Сделай Сам Свою Работу на 5

Журнал хозяйственных операций за II квартал





  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Начислен износ здания основного производства 7 200
Начислен износ здания офиса
Начислен износ оборудования 19 860
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за март ( 1 квартал) 49 474
Выплачена з/п за март (1 квартал) 49 474
Уплачены СВ+НС в бюджет (за 1 квартал) 59 136
Перечислен НДФЛ в бюджет 19 448
Перечислен НДС в бюджет 49 562
Перечислен налог на имущество в бюджет 11 750
Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль 4 350
Начислена заработная плата Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 27 000
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) 68/НДФЛ 2 678
Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) 9 504
Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)   36 000
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) 68/НДФЛ 4 680
Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает) 12 672
Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18) 45 000
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) 68/НДФЛ 5 070
Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18) 15 840
Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 60 000
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 68/НДФЛ 7 410
Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) 21 120
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май 98 792
Выплачена з/п за апрель и май 98 792
Зачтен НДС по представительским расходам
Уменьшено ПНО по представительским расходам 99/ПНО
Приобретены материалы у фирмы «Салют» 60/1 100 000
Отражен НДС по приобретенным материалам 60/1 18 000  
Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют» 60/1 60/2 11 800
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (часть, которая не оплачена авансом) 60/1 106 200
Восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету 76/НДС с аванса выданного 68/НДС 1 800
Зачтен НДС по приобретенным материалам 68/НДС 18 000
Отражены расходы по доставке материалов 60/1 1 000
Отражен НДС по расходам по доставке материалов 60/1
Зачтен НДС по расходам по доставке материалов 68/НДС
Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов 60/1 1 180
Материалы отпущены в производство 85 000
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал 91/2
Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
Произведены отчисления на ремонт за второй квартал 15 000
Начислен налог на имущество за второй квартал 91/2 11 687
Начислены дивиденды - работникам организации 100 000
Удержан НДФЛ ( 9%) 68/НДФЛ 9 000
Получено в кассу для выплаты дивидендов работникам организации 91 000
Выплачены дивиденды - работникам организации 91 000
Начислены дивиденды – физическим лицам – не резидентам 30 000
Удержан НДФЛ ( 15%) 68/НДФЛ 4 500
Выплачены дивиденды – физическим лицам – не резидентам 25 500
Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли 100 000
Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода 40 000
Выпущена из производства готовая продукция 212 236
Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря» 62/1 90/1 590 000
Отражен НДС с выручки 90/3 68/НДС 90 000
Списана с/с готовой продукции 90/2 212 236
Списаны ОХР 90/2 146 460
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря» 62/1 590 000
Закрыт счет 90 90/9 141 304
Закрыт счет 91 91/9 12 187
Начислен УРНП 25 823

 







  Данные Данные Отклонение
(доходы и расходы) бухгалтерского учета налогового учета
Выручка от реализации продукции 900 000 900 000 -
Выручка от реализации станка 28 000 28 000 -
Материальные расходы 170 000 170 000 -
З/п 336 000 336 000 -
СВ+НС 118 272 118 272 -
Амортизация 62 546 62 546 -
Представительские расходы 9 000 9 000 -
Процент по кредиту 1 562 1 220
Ос реализованного станка 21 200 21 200 -
Налог на имущество 23 437 23 437 -
Расходы на услуги банка 1 000 1 000 -
Командировочные расходы 6 734 6 734 -
Расходы на ремонт 30 000 30 000 -
Прибыль (до налогообложения) 148 249 148 591  
Налог на прибыль УРНП ТНП ПНО
  29 650 29 718

 

Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за полугодие

 

III квартал

1. Расчет налога на имущество за III квартал

Списано в сентябре месяце пришедшее в негодность оборудование, первоначальная стоимость —30 000 р., износ —28 000 руб.

Следовательно, с октября месяца износ оборудования составит:

  Июль      
  Содержание операции Дебет Кредит Сумма
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка
  Август      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка
  Сентябрь      
Начислен износ здания основного производства 2 400
Начислен износ здания офиса 1 500
Начислен износ оборудования 6 133
Начислен износ приобретенного станка
Списана первоначальная стоимость списанного станка 01/выбытие 30 000
Списана накопленная амортизация 01/выбытие 28 000
Списана остаточная стоимость станка 91/2 01/выбытие 2 000

 

Д июль 01 К Д июль 02 К

Сн = 3 116 860 Сн =1 017 742

2 400

1 500

6 133

Ск = 3 116 860 Ск =1 028 262

Д август 01 К Д август 02 К

Сн = 3 116 860 Сн =1 028 262

2 400

1 500

6 133

487

Ск = 3 116 860 Ск = 1 038 782

 

Д сентябрь 01 К Д сентябрь 02 К

Сн = 3 116 860 Сн= 1 038 782

30 000 30 000 28 000 487

28 000 2 400

2 000 1 500

6 133

Ск = 3 0 86 860 Ск = 1 021 302

 

Дата Пс И Ос
01.01 3 099 960 957 996 2 141 964
01.02 3 099 960 968 229 2 131 731
01.03 3 116 860 975 662 2 141 198
01.04 3 116 860 986 182 2 130 678
01.05 3 116 860 996 702 2 120 158
01.06 3 116 860 1 007 222 2 109 638
01.07 3 116 860 1 017 742 2 099 118
01.08 3 116 860 1 028 262 2 088 598
01.09 3 116 860 1 038 782 2 078 078
01.10 3 086 860 1 021 302 2 065 558
    21 106 719

 

Авансовый платеж

по налогу на имущество

За III квартал

 

 

2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за III квартал

9) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал =

- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август =

- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август =

- Итого: НДФЛ за сентябрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.

- Итого: З/п за сентябрь= 9 000 – 910= 8 090 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал

10) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =

- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август =

- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =

- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август =

- Итого: НДФЛ за сентябрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.

- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.

- Итого: З\п за сентябрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.

- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал

11) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал =

- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август =

- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал

- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август

- Итого: НДФЛ за сентябрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.

- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.

- Итого: З\п за сентябрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.

- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал

12) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =

- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август =

- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =

- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август =

- Итого: НДФЛ за сентябрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.

- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.

- Итого: З\п за сентябрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.

- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал

Итого: Начислена З/П за третий квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.

Итого: Выплачена З/П за третий квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.

Итого: З/П за сентябрь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.

3. Выявлен излишек материалов на складе:

Вариант Месяц выявления Сумма,р.
Сентябрь 1 500

4. Расчет НДС за III квартал

.

 

5. Расчет налога на прибыль за III квартал

УРНП = (91 304 –12 109) * 20 %= 15 839 руб.

ТНП = 15 839 руб.

 

 

Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за 9 месяцев

      Данные Данные Отклонение
(доходы и расходы) бухгалтерского учета налогового учета
Выручка от реализации продукции 1 350 000 1 350 000 -
Выручка от реализации станка 28 000 28 000 -
Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ 1 500 1 500 -
Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям -
Материальные расходы 255 000 255 000 -
З/п 504 000 504 000 -
СВ+НС 177 408 177 408 -
Амортизация 94 106 94 106 -
Представительские расходы 9 000 9 000 -
Процент по кредиту 1 562 1 220
Ос реализованного станка 21 200 21 200 -
Ос списанного станка 2 000 2 000 -
Налог на имущество 35 046 35 046 -
Расходы на услуги банка 1 500 1 500 -
Командировочные расходы 6 734 6 734 -
Расходы на ремонт 45 000 45 000 -
Прибыль (до налогообложения) 227 444 227 786  
Налог на прибыль УРНП ТНП ПНО
  45 489 45 557

 

 

 








Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.