Сделай Сам Свою Работу на 5

Журнал хозяйственных операций за I квартал





  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Оплачен счет поставщика (за 4 квартал предыдущего периода) 60/1 12 000
Получено в погашение задолженности от покупателей (за 4 квартал предыдущего периода) 62/1 30 000
Погашена задолженность перед бюджетом(за 4 квартал предыдущего периода)
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п (за 4 квартал предыдущего периода) 39 000
Выплачена з/п (за 4 квартал предыдущего периода) 40 000
Начислен износ здания основного производства 7 200
Начислен износ здания офиса
Начислен износ оборудования 19 286
Реализован станок. Предъявлен счет покупателю. 62/1 91/1 33 040
Отражен НДС от реализации станка 91/2 68/НДС 5 040
Списана первоначальная стоимость реализованного станка 01/выбытие 24 000
Списана накопленная амортизация 01/выбытие 2 800
Списана остаточная стоимость станка 91/2 01/выбытие 21 200
На расчетный счет поступила выручка от реализации станка 62/1 33 040
Приобретен станок 60/1 40 000
Отражен НДС при приобретении станка 60/1 7 200
Отражены расходы по доставке станка 60/1
Отражен НДС по расходам по доставке станка 60/1
Станок введен в эксплуатацию 40 900
Зачтен НДС по приобретенному станку 68/НДС 7 200
Зачтен НДС по расходам по доставке станка 68/НДС
Оплачен счет поставщика 60/1 47 200
Оплачен счет транспортной организации 60/1 1 062
Начислена заработная плата Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 27 000
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) 68/НДФЛ 2 574
Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 9 504
Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)   36 000
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) 68/НДФЛ 4 524
Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает) 12 672
Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18) 45 000
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) 68/НДФЛ 4 966
Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18) 15 840
Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 60 000
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 68/НДФЛ 7 306
Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 21 120
Отражены представительские расходы 9 000
Отражен НДС по представительским расходам 1 620
Оплачены счета 10 620
Зачтен НДС по представительским расходам 1 210
Начислено ПНО по представительским расходам 99/ПНО
Выдан аванс поставщику материалов – фирме «Салют» 60/2 129 800
Отражен НДС с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров на основании счета-фактуры от поставщика 68/НДС 76/НДС с аванса выданного 19 800
Приобретены материалы у фирмы «Салют» 60/1 100 000
Отражен НДС по приобретенным материалам 60/1 18 000  
Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют» 60/1 60/2 118 000
Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету 76/НДС с аванса выданного 68/НДС 18 000
Зачтен НДС по приобретенным материалам 68/НДС 18 000
Отражены расходы по доставке материалов 60/1 1 000
Отражен НДС по расходам по доставке материалов 60/1
Зачтен НДС по расходам по доставке материалов 68/НДС
Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов 60/1 1 180
Материалы отпущены в производство 85 000
Получены денежные средства в кассу для выдачи аванса на командировку 8 000
Выдан аванс на командировку 8 000
Отражены расходы на проезд 2 000
Учтен НДС по расходам на проезд
Зачтен НДС по расходам на проезд 68/НДС
Отражены расходы на проживание 2 034
Учтен НДС по расходам на проживание
Зачтен НДС по расходам на проживание 68/НДС
Отражены суточные расходы 2 700
Начислен НДФЛ на сумму превышения фактических суточных над нормой, установленной законодательством РФ 68/НДФЛ
Возвращены не использованные денежные средства в кассу
Денежные средства сданы в банк
Получен кредит банка 100 000
Начислены % за кредит 91/2 1 562
Начилено ПНО
Уплачены % за кредит 1 562
Погашен кредит 100 000
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал 91/2
Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
Произведены отчисления на ремонт за первый квартал 15 000
Начислен налог на имущество за первый квартал 91/2 11 750
Выпущена из производства готовая продукция 211 662
Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря» 62/1 90/1 472 000
Отражен НДС с выручки 90/3 68/НДС 72 000
Списана с/с готовой продукции 90/2 211 662
Списаны ОХР 90/2 146 460
Списаны коммерческие расходы 90/2 15 734
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря» 62/1 472 000
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за январь, февраль 99 078
Выплачена з/п за январь, февраль 99 078
Закрыт счет 90 90/9 26 144
Закрыт счет 91 91/9 7 012
Начислен УРНП 3 826

 







 

                                                                                                                            Приложение № 1
                                                                                                                            к Приказу Министерства финансов
                                                                                                                            Российской Федерации
                                                                                                                            от 02.07.2010 № 66н
                                                                                                                             

II квартал

1. Расчет налога на имущество за II квартал

  Апрель      
  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка
  Май      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка
  Июнь      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка

 

Д апрель 01 К Д апрель 02 К

Сн = 3 116 860 Сн = 986 182

2 400

1 500

6 133

Ск = 3 116 860 Ск = 996 702

 

 

Д май 01 К Д май 02 К

Сн = 3 116 860 Сн = 996 702

2 400

1 500

6 133

487

Ск = 3 116 860 Ск = 1 007 222

 

Д июнь 01 К Д июнь 02 К

Сн = 3 116 860 Сн= 1 007 222

487

2 400

1 500

6 133

Ск = 3 116 860 Ск = 1 017 742

 

Дата Пс И Ос
01.01 3 099 960 957 996 2 141 964
01.02 3 099 960 968 229 2 131 731
01.03 3 116 860 975 662 2 141 198
01.04 3 116 860 986 182 2 130 678
01.05 3 116 860 996 702 2 120 158
01.06 3 116 860 1 007 222 2 109 638
01.07 3 116 860 1 017 742 2 099 118
    14 874 485

 

Авансовый платеж

по налогу на имущество

За II квартал

 

 

2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за II квартал

5) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал =

- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май =

- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май =

- Итого: НДФЛ за июнь = 2 678 – 1 768 = 910 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май = 18 000 – 1 768 = 16 232 руб.

- Итого: З/п за июнь= 9 000 – 910= 8 090 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал

 

6) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал =

- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май =

- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май =

- Итого: НДФЛ за июнь= 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.

- Итого: З\п за июнь= 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал

 

7) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал =

- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май =

- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал

- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май

- Итого: НДФЛ за июнь= 5 070 – 3 380= 1 690 руб.

- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.

- Итого: З\п за июнь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.

- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал

 

 

8) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал =

- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май =

- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал =

- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май =

- Итого: НДФЛ за июнь= 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.

- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.

- Итого: З\п за июнь= 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.

- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал

 

Итого: Начислена З/П за второй квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.

Итого: Выплачена З/П за второй квартал = 16 232 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 792 руб.

Итого: З/П за июнь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.

3. Расчет дивидендов

В апреле по решению собрания учредителей начислены и выплачены дивиденды акционерам – работникам организации 100 000 р., акционерам – физическим лицам-нерезидентам 30 000 р. Уставный капитал увеличен за счет чистой прибыли организации на 100 000 р., а за счет средств эмиссионного дохода на 40000р.

 

 

4. Расчет по представительским расходам за полугодие

= 336 000 = 2 419 руб.

В бухгалтерском учете НДС по представительским расходам за полугодие составляет 1 620 руб.

Т. к. 2 419 руб. в н/у >1 620 руб. в б/у, то разницу, возникшую в первом квартале, между б/у и н/у, а именно: 410 руб. можно принять к вычету во втором квартале.

 

Начислено ПНО по представительским расходам:

· Представительские расходы за полугодие в Б/У составили 9 000руб.

· Сумма представительских расходов за полугодие в Н/У=

· Т. к. руб. в н/у > 9 000руб. в б/у, то в налоговом учете за полугодие можно признать всю фактическую сумму представительских расходов, а именно: 9 000 руб., и ПНО, начисленное по представительским расходам в первом квартале, а именно: 456 руб., можно уменьшить во втором квартале.

 

5. Расчет НДС за II квартал

.

 

6. Расчет налога на прибыль за II квартал

УРНП = (141 304 –12 187) * 20 %= 25 823 руб.

ТНП = 25 823 – 456 = 25 367 руб.

 

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.