Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.5
Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):
руб.
| Показатель
| На 31.12.2014
| | 1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты)
| 5 942 250
| | 2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам)
| 4 053 404
|
В 2014 г.:
1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя
| Код
| Период
| Остаток на начало года
| Изменения за период
| Остаток на конец периода
| | поступление
| выбыло
| перевод из долго- в краткосрочную задолженность
| | в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)
| причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления
| погашение
| списание на финансовый результат
| | Долгосрочная кредиторская задолженность - всего
| 5551
| за 2013 г.
| 7820
| 11 633
| -
| -
| (-)
| (8179)
| 11 274
| | 5571
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)
| 5552
| за 2013 г.
| 6320
| 4000
| -
| -
| (-)
| (1979)
| 8341
| | 5572
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)
| 5553
| за 2013 г.
| 1500
| 7633
| -
| -
| (-)
| (6200)
| 2933
| | 5573
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя
| Код
| Период
| Остаток на начало года
| Изменения за период
| Остаток на конец периода
| | поступление
| выбыло
| перевод из долго- в краткосрочную задолженность
| | в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)
| причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления
| погашение
| списание на финансовый результат
| | Долгосрочная кредиторская задолженность - всего
|
| за 2014 г.
| 11 274
| 10 000
|
| -
| (-)
| (11 480)
|
| |
| за 2013 г.
|
| 11 633
| -
| -
| (-)
| (8179)
| 11 274
| | в том числе:
долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)
|
| за 2014 г.
|
| -
|
| -
| (-)
| (2600)
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| -
| (-)
| (1979)
|
| | обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)
|
| за 2014 г.
|
| 10 000
| -
| -
| (-)
| (8880)
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| -
| (-)
| (6200)
|
|
Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.6
Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:
руб.
| Показатель
| На 31.12.2014
| | 1. Остаток по кредиту счета 60
| 2 541 600
| | 2. Остаток по кредиту счета 62
| 2 619 000
| | 3. Остаток по кредиту счета 68
| 1 427 000
| | 4. Остаток по кредиту счета 69
| 376 600
| | 5. Остаток по кредиту счета 70
| 2 000 000
| | 6. Остаток по кредиту счета 71
| 2000
| | 7. Кредитовое сальдо субсчета 76-4
| 12 000
| | 8. Остаток по кредиту счета 76, субсчет учета расчетов с арендодателем
| 134 043
| | 10. Остаток по кредиту субсчета 75-2
| 400 000
| | 11. Кредитовое сальдо по счетам 66 и 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты)
| 2 899 000
| | 12. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам)
| 3 200 000
|
В 2014 г.:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.
Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.
Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.
3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:
Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.
Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.
Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.
4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:
Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.
Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.
5. Расчеты с персоналом организации:
Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.
Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.
6. Расчеты с арендодателем:
Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.
Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.
7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:
Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.
Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.
8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:
Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.
9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.
Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя
| Код
| Период
| Остаток на начало года
| Изменения за период
| Остаток на конец периода
| | поступление
| выбыло
| перевод из долго- в краткосрочную задолженность
| | в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)
| причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления
| погашение
| списание на финансовый результат
| | Краткосрочная кредиторская задолженность - всего
| 5560
| за 2013 г.
| 19 104
| 14 813
| 36
| (22 504)
| (-)
| 8179
| 19 628
| | 5580
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60)
| 5561
| за 2013 г.
| 4656
| 3846
| -
| (4656)
| (-)
| -
| 3846
| | 5581
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62)
| 5562
| за 2013 г.
| 2164
| 2300
| -
| (2164)
| (-)
| -
| 2300
| | 5582
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)
| 5563
| за 2013 г.
| 2100
| 2794
| 15
| (2100)
| (-)
| -
| 2809
| | 5583
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69)
| 5564
| за 2013 г.
| 1434
| 1401
| -
| (1434)
| (-)
| -
| 1401
| | 5584
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4)
| 5565
| за 2013 г.
| 3904
| 3571
| -
| (3904)
| (-)
| -
| 3571
| | 5585
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем)
| 5566
| за 2013 г.
| 192
| 141
| -
| (192)
| (-)
| -
| 141
| | 5586
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2)
| 5567
| за 2013 г.
| 810
| 760
| -
| (810)
| (-)
| -
| 760
| | 5587
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67)
| 5568
| за 2013 г.
| -
| -
| 21
| (-)
| (-)
| 1979
| 2000
| | 5588
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
| | обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)
| 5569
| за 2013 г.
| 3844
| -
| -
| (7244)
| (-)
| 6200
| 2800
| | 5589
| за 2012 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя
| Код
| Период
| Остаток на начало года
| Изменения за период
| Остаток на конец периода
| | поступление
| выбыло
| перевод из долго- в краткосрочную задолженность
| | в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)
| причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления
| погашение
| списание на финансовый результат
| | Краткосрочная кредиторская задолженность - всего
|
| за 2014 г.
| 19 628
|
|
| (24 454)
| (-)
| 11 480
| 15 612
| |
| за 2013 г.
| 19 104
| 14 813
|
| (22 504)
| (-)
|
| 19 628
| | в том числе:
обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60)
|
| за 2014 г.
|
|
|
| (2346)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (4656)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62)
|
| за 2014 г.
|
|
| -
| (2300)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (2164)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)
|
| за 2014 г.
|
|
|
| (2809)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
|
| (2100)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69)
|
| за 2014 г.
|
|
|
| (1401)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (1434)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4)
|
| за 2014 г.
|
|
| -
| (3571)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (3904)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем)
|
| за 2014 г.
|
|
| -
| (141)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (192)
| (-)
| -
|
| | обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2)
|
| за 2014 г.
|
|
| -
| (760)
| (-)
| -
|
| |
| за 2013 г.
|
|
| -
| (810)
| (-)
| -
|
| | Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67)
|
| за 2014 г.
|
|
|
| (2646)
| (-)
|
|
| |
| за 2013 г.
| -
| -
|
| (-)
| (-)
|
|
| | обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)
|
| за 2014 г.
|
| -
| -
| (8480)
| (-)
|
|
| |
| за 2013 г.
|
| -
| -
| (7244)
| (-)
|
|
|
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
