Расчет акцизов по каждой группе товаров производится по следующей формуле (метод прямого счета

Лекция 9

Тема :Планирование и прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов

Вопросы

1.Организация планирования доходов бюджетов.

2.Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.

3.Планирование и прогнозирование неналоговых доходов бюджетов.

Литература

1. Бюджетный Кодекс РФ

2. Приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 30.12.2010 N 05-132 Методика прогнозирования доходов бюджета Республики Татарстан по основным налогам и сборам.

Вопрос 1 . Организация планирования доходов бюджета

К доходам бюджетов относятся:

· налоговые доходы

· неналоговые доходы

· безвозмездные поступления

Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.

Основойдля прогнозирования доходов бюджета являются

· прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, сборов и других платежей, представляемая уполномоченными органами государственной власти и администраторами платежей

· фактические поступления налогов, сборов и других платежей в базисном периоде

Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на основе законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, с учетом:

· действующих в базисном периоде ставок налогообложения;

· изменений в порядке исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других платежей,

· максимального уровня ставок налогов и сборов, установленных федеральным и региональным законодательством на планируемый год, и сроков их уплаты;

· налоговых льгот, установленных на текущий финансовый год и планируемый год в соответствии с федеральным и региональным законодательством

Прогнозирование доходов бюджета включает в себя определение налоговой базы по каждому налогу и сбору , мониторинг динамики их поступления за ряд периодов, определение объемов выпадающих доходов, оценку результатов изменений бюджетного и налогового законодательства.

Прогнозирование доходов бюджета осуществляется на основе

-макроэкономических показателей социально-экономического развития на очередной год и среднесрочную перспективу

Прогнозов изменения общей структуры налогов и сборов,

Финансовый орган субъекта РФсоставляет план налоговых доходов бюджета региона, рассчитывает контингент налогов на очередной финансовый год. .

Управление Федерального казначейства по субъекту РФдает информацию о фактических суммах налогов, поступивших в бюджеты всех уровней.

Управление Федеральной налоговой службыпредставляет в финорган данные о:

· фактической величине налогов, зачисленных в бюджеты всех уровней,

· размере задолженности по налоговым платежам, уплате налоговых санкций и пени

· величине (расчет) предполагаемых сумм налоговых доходов бюджета исходя из объема фактически внесенных налогоплательщиками сумм, выявленных тенденций в поступлении налогов, индекса инфляции, возможных изменений налогового законодательства

· объему налоговых льгот

Администраторы доходов данные о :

· фактической величине зачисленных доходов,

· размере задолженности по платежам, уплате санкций и пени

· величине (расчет) предполагаемых сумм доходов бюджета исходя из объема фактически внесенных плательщиками сумм, выявленных тенденций в поступлении доходов, индекса инфляции, возможных изменений законодательства

· объему льгот по платежам

Управление Федеральной службы государственной статистики субъекта РФ направляет в финансовые органы?? информацию о:

· социально-экономическом положении региона,

· затратах промышленных предприятий на производство,

· динамике капитального строительства,

· наличии и использовании основных фондов,

· дифференциации заработной платы в отраслях экономики

Комитет (Министерство )экономики Администрации (Правительства) субъекта РФсообщает финансовым органам

· прогнозные показатели социально-экономического развития региона на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу

Планирование налоговых доходов осуществляется двумя способами :

1) на основании налоговой базы, прогнозируемой на очередной финансовый год и плановый период, расчет осуществляется по следующей формуле: метод прямого счета

2)Прогнозированиедоходов с учетом ожидаемых поступлений налогов, сборов и иных платежей осуществляется по формуле ( метод коэффициентов)

Нд = Нож х К,

где

Нд - прогнозируемая сумма дохода;

Нож- ожидаемое поступление дохода.

К- индекс-дефлятор (коэффициент), изменения макроэкономических показателей или изменения налогового и бюджетного законодательства

Вопрос 2.Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджета

Расчеты прогнозируемого поступления доходов составляются по каждому виду дохода

Налог на прибыль организаций

При расчете налога учитываются льготы, установленные налоговым законодательством региона

Расчет налога по налогоплательщикам производится по следующей формуле:

где

Нп - прогнозируемая сумма налога на прибыль;

Пр- прогнозируемая налогооблагаемая прибыль;

Ст - ставка налога;

Л - льготы по налогу.

Н-величина норматива отчислений в соответствующий бюджет

Ус-уровень собираемости

Прогноз налога МФ РТ осуществляется с учетом фактического поступлений налога в отчетном году, дополнительных или выпадающих доходов, а также коэффициентов, определяющих соотношение фактических поступлений за текущий и отчетный периоды

Прогнозированиедоходов с учетом ожидаемых поступлений налогов, сборов и иных платежей осуществляется по формуле:

Пнп=(Ф+(-)Д) хК1 хК2

Где

П –прогнозируемая сумма дохода

Ф-фактическая величина дохода в отчетном году

Д- дополнительные или выпадающие доходы бюджета в части налога на прибыль в прогнозируемом году , связанные с изменением налогового и бюджетного законодательства

К1–коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года к фактическим поступлениям за аналогичный период отчетного года

К2– коэффициент. характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом

Акцизы

Расчет поступлений акцизов производится по основным видам подакцизных товаров:

· этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья),

· алкогольная продукция,

· пиво,

· бензин автомобильный,

· дизельное топливо,

· масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

· другим подакцизным товарам.

Прогнозные оценки сумм акцизов определяются путем умножения прогнозируемых объемов реализации подакцизной продукции на налоговые ставки.

Прогнозная оценка суммы акцизов корректируется на сумму налоговых вычетов в случае использования для производства подакцизной продукции в качестве сырья подакцизных товаров, по которым на территории Российской Федерации уже был уплачен акциз.

Расчет акцизов по каждой группе товаров производится по следующей формуле (метод прямого счета

Где:

На - прогнозируемая сумма налога;

О - прогнозируемый объем реализации вида подакцизных товаров;

Ст- ставка акциза;

В - налоговые вычеты.

Н-величина норматива отчислений в соответствующий бюджет

УC-уровень собираемости

Прогнозируемые суммы доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, алкогольную продукцию, подлежащие распределению в бюджеты субъектов федерации определяются исходя из фактических поступлений с учетом индекса роста ставок акцизов и объемных показателей

Расчет акцизов по каждой группе товаров производится по формуле:

Па=(ФхК1хК2)+(-) Д где:

П-прогнозируемая сумма акциза в бюджет СФ на прогнозируемый год

Ф- фактические поступления акциза в бюджет СФ в отчетном году

К1 –коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года к фактическим поступлениям за аналогичный период отчетного года

К2 – коэффициент. характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом

Д- дополнительные или выпадающие доходы бюджета в част налога на прибыль в прогнозируемом году , связанные с изменением налогового и бюджетного законодательства

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: