Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Вид задолженности	Остаток задолженности	Темп роста задолженности
на н.г.	на к.г.
А
Дебиторская задолженность: · краткосрочная, всего: в том числе: – расчеты с покупателями и заказчиками · долгосрочная, всего: в том числе: – расчеты с покупателями и заказчиками
Кредиторская задолженность: · краткосрочная, всего: в том числе: – расчеты с покупателями и заказчиками · долгосрочная, всего: в том числе: – расчеты с покупателями и заказчиками

Анализ платежеспособности предприятия

Под платежеспособностью предприятия понимается наличие денежных ресурсов и предстоящих поступлений денег, сумма которых может быть использована для погашения срочных обязательств предприятия перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами, рабочими и служащими.

Предприятие считается платежеспособным, когда ресурсы, имеющиеся в активе баланса достаточны, чтобы погасить срочные обязательства предприятия и не допустить нарушения сроков расчетов по обязательствам. Анализ платежеспособности осуществляется на основе табл. 13. Платежеспособность предприятия выражается через коэффициент платежеспособности.

Если К_{платеж.}³1, то предприятие платежеспособно, если <1, то предприятие неплатежеспособно.

Если платежеспособность нарушена, то нужно рассчитать коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца и коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев по формулам:

где К^к.п._т.л. – коэффициент текущей ликвидности предприятия на конец отчетного периода;

DК = К^к.п._т.л. – К^н.п._т.л. – изменение коэффициента за отчетный период;

Т – период времени в месяцах;

2 – норматив коэффициента текущей ликвидности.

Указанные коэффициенты должны быть больше 1. В противном случае предприятие в ближайшее время не сможет восстановить свою платежеспособность

Анализ платежеспособности предприятия

Денежные средства	Постоянные платежи
Виды Денежных средсв	Сумма	Виды Предстоящих платежей	Сумма
на н.г.	на к.г.	+,-	на н.г.	на к.г.	+,-
А				Б
1. Денежные средства, а				1. Налоги, р
2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности				2. Оплата труда
ИТОГО:				ИТОГО:

Заключение

Анализ финансового состояния предприятия заканчивается общей его оценкой и составления перечня мероприятий по мобилизации резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств и ускорению платежеспособности предприятия.

Мероприятия можно представить в табличной форме или в произвольной описательной форме. К разработке мероприятий следует подойти особенно ответственно, поскольку заключительная оценка финансового состояния предприятия является особо важным этапом работы аналитика.

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

Код

г.³

г.⁴

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

код

г.⁴

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( - )5

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

в том числе: поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

прочие кредиторы

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

1 23

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: