Расчет налога на имущество за I квартал
Кафедра БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
Вариант 3
Исполнитель: Ермакова Т.В.
Группа 4 – ВД – 11
Шифр 0831157
Руководитель: Абрамова С.В.
Санкт-Петербург
Г.
Содержание
I квартал. 6
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за I квартал. 16
Журнал хозяйственных операций за I квартал. 16
II квартал. 20
Журнал хозяйственных операций за II квартал. 26
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за полугодие. 30
III квартал. 30
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за 9 месяцев. 36
Журнал хозяйственных операций за III квартал. 38
IV квартал. 41
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за год. 46
Журнал хозяйственных операций за IV квартал. 47
Имеются следующие исходные данные:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1.01.
Счета
| Остаток
| А 01
|
| П 02
|
| А 10
| 60 000
| А 50
| 2 000
| А 51
| 7 000 000
| П 60
| 12 000
| А 62
| 1 020 000
| П 68
| 20 000
| П 70
| 40 000
| П 80
|
| П 83
| 50 000
| П 84
| 1 000 000
| Итого баланс
|
|
На основании приведенных данных составим бухгалтерский баланс на31 декабря. Для этого произведем расчет следующих статей баланса:
1) Основные средства (остаточная стоимость основных средств) = 3470000 – 1057000 = 2 413000 р.
2) Денежные средства = 2 000 + 7000 000= 7 002 000 р.
3) Кредиторская задолженность = 12 000 + 20 000 + 40 000 = 72 000 р.
\
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
на
| 1 января
|
| | г.
| Коды
| Форма по ОКУД
|
| Дата (число, месяц, год)
|
|
|
| Организация
|
| по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
| Вид экономической деятельности
|
| по ОКВЭД
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
|
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
| Единица измерения: руб.
| по ОКЕИ
| 384 (385)
| | | | | | | | | | | | | | | | | Местонахождение (адрес)
|
| На
| 31 декабря
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
| Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| АКТИВ
|
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
| Основные средства
| 2 413000
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
| Итого по разделу I
| 2 413000
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Запасы
| 60 000
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
| 1 020 000
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
| Денежные средства
| 7 000 000
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
| Итого по разделу II
| 8 080 000
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | Форма 0710001 с. 2
|
| На
| 31 декабря
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
| Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| Г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| (
|
| )7
| (
|
| )
| (
|
| )
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
| 50 000
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 1 000 000
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
| Резервы под условные обязательства
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
| 72 000
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
| Итого по разделу V
| 72 000
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Руководитель
|
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
I квартал
2. Первоначальная стоимость и износ основных средств на 1.01.
Здание основного производства
| Здание офиса
| Оборудование
| Первона-
чальная стоимость
| Износ
| Срок службы
| Первона-
чальная стоимость
| Износ
| Срок службы
| Первона-
чальная стоимость
| Износ
| Срок службы
| 1 800 000
| 570 000
|
|
800 000
| 400 000
|
|
|
|
|
3. Начисление износа основных средств
1) Износ здания основного производства = 1800000/40*12=3750 рублей в месяц
2) Износ здания офиса = 800000/45*12=1482 рублей в месяц
3) Износ оборудования = 870000/8*12=9063 рублей в месяц
4. Реализация станка
В январе реализован станок за 59000 руб., в том числе НДС 9000 р. Первоначальная стоимость - 72000 руб., износ на 1.01. составил 43200.Срок полезного использования 8 лет
1) Износ реализованного станка = 72000/8*12=750 рублей в месяц
2) Сумма накопленной амортизации =43200 руб
3) Остаточная стоимость станка = 72000– 43200 = 28800 руб.
5. Приобретение станка
В отчетном году был приобретен станок. Оплачен счет поставщика. Информация о приобретенном станке представлена в таблице.
Месяц приобрете-
ния
| Месяц ввода в эксплуа-
тацию
| Стоимость
| Расходы по доставке
| Срок полезного использования, лет
| Март
| Март
| 47200, в .том числе . НДС 7.200
| 944, в том числе НДС 144
|
|
1) Износ приобретенного станка = 40900/8*12=426 рублей в месяц
Расчет налога на имущество за I квартал
Январь
|
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
|
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
|
| Начислен износ оборудования
|
|
|
|
| Реализован станок
| 01/выбытие
|
|
|
| Списана накопленная амортизация
|
| 01/выбытие
|
|
| Списана ОС станка
| 91/2
| 01/выбытие
|
| Февраль
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
|
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
|
| Начислен износ оборудования
|
|
|
| Март
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
|
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
|
| Начислен износ оборудования
|
|
|
|
| Приобретен станок
|
| 60/1
| 40 900
|
| Станок введен в эксплуатацию
|
|
| 40 900
|
Д январь 01 К Д январь 02 К
Сн = 3470000 Сн 1057000
43200 43200 3750
28800 1482
9063
Ск = 3398000 Ск = 1028095
Д февраль 01 К Д февраль 02 К
Сн = 3398000 Сн = 1028095
Ск = 3398000 9063
Ск = 1042390
Д март 01 К Д март 02 К
Сн = 3398000 Сн = 975 662
3750
40900 1482
Ск = 3438900 Ск = 1056685
Дата
| Пс
| И
| Ос
| 01.01
|
|
|
| 01.02
|
|
|
| 01.03
|
|
|
| 01.04
|
|
|
|
|
| ∑
|
|
2380183*2,2%*1/4=13091 руб
7. Перечислено в феврале в погашение задолженности перед поставщиками и получено от покупателей:
Счета
| | |
| | 60..
| 12 000
| | 62..
| 20 000
| |
8. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за первый квартал
Каждый месяц начисляется зарплата работникам, страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка страхового взноса на страхование от несчастных случаев на производстве 1,2 %. Удерживается НДФЛ. Данные для расчета зарплаты, НДФЛ представлены в таблице.
В рамках реализации Бюджетного послания Президента РФ Федеральному Собранию о бюджетной политике в 2012–2014 годах в части, касающейся снижения размеров тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, принят Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ. Документ вносит изменения в целый ряд законов и, в первую очередь, в законы: «О страховых взносах во внебюджетные фонды», «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и «Об индивидуальном (персонифицированном) учете». Изменения вступили в силу с 1 января 2012 года. В первой части данной статьи вашему вниманию представлен обзор основных изменений, во второй - справка по тарифам страховых взносов. В течение 2012 -2013 годов максимальный тариф страховых взносов понижен с 34 до 30 процентов.
Рабочий(1ребенок – 15 лет)
| Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)
| Бухгалтер (2 детей до 18)
| Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 16 000
| 20 000
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|