Сделай Сам Свою Работу на 5

Деятельность страховых посредников

Страховщик может заключать договоры страхования как путем прямых продаж, так и через страховых посредников.

Страховой посредник- это юридическое или физическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по заключению и исполнению договоров страхования и перестрахования.

Страховые посредники не являются участниками договора страхования. Их основная задача - способствовать заключению договора страхования между страховщиком и страхователем.

Посредническая деятельность осуществляется на основании письменного соглашения между посредником и поручителем (страховщиком, страхователем). На основании соглашения за оказываемые услуги посредники получают вознаграждение. В таком договоре гражданско-правового характера (поручения, комиссии, агентский и т.п.) стороны оговаривают:

- содержание посреднической услуги;

- сроки выполнения услуг;

- размер и порядок выплаты вознаграждения за предоставление услуги;

- виды дополнительных услуг по консультированию клиентов, сопровождению страхового договора и т.п.

К страховым посредникам относятся страховые агенты и страховые брокеры. Для работы с физическими лицами чаще всего привлекаются агенты, а с корпоративными клиентами - брокеры. Функции и тех и других во многом схожи, однако в их деятельности имеются и существенные различия.

Правовые основы регулирования деятельности страховых посредников заложены в страховое законодательство и в разных странах имеют свои особенности. В целом к деятельности страховых брокеров предъявляются более строгие требования, чем к деятельности страховых агентов, поскольку за результаты деятельности агентов отвечает сам страховщик, а брокер является независимым лицом, осуществляющим деятельность в интересах страхователя.

Страховые агенты осуществляют свою деятельность на страховом рынке, являясь посредниками при заключении страхового договора между страхователем и страховщиком.

 

Профессиональные оценщики рисков и убытков
Профессиональные оценщики рисков и убытков являются, как правило, уполномоченными лицами страховщика и выполняют определенные функции. Андеррайтер имеет право от имени страховщика принимать на страхование предложенные риски, определять тарифные ставки и условия договора страхования этих рисков на основе норм страхового права и экономической целесообразности. Сюрвейер - инспектор или агент страховщика, осуществляющий осмотр имущества, принимаемого на страхование, его оценку и определяет возможную степень наступления страхового случая. Аварийный комиссар устанавливает причины, характер и размер ущерба в результате страхового случая, как правило, ДТП. Аджастер представляет интересы страховщика в решении и урегулировании заявленных претензий страхователя, связанных со страховым случаем. Диспашер - специалист в области морского права, осуществляющий расчеты при общей аварии, распределяя убытки между судном, грузом, фрахтом. Функции диспашера может выполнять аджастер. Таким образом, страховой рынок представляет собой сложную, многофакторную, динамичную, соответствующим образом структурированную систему. Эта система реально функционирует, значит, соответственно взаимодействуют все составляющие страхового рынка, который можно рассматривать как единство внутренне организованной системы и, внешнего по отношению к этой системе окружения. Внутренняя система страхового рынка взаимодействует с внешней средой. Они взаимообуславливают друг друга, взаимодополняют страховое пространство в целом.

 



 

 

26. Государственный надзор за страховой деятельностью

 

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела. Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства. Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его территориальными органами. В настоящее время в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора» страховой надзор в РФ осуществляет Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор).

Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости;

3) выдачу в течение 30 дней в предусмотренных настоящим Законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

4) разработку и утверждение в соответствии с настоящим Законом нормативных и методических документов по вопросам деятельности субъектов страхового дела;

5) обеспечение в установленном порядке реализации единой государственной политики в сфере страхового дела.

Субъекты страхового дела обязаны:

1) представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении;

2) соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства;

3) представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).

 

 

27. Лицензирование страховой деятельности.

 

Лицензия, предоставляющая право заниматься страховой деятельностью на территории Российской Федерации, может быть выдана только юридическому лицу, так как физические лица не вправе заниматься страховой деятельностью.

Страховой деятельностью, подлежащей лицензированию, считается деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности. Если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование, то лицензия выдается на осуществление перестрахования. При этом в лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.

Не требует получения лицензии деятельность, связанная с оценкой страховых рисков, определением размера ущерба, размера страховых выплат, иная консультационная и исследовательская деятельность в области страхования.

Лицензирование страховой деятельности осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, который выдает страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности, ведет единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, а также реестр страховых брокеров, разрабатывает нормативные и методические документы по вопросам страховой деятельности, отнесенные Законом о страховании к его компетенции.

Ограничение действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по отдельным видам страховой деятельности (или видам страхования) или на определенной территории.

Приостановление действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по всем видам страховой деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия. При этом по ранее заключенным договорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения срока их действия.

Отзыв лицензии означает запрет на осуществление страховой деятельности, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом средства страховых резервов могут быть использованы страховщиком исключительно для выполнения обязательств по договорам страхования.

 

28. Страховые пулы. Сострахование.

 

 

Страховые пулы

Страховой пул — это добровольное объединение страховщиков, создаваемое на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Участники пула несут солидарную ответственность за исполнение обязательств по договорам страхования, заключенным от их имени. Страховой пул не является юридическим лицом.

Страховые пулы создаются для страхования крупных рисков, единоличное несение которых не под силу самым крупным страховым организациям. Это, например, авиационные риски, риски загрязнения окружающей среды, риски атомной энергетики, гражданской ответственности производителей лекарств и т. д. Российское законодательство допускает создание пулов, работающих по принципу совместного страхования с солидарной ответственностью участников.

Страховой пул создается для проведения страхования по конкретному виду страховой деятельности на определенный срок или без ограничения срока. Его создание оформляется соглашением между участниками. Деятельность пула координируется наблюдательным советом или собранием руководителей страховых организаций-участников.

Сострахование (англ. coinsurance) – совместное страхование несколькими страховщиками одного и того же объекта. Данный способ обеспечения страховой защиты применяется, как правило, при страховании крупных объектов, когда однастраховая компания не в состоянии принять на себя крупные риски[1].

При состраховании страхователю может выдаваться совместный или раздельные страховые полисы, исходя из долей риска, принятых каждым страховщиком. Доли ответственности каждого страховщика определяются пропорционально полученной им премии. На практике принято, чтобы состраховщик, принимающий участие в меньшей доле, следовал за условиями страхования, одобренными страховщиком, имеющим наибольшую долю. При совместном страховании какого-либо объекта страховые компании подписывают один договор страхования, в котором наряду с условиями страхования содержатся условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика по страхованию данного объекта.

Одной из форм сострахования являются страховые пулы, которые получили распространение в последнее время. По этому виду сострахования участники (члены) пула несут солидарную ответственность по рискам, взятым на страхование. Для управления пулом (рисками, находящимися в ответственности страхового пула) его участниками создается временное (на период действия договора) бюро, которое выступает в качестве представителя пула. Данное бюро не является, как правило,юридическим лицом. Также дела пула может вести специально привлекаемая управляющая компания (часто в таком качестве выступают страховые брокеры).

Таким образом, сострахование является одной формой обеспечения устойчивой страховой защиты, которая использует принцип сотрудничества между страховщиками.

Важно отличать сострахование от двойного страхования, которое часто является признаком и проявлением недобросовестности страхователя. При двойном страховании суммарная ответственность страховщиков превышает страховую стоимость и при наступлении страхового случая у страхователя - если все страховщики выплатят ему сумму по договору в полном объёме - возникнет необоснованное обогащение.

 

29. Перестрахование: понятие, значение. Факультативное перестрахование

 

Перестрахование- это система финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает на согласованных условиях другому страховщику.

Перестрахование возникло одновременно с появлением и развитием самого страхования. Особенностью перестрахования является то, что перестраховщик не вступает в экономические и правовые отношения со страхователем - это функции страховщика. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование полностью или частично взятые риски. Однако, несмотря на заключенный договор о перестраховании, страховщик остается ответственным перед страхователем за компенсацию возможного ущерба в полном объеме, для него он является прямым, или первым, страховщиком.

факультативное— осуществляется в индивидуальном порядке, при котором страховщик не несет никаких обязательств перед страховщиком по передаче ему тех или иных рисков. Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу его участникам. Недостатком данной формы перестрахования является тот факт, что к моменту наступления страхового случая риск может оказаться не перестрахованным;

 

30 Договор страхования

Договор страхования — это соглашение между страхователем и страховщиком, в соответствии с условиями которого страховщик обязуется компенсировать ущерб в той или иной форме либо выплатить страхователю или выгодоприобретателю определенную денежную сумму при наступлении предусмотренного договором страхового случая. Страхователь по договору страхования обязуется выплатить страховщику страховую премию, выполнять ряд других обязанностей и соблюдать предусмотренные соглашением ограничения.

 

Порядок заключения договора страхования

1)Закон предусматривает письменную форму заключения договора.

2)Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа либо путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком. Принятие страхователем этих документов является согласием заключить договор на предложенных страховщиком условиях.

3)Как страхователь, так и страховщик должны иметь правоспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения.

4)На договоры личного страхования распространяется правило о публичных договорах

5)Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление по установленной форме, либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхования.

Факт заключения договора страхования должен удостоверяться передаваемым страховщиком страхователю страховым свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.

Существенные условия договора страхования:При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) о застрахованном лице;

2) о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

 

31Права и обязанности страховщика по договору страхования

страховщик обязан:ознакомить страхователя с правилами страхования;сохранение конфиденциальности сведений о страхователе (выгодоприобретателе) и его финансовом положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации; при наступлении страхового случая обеспечить осмотр объекта страхования экспертом, составить акт о страховом случае при участии страхователя и произвести расчет ущерба;при наступлении страхового случая произвести страховую выплату в срок, установленный договором страхования или законом и др.

 

страховщик имеет право:

участвовать в спасении и сохранении застрахованного объекта;проверять состояние застрахованного объекта, а также соответствие сообщенных страхователем сведений об объекте страхования действительным обязательствам независимо оттого, изменились или нет условия страхования;самостоятельно выяснять причины и обстоятельства наступления страхового случая, запрашивать при этом необходимые сведения у правоохранительных органов и других учреждений, организаций и предприятий, располагающих информацией, касающейся обстоятельств страхового случая; отказаться от исполнения договорных обязательств либо изменить условия в части возмещения ущерба или выплаты страховой суммы в тех случаях, когда страхователь:

а) сообщил неправильные, т. е. заведомо ложные или неполные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для оценки степени риска;б) не известил страховщика о существенных изменениях в страховом риске и др.

 

32Права и обязанности страхователя по договору страхования.

 

 

страхователь обязан:своевременно вносить страховые взносы;при заключении договора страхования сообщить страховщику известные страхователю обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (страхового риска), если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны страховщику;в период действия договора страхования соблюдать специально согласованные или содержащиеся в правилах страхования обязанности, направленные на уменьшение риска или предотвращение опасности; уведомить о наступлении страхового случая страховщика или его представителя, как только страхователю станет известно о его наступлении, если договором предусмотрен срок и (или) способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом и др.

 

Страхователь имеет право: заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных лиц);при заключении договоров страхования назначать физических или юридических лиц (выгодоприобретателей) для получения страховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своему усмотрению, до наступления страхового случая; получать страховую сумму по договору страхования жизни, или на возмещение ущерба в имущественном страховании, или на возмещение ущерба, причиненного третьим лицам при страховании гражданской ответственности, в пределах страховой суммы и с учетом конкретных условий по договору и др;На изменение условий страхования в договоре в части измене­ния страховой суммы или объема ответственности, если иное не ого­ворено в правилах страховани На досрочное расторжение договора страхования в порядке, оговоренном правилами страхования.

 

33Вступление в силу, прекращение и недействительность договора страхования.

 

Прекращение договора страхования согласно законодательству имеет варианты.Первый - страховое отношение и договор, соответствующий ему, прекращаются по истечении срока, записанного в договоре и полисе.

Второй - страховое отношение и соответствующий ему договор считаются прекращенными при выполнении страховщиком обязательств перед страхователем в полном объеме.Третий - страховое отношение и соответствующий ему договор прекращаются при чрезвычайном расторжении последнего по причинам:

несоблюдения договора страхования любой стороной;

наступления страхового случая, записанного в договоре страхования (когда какой-либо из сторон страховая выплата показалась несправедливой: страхователю - заниженной, страховщику - завышенной);

смены собственника застрахованного имущества (новый собственник может пожелать иного страховщика или вовсе не страховать имущество);

смерти страхователя;

банкротства предприятия;

ликвидации страховщика в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

перемещения застрахованного имущества из места постоянного нахождения, указанного в полисе, если такое перемещение не согласовано со страховщиком;

признания договора страхования недействительным;

в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

 

Недействительность договора страхования может возникнуть по общим и специальным основаниям.

Общие основания недействительности договора страхования - это:

1) несоответствие заключенного договора страхования закону или иным правовым актам

2) заключение договора страхования с целью, заведомо противоречащей основам правопорядка и нравственности;

) заключение договора страхования с лицом недееспособным либо ограниченно дееспособным или под воздействием:

заблуждения;

обмана;

насилия;

угрозы и т.

Договор страхования в соответствии с законодательством вступает в силу (если в нем не оговорено другое) со дня уплаты страховщиком страхователю страховой премии или первого страхового взноса (при уплате страховой премии в рассрочку). В то же время стороны имеют право договориться и о другой дате вступления договора в силу (например, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были уплачены страховые взносы; через оговоренное число дней после уплаты страховых взносов; с даты начала строительных работ).

 

34 Внутренние документы страховщика.

Общие условия и правила страхования - разрабатываются страховщиками, внутри страховой фирмы это главные документы, так как при лицензировании какого- либо вида страхования страховщик обязан предоставить правила по данному виду страхования для их утверждения в Департаменте страхового надзора МФ РФ. Правила должны быть изложены на оборотной стороне страхового полиса или приложены к договору страхования.

Правила всех страховщиков строятся по общей логике, в них обязательно имеются разделы, посвященные:

- Субъектам страховой сделки- Объектам и предмету страховой сделки- Страховым случаям и ответственности страховщика ( страховому покрытию )- Страховой сумме, страховому взносу, форме и порядку его уплаты

 

- Сроку страхования, порядку заключения и оформления договора страхования

- Прекращению действия договора страхования

- Правам и обязанностям сторон

- Страховому обеспечению

- Порядку предоставления документов страховщику

- Порядку разрешения споров

Заявление на страхование-Подача заявления является формальным началом страховой сделки. Оно содержит оценку риска, полномочия страхователя, способы уплаты страховых взносов.

Договор страхования– это документ, удостоверяющий реализацию страхования на уровне страхователя и страховщика;

Страховой полис– документ страховщика, подтверждающий юридически заключение со страхователем договора страхования. В полисе приводятся все важнейшие характеристики сторон и экономические показатели сделки. Выдается на руки страхователю после уплаты страховых взносов.

Страховой акт– документ, составляемый только страховщиком , подтверждает факт совершения страхового случая и является основанием для исчисления ущерба и выплаты страхового возмещения или обеспечения страхователю.

 

35 Законодательство, регулирующее страховые отношения.

Страховое дело в России станет действительной частью ее рыночной экономики только на основе адекватного юридического обеспечения.

 

В РФ складывается трехступенчатая юридическая основа регулирования страхового дела:

 

- первая ступень - Гражданское право

 

- вторая ступень - специализированное ( отраслевое ) законодательство

 

- третья ступень - подзаконные нормативные документы Министерств и Ведомств.

 

Предназначение первой ступени состоит в том, чтобы поставить всех субъектов различных отраслей рыночного хозяйства страны в одинаково равное положение. Она представлена Гражданским кодексом РФ в двух частях.

К специальному законодательству относятся Законы, Указы Президента РФ и Постановления Правительства Российской Федерации, имеющие отраслевое значение, специальное законодательство трансформирует генеральные принципы и положения Гражданского Кодекса РФ на специфический язык страховой отрасли. Особое место во второй ступени имеет Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ» .Третья ступень представлена нормативными актами, постановлениями, распоряжениями, рекомендациями, правилами, инструкциями, разработанными Министерствами и Ведомствами, их роль - разъяснить подробно и понятно порядок использования отдельных положений актов первых двух ступеней.

 

36 Страховые резервы: понятие, виды, значение.

Страховые резервы- выраженноая в денежной форме оценка по обеспечениюп редстоящих страховых выплат. Страховые резервы рассчитываются на отчетную дату при составлении бухг отчетности. При расчете резервов при страховании жизни учитываются норма доходности , используемая при расчете тарифа. норма доходности - предполагаемый процент годового дохода от инвестирования средств страховых резервов. Резерв по страхованию жизни РК=РН*((100+0,25I/100))+Cнп*((100+0,25I/100))-В

резервы по видам страхования отличным от стрхования жизни

1)Резерв незаработанной премии РНП. часть начисленной страховой премии огтносящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

НПi= БПi *(Ni-mi)/Ni

рнп=сумма НПi

2)резервы заявленных, но не неурегулированных убытков (РЗНУ)- образуется для выполнения обязательств по договорам, по которым страховые случаи произошли и страхователь об этом уже заявил, но выплата не произведена

3)Резервы произошедших но не заявленных убытков (рпну)- предназначены для обеспечения выплат по произошедшим страховым случаям о которых страхователь еще не заявил

4)Стабилизационный резер. - формируется для будущих выплат при образовании отрицателньго финансового результата от страх операций по незавиящим от страховщика причинам

 

ФР= БрП+РНП+РЗНУ+РПНУ-В-ВП-РВД

Брп- брутто премия(вся премия)

РВД-расходы на ведение дела

В выплаты

ВПвозвтра премий

Фр-фин результат

Если ФР положительный , то стабилизац резерв увеличивется на 60 % от ФР

Если ФР отриц , СР умешьшается на величину ФР

СР рассчитывается по наиболее рискованным видам страхования связанным предметом(страхование грузов, страх отвественности и тд)

 

37Формирование страх резервов ?

формирование страх. резервов (резерв по страх. жизни, резерв по рисковому страхованию)

 

Статья 20. Формирование страхового резерва

1. Страховой резерв фонда представляет собой средства, входящие в состав его пенсионного резерва и предназначенные для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками. Формирование страхового резерва является обязанностью фонда, а не его правом.

Пенсионные резервы состоят из резервов покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва. Средства резервов покрытия пенсионных обязательств предназначены для финансирования выплат вкладчикам, участникам и их правопреемникам в соответствии с пенсионными договорами. Средства страхового резерва используются для финансирования указанных выплат только в случае недостаточности резервов покрытия пенсионных обязательств.

Формирование, использование и размещение страхового резерва фонда происходит с учетом требованиями комментируемого Закона, и нормативных правовых актов ФСФР России и в соответствии с политикой формирования и использования страхового резерва, утверждаемой внутренним распорядительным документом фонда. Политика определяет источники формирования страхового резерва, порядок обеспечения устойчивости исполнения обязательств фонда перед участниками по каждой применяемой пенсионной схеме, порядок восстановления страхового резерва в случае его недостаточности и др. В соответствии с политикой советом фонда утверждается положение о страховом резерве.

Страховой резерв формируется после формирования в полном объеме резервов покрытия пенсионных обязательств и предназначен для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости при выполнении обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Размер страхового резерва определяется фондом самостоятельно на основании рекомендаций актуария, изложенными в актуарном заключении по итогам ежегодного актуарного оценивания. Согласно Положению о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда, утвержденного приказом ФСФР России от 18 марта 2008 г. N 08-11/пз-н, размер страхового резерва не может быть менее 5 процентов меньшей из следующих величин:

а) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

б) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года.

Ограничение максимальной величины страхового резерва отсутствует.

2. Порядок формирования, использования страхового резерва, а также его нормативный размер устанавливается нормативными правовыми актами ФСРФ России. На текущий момент действует вышеупомянутое, Положение согласно которому Положению страховой резерв формируется за счет следующих средств:

- части дохода от размещения пенсионных резервов;

- целевых поступлений на формирование страхового резерва;

- части пенсионных взносов.

Доходы от размещения пенсионных резервов складываются из доходов по ценным бумагам (дивиденды и проценты), по банковским депозитам, а также из других видов доходов от операций по размещению пенсионных резервов, чистого финансового результата от реализации активов и чистого финансового результата, отражающего изменение рыночной стоимости пенсионных резервов за счет переоценки на отчетную дату. Решение о направлении части дохода от размещения пенсионных резервов принимается советом фонда по итогам деятельности фонда за отчетный год. Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа фонда путем проведения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета целевых средств и пенсионных резервов фонда по правилам ведения бухгалтерского учета.

Формирование страхового резерва допускается формировать за счет целевых поступлений. Пункт 2 ст. 251 НК РФ определяет целевые поступления как средства, получаемые из бюджета бюджетополучателям, а также получаемые некоммерческими организациями на их содержание и ведение ими уставной деятельности. Целевые поступления обладают следующими отличительными признаками:

- поступают от других организаций и (или) физических лиц безвозмездно;

- используются по назначению в соответствии с целью, определенной плательщиком целевых поступлений.

Если использование целевого поступления в соответствии с указанным назначением становится вследствие изменившихся обстоятельств невозможным, они могут быть использованы по другому назначению лишь с согласия плательщика. Срок использования целевых поступлений законодательством не ограничивается. Фонд, как получатель целевых средств, ведет отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. При направлении целевых взносов в платежных документах фонда должно быть прямое указание о назначении платежа. Не допускается зачисление в страховой резерв взносов, направляемых на формирование резервов покрытия пенсионных обязательств. Примерами целевых поступлений, которые могут быть направлены на формирование страхового резерва фонда, являются:

- целевые взносы вкладчиков, учредителей фонда, иных лиц, благотворительные взносы;

- имущество, переходящее фонду по завещанию в порядке наследования;

- суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на формирование страхового резерва фонда;

- часть дохода от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

Третий источник формирования страхового резерва - часть пенсионных взносов. Часть пенсионного взноса может быть направлена на формирование страхового резерва, если правилами фонда и пенсионным договором предусмотрено право фонда производить такие отчисления, и в нем установлен размер отчисляемой части пенсионного взноса, но не более 3 процентов от суммы пенсионных взносов.

Средства страхового резерва используются для восстановления резерва покрытия пенсионных обязательств фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения, а также для следующих целей:

- пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств в целях обеспечения соответствия резерва покрытия пенсионных обязательств обязательствам фонда по выплате пенсий и выкупных сумм участникам;

- пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств по рекомендациям актуария, изложенным в актуарном заключении в части корректировки актуарных предположений, использованных фондом.

- восстановления резерва покрытия пенсионных обязательств фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения.

3. Размещение средств страхового резерва производится в соответствии с порядком, устанавливаемым для размещения средств пенсионных резервов в соответствии с правилами размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 февраля 2007 г. N 63. Инвестирование средств страховых резервов основывается на принципах сохранения и прироста указанных средств.

Размещение средств страхового резерва возможно как фондом самостоятельно, так и через управляющую компанию на основании договора доверительного управления.

Средства страхового резерва могут быть инвестированы в активы, разрешенные для размещения средств пенсионных резервов, соответствующие требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. К таким активам относятся:

- денежные средства, включая иностранную валюту, размещенные на банковских счетах и в банковских депозитах;

- государственные ценные бумаги Российской Федерации;

- государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, допущенные к торгам российскими организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

- муниципальные облигации, допущенные к торгам российскими организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

- депозитные сертификаты российских банков;

- акции российских открытых акционерных обществ, допущенные к торгам российскими организаторами торговли на рынке ценных бумаг;



©2015- 2019 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.