Роль финансовых служб в организации финансовой деятельности на предприятии.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основные направления финансовой работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

• разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

• определение потребности в собственном оборотном капитале;

• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

• разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

• участие в разработке бизнес-плана;

• составление кассовых планов;

• участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы балансовой прибыли и расчет показателей рентабельности.

Оперативная работафинансовой службы решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

• обеспечение финансирования затрат плана;

• оформление кредитов в соответствии с договорами;

• ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.[17]

Контрольно-аналитическая работа.Финансовые службы осуществляют постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита. [18]

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работызаключается в:

• обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

• сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

• обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности. [19]

Как правило, финансовая работа на предприятии организовывается финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю предприятия и вместе с ним несет ответственность за финансовую дисциплину и финансовое состояние предприятия, представляет предприятие в финансовых, кредитных и других органах. На небольших предприятиях, где нет самостоятельного финансового отдела, эту работу выполняет финансовый сектор (бюро, группа), который создается в составе бухгалтерии, финансово-сбытового отдела или другого подразделения предприятия; в этом случае его руководитель несет ответственность за финансовую работу предприятия.

Структура финансового отдела предприятия ориентировочно строится по такому принципу (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Структура финансового отдела предприятия.

На предприятиях со значительным объемом внешнеэкономических связей создается группа (сектор) валютных расчетов и валютного регулирования.

Для выполнения своих функций по управлению финансовыми ресурсами и контролю за их рациональным использованием, финансовая служба предприятия:

· выполняет необходимые расчеты и на их основании вносит обоснованные предложения руководству предприятия о распределении имеющихся финансовых ресурсов между структурно-производственными подразделениями (цеха, участки, бригады основного и вспомогательного производства), функциональными службами (отделы материально-технического снабжения и сбыта, главного механика, главного технолога и т.п.);

· разрабатывает текущие и оперативные финансовые планы и прочие планово-финансовые документы; ведёт поиск резервов увеличения прибыли и поступления других финансовых ресурсов для обеспечения потребностей предприятия в средствах на финансирование производства, капитальных вложений, социально-культурных нужд;

· осуществляет контроль за выполнением показателей финансового плана подразделениями и предприятием в целом, а также предотвращает использование финансовых ресурсов на непроизводственные затраты;

· налаживает партнерские отношения с коммерческими банками;

· осуществляет оперативный контроль за поступлением денежных средств в ходе реализации предприятием своей продукции и услуг, за своевременным решением споров с покупателями и поставщиками в сфере расчетов;

· обеспечивает выполнение предприятием финансовых обязательств перед государственным бюджетом по внесению налогов, других (неналоговых) платежей, перед внебюджетными фондами, банками, поставщиками сырья, материалов и услуг, рабочими и служащими (заработная плата, выплаты социального страхования и т.п.);

· наряду с другими подразделениями (экономическими, производственными и техническими) комплексно анализирует хозяйственно-финансовую деятельность предприятия и его отдельных структурных подразделений. В ходе данного анализа определяет причины невыполнения планов и задач по производству продукции, ее себестоимости, валовых доходов и затрат, прибыли, причины и виновников непроизводственных затрат и затрат, которые приводят к убытку и снижению рентабельности работы предприятия, намечает пути устранения этих причин;

· активно участвует в мероприятиях, направленных на внедрение внутреннего коммерческого расчета на предприятии, коллективного подряда в цехах, отделах и других службах;

· изучает состояние финансового рынка страны и региона для планирования и принятия решений в инвестиционной сфере (эмиссия и приобретение акций, облигаций, других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов и т.п.).

До недавнего времени финансовая работа на предприятии сводилась к чисто оперативным задачам — оформлению расчетных, и платежных документов, организации расчетов с другими предприятиями, бюджетом, банком, рабочими и служащими. Типовым положением об организации финансовой работы, которое определяло задачи и функции финансовых служб на государственном предприятии, на финансовые отделы возлагались разработка финансовых показателей в пятилетнем финансовом плане предприятия, оценка проектов перспективного плана в целях принятия более напряженных финансовых заданий и увеличения внутренних финансовых ресурсов предприятия, составление годовых финансовых планов предприятия. Но права предприятий в области финансового планирования были формальными в условиях отраслевой системы управления народным хозяйством. [20]

Для работы в финансовом отделе на малых и средних фирмах, как правило, привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля — работники, осуществляющие практически все функции финансового управления фирмой.

На крупных предпринимательских фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в капитале других предпринимательских организаций. Функции финансовой службы расширяются в зависимости от того, насколько возрастают экономические и финансовые возможности фирмы. Для работы в финансовой службе крупных предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры.

Финансовые службы выполняют следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные и другие выплаты). [21]

Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам). Финансовые работники оформляют документы на получение ссуд, осуществляют контроль за их целевым использованием и своевременным погашением, за материальной обеспеченностью; вышестоящей организации в резервные и централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: