Журнал хозяйственных операций за II квартал
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 7 200
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
|
|
| Начислен износ оборудования
|
|
| 19 860
|
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за март ( 1 квартал)
|
|
| 49 474
|
| Выплачена з/п за март (1 квартал)
|
|
| 49 474
|
| Уплачены СВ+НС в бюджет (за 1 квартал)
|
|
| 59 136
|
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
| 19 448
|
| Перечислен НДС в бюджет
|
|
| 49 562
|
| Перечислен налог на имущество в бюджет
|
|
| 11 750
|
| Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль
|
|
| 4 350
|
| Начислена заработная плата
Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 27 000
|
| Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
|
| 68/НДФЛ
| 2 678
|
| Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)
|
|
| 9 504
|
| Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 36 000
|
| Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)
|
| 68/НДФЛ
| 4 680
|
| Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
|
| 12 672
|
| Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 45 000
|
| Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)
|
| 68/НДФЛ
| 5 070
|
| Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)
|
|
| 15 840
|
| Начислена заработная платаДиректор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 60 000
|
| Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
| 68/НДФЛ
| 7 410
|
| Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)
|
|
| 21 120
|
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май
|
|
| 98 792
|
| Выплачена з/п за апрель и май
|
|
| 98 792
|
| Зачтен НДС по представительским расходам
|
|
|
|
| Уменьшено ПНО по представительским расходам
|
| 99/ПНО
|
|
| Приобретены материалы у фирмы «Салют»
|
| 60/1
| 100 000
|
| Отражен НДС по приобретенным материалам
|
| 60/1
| 18 000
|
| Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют»
| 60/1
| 60/2
| 11 800
|
| Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (часть, которая не оплачена авансом)
| 60/1
|
| 106 200
|
| Восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету
| 76/НДС с аванса выданного
| 68/НДС
| 1 800
|
| Зачтен НДС по приобретенным материалам
| 68/НДС
|
| 18 000
|
| Отражены расходы по доставке материалов
|
| 60/1
| 1 000
|
| Отражен НДС по расходам по доставке материалов
|
| 60/1
|
|
| Зачтен НДС по расходам по доставке материалов
| 68/НДС
|
|
|
| Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов
| 60/1
|
| 1 180
|
| Материалы отпущены в производство
|
|
| 85 000
|
| Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал
| 91/2
|
|
|
| Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
|
| Произведены отчисления на ремонт за второй квартал
|
|
| 15 000
|
| Начислен налог на имущество за второй квартал
| 91/2
|
| 11 687
|
| Начислены дивиденды - работникам организации
|
|
| 100 000
|
| Удержан НДФЛ ( 9%)
|
| 68/НДФЛ
| 9 000
|
| Получено в кассу для выплаты дивидендов работникам организации
|
|
| 91 000
|
| Выплачены дивиденды - работникам организации
|
|
| 91 000
|
| Начислены дивиденды – физическим лицам – не резидентам
|
|
| 30 000
|
| Удержан НДФЛ ( 15%)
|
| 68/НДФЛ
| 4 500
|
| Выплачены дивиденды – физическим лицам – не резидентам
|
|
| 25 500
|
| Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли
|
|
| 100 000
|
| Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода
|
|
| 40 000
|
| Выпущена из производства готовая продукция
|
|
| 212 236
|
| Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»
| 62/1
| 90/1
| 590 000
|
| Отражен НДС с выручки
| 90/3
| 68/НДС
| 90 000
|
| Списана с/с готовой продукции
| 90/2
|
| 212 236
|
| Списаны ОХР
| 90/2
|
| 146 460
|
| На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»
|
| 62/1
| 590 000
|
| Закрыт счет 90
| 90/9
|
| 141 304
|
| Закрыт счет 91
|
| 91/9
| 12 187
|
| Начислен УРНП
|
|
| 25 823
|
| Данные
| Данные
| Отклонение
| (доходы и расходы)
| бухгалтерского учета
| налогового учета
| Выручка от реализации продукции
| 900 000
| 900 000
| -
| Выручка от реализации станка
| 28 000
| 28 000
| -
| Материальные расходы
| 170 000
| 170 000
| -
| З/п
| 336 000
| 336 000
| -
| СВ+НС
| 118 272
| 118 272
| -
| Амортизация
| 62 546
| 62 546
| -
| Представительские расходы
| 9 000
| 9 000
| -
| Процент по кредиту
| 1 562
| 1 220
|
| Ос реализованного станка
| 21 200
| 21 200
| -
| Налог на имущество
| 23 437
| 23 437
| -
| Расходы на услуги банка
| 1 000
| 1 000
| -
| Командировочные расходы
| 6 734
| 6 734
| -
| Расходы на ремонт
| 30 000
| 30 000
| -
| Прибыль (до налогообложения)
| 148 249
| 148 591
|
| Налог на прибыль
| УРНП
| ТНП
| ПНО
|
| 29 650
| 29 718
|
|
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за полугодие
III квартал
1. Расчет налога на имущество за III квартал
Списано в сентябре месяце пришедшее в негодность оборудование, первоначальная стоимость —30 000 р., износ —28 000 руб.
Следовательно, с октября месяца износ оборудования составит:
| Июль
|
|
|
|
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
|
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
|
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
|
| Август
|
|
|
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
|
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
|
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
|
| Сентябрь
|
|
|
|
| Начислен износ здания основного производства
|
|
| 2 400
|
| Начислен износ здания офиса
|
|
| 1 500
|
| Начислен износ оборудования
|
|
| 6 133
|
| Начислен износ приобретенного станка
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость списанного станка
| 01/выбытие
|
| 30 000
|
| Списана накопленная амортизация
|
| 01/выбытие
| 28 000
|
| Списана остаточная стоимость станка
| 91/2
| 01/выбытие
| 2 000
|
Д июль 01 К Д июль 02 К
Сн = 3 116 860 Сн =1 017 742
2 400
1 500
6 133
Ск = 3 116 860 Ск =1 028 262
Д август 01 К Д август 02 К
Сн = 3 116 860 Сн =1 028 262
2 400
1 500
6 133
487
Ск = 3 116 860 Ск = 1 038 782
Д сентябрь 01 К Д сентябрь 02 К
Сн = 3 116 860 Сн= 1 038 782
30 000 30 000 28 000 487
28 000 2 400
2 000 1 500
6 133
Ск = 3 0 86 860 Ск = 1 021 302
Дата
| Пс
| И
| Ос
| 01.01
| 3 099 960
| 957 996
| 2 141 964
| 01.02
| 3 099 960
| 968 229
| 2 131 731
| 01.03
| 3 116 860
| 975 662
| 2 141 198
| 01.04
| 3 116 860
| 986 182
| 2 130 678
| 01.05
| 3 116 860
| 996 702
| 2 120 158
| 01.06
| 3 116 860
| 1 007 222
| 2 109 638
| 01.07
| 3 116 860
| 1 017 742
| 2 099 118
| 01.08
| 3 116 860
| 1 028 262
| 2 088 598
| 01.09
| 3 116 860
| 1 038 782
| 2 078 078
| 01.10
| 3 086 860
| 1 021 302
| 2 065 558
|
|
| ∑
| 21 106 719
|
Авансовый платеж
по налогу на имущество
За III квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за III квартал
9) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал =
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал =
- Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август =
- Итого: НДФЛ за сентябрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.
- Итого: З/п за сентябрь= 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал
10) - Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =
- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август =
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал
11) - Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал =
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал
- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал
12) - Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =
- Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август =
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал
Итого: Начислена З/П за третий квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за третий квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.
Итого: З/П за сентябрь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. Выявлен излишек материалов на складе:
Вариант
| Месяц выявления
| Сумма,р.
|
| Сентябрь
| 1 500
|
4. Расчет НДС за III квартал
.
5. Расчет налога на прибыль за III квартал
УРНП = (91 304 –12 109) * 20 %= 15 839 руб.
ТНП = 15 839 руб.
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за 9 месяцев
| Данные
| Данные
| Отклонение
| (доходы и расходы)
| бухгалтерского учета
| налогового учета
| Выручка от реализации продукции
| 1 350 000
| 1 350 000
| -
| Выручка от реализации станка
| 28 000
| 28 000
| -
| Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ
| 1 500
| 1 500
| -
| Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям
|
|
| -
| Материальные расходы
| 255 000
| 255 000
| -
| З/п
| 504 000
| 504 000
| -
| СВ+НС
| 177 408
| 177 408
| -
| Амортизация
| 94 106
| 94 106
| -
| Представительские расходы
| 9 000
| 9 000
| -
| Процент по кредиту
| 1 562
| 1 220
|
| Ос реализованного станка
| 21 200
| 21 200
| -
| Ос списанного станка
| 2 000
| 2 000
| -
| Налог на имущество
| 35 046
| 35 046
| -
| Расходы на услуги банка
| 1 500
| 1 500
| -
| Командировочные расходы
| 6 734
| 6 734
| -
| Расходы на ремонт
| 45 000
| 45 000
| -
| Прибыль (до налогообложения)
| 227 444
| 227 786
|
| Налог на прибыль
| УРНП
| ТНП
| ПНО
|
| 45 489
| 45 557
|
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|