Сделай Сам Свою Работу на 5

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. период, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. период, % Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) +72,8 П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 1 447 +25 -1 288
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) +128,8 П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) +3,7 раза +78
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) +48,8 П3. Долгосрочные обязательства +180
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 2 279 +99,9 П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 1 249 +4,5 раза +1 030

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО "Профессиональные системы" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 1 288 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше на 28,7%).

Рис. 1.4 Динамика коэффициентов ликвидности

Основным показателем прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности, выступает: прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.



Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовом и валютных биржах и т.д.)

Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход получает форму прибыли.

Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются :

1. Систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

4. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;

5. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Прибыль – наиболее простая и одновременно наиболее сложная категория рыночной экономики. Ее простота определяется тем, что она является стержнем и главной движущей силой экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом деятельности предпринимателей в этой экономике. В то же время ее сложность определяется многообразием сущностных сторон, которые она отражает, а также многообразием обличий, в которых она выступает.

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО "Профессиональные системы" в течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2014).

Таблица 1.6

Анализ эффективности деятельности организации

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне- годовая величина, тыс. руб.
2012 г. 2013 г. тыс. руб. (гр.3 - гр.2) ± % ((3-2) : 2)
1. Выручка 3 233 2 604 -629 -19,5 2 919
2. Расходы по обычным видам деятельности 2 524 2 090 -434 -17,2 2 307
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) -195 -27,5
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате -2 +12
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) -183 -25,9
5a. EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации) -183 -22,5
6. Проценты к уплате
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее -226 -180 +46 -203
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) -137 -28,5
Справочно: Совокупный финансовый результат периода -137 -28,5
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) х х х

За последний год годовая выручка равнялась 2 604 тыс. руб. За весь анализируемый период годовая выручка ощутимо уменьшилась (на 629 тыс. руб., или на 19,5%).

За период с 01.01.2013 по 31.12.2013 прибыль от продаж равнялась 514 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за два последних года значительно снизился (на 195 тыс. руб., или на 27,5%).

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что нормально для субъектов малого предпринимательства.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Рис 1.4 Динамика выручки и чистой прибыли

Таблица 1.7

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) Изменение показателя
2012 г. 2013 г. коп., (гр.3 - гр.2) ± % ((3-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более. 21,9 19,7 -2,2 -10
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 21,9 20,1 -1,8 -8
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). 14,9 13,2 -1,7 -11,2
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) 28,1 24,6 -3,5 -12,4
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.

Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

За последний год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 28,1 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2011 год (-1,7 коп.).

Рис 1.5 Динамика показателей рентабельности продаж

Так как речь идет о предприятии торговли, то необходимо рассчитать еще ряд значимых показателей, позволяющий оценить эффективность использования труда на данном предприятии, а именно: производительность труда, фонд оплаты труда и изменение среднемесячной заработной платы работников, а также величину прибыли от продаж, приходящуюся на одного работника предприятия.

Рис 1.6 Производительность труда

 

Производительность труда за последний год составила 163 тыс. руб./чел. За два последних года производительность труда явно уменьшилась (на 17 тыс. руб./чел., или на 9,5%).



©2015- 2019 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.