, ул. Почтовая, д.7.

На основании приведенных реквизитов предприятия заполните титульный лист налоговой декларации (форма 1.1).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: