|
Воздействующие факторы на разработку производственной программы
1) это спрос на продукцию (С);
2) наличие производственных мощностей (ПМ).
Отсюда возможны следующие три ситуации:
С = ПМ,тогда Nj = С = ПМ;
С < ПМ,тогда Nj = С
С > ПМ,тогда Nj = ПМ.
5.2 Планирование реализации продукции
| Виды продукции (термин)
| Сущность продукции (термина)
| | Реализованная продукция
| 1. Выручка от реализации (продажи) всех видов продукции, произведенной в рамках производственной деятельности предприятия;
2. Выручка от реализации (продажи) товаров на основе давальческих сделок с другими предприятиями в стране или за границей (включая переработку давальческого сырья);
3. Выручка от реализации (продажи) электроэнергии, тепла, газа, пара, воды собственного производства;
4. Выручка от реализации (продажи) продукции подсобных производств.
| | Отгруженная продукция
| продукция, фактически отгруженная потребителям (включая продукцию, сданную по акту заказчикам на месте), выполненные работы и услуги, принятые заказчиком независимо от того, поступили деньги на счет предприятия или нет.
|
Планирование объема реализации продукции зависит от того, что понимается под реализованной продукцией. Если под реализованной понимается отгруженная потребителям продукция, выполненные работы и услуги независимо от того, оплачены они или нет, то она определяется следующим образом:
 , (5.4)
где ОР – планируемый объем реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.; ОП – планируемый объем производства продукции (работ, услуг), тыс. руб.; Г1 и Г2 – запасы готовой продукции на складах предприятия соответственно на начало и конец планового периода, тыс. руб.
К запасам готовой продукции относится оставшаяся на предприятии часть не отгруженной готовой продукции. Запасы готовой продукции оцениваются в фактических ценах производителей без налога на добавленную стоимость, акцизного сбора и других налогов из выручки.
Если под реализованной продукцией понимается отгруженная и оплаченная продукция (работы, услуги),то она определяется:
 , (5.5)
где О1 и О2 – остатки отгруженной, но неоплаченной потребителем продукции (работ, услуг) соответственно на начало и конец планового периода, тыс. руб.
| |
| Таблица 5.1 – План производства и реализации продукции предприятия
_________________на ______________________________
(год, квартал)
| |
| Наименование продукции, работ, услуг
| Оптовая цена за ед., руб.
| В натуральном выражении
| В действующих оптовых ценах, тыс.руб.
| | Год
| в т.ч. по кварталам
| Год
| в т.ч. по кварталам
| | I
| II
| III
| IV
| I
| II
| III
| IV
| | 1. Объем продаж – всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. По основной номенклатуре
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.2. Запасные части
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.3. Кооперированные поставки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.4. По прочей продукции - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.Товарная продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Валовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Справочно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Изменение остатков готовой продукции на складах предприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Изменение остатков незавершенного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6. Сертифицированная продукция – всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 5.2 Производственная мощность
| 5.2 План капитальных вложений
Таблица 5.2 - План капитальных вложений предприятия ___________________________________ на 200__ - 200__ гг.
| |
| Показатели
| Ед.
изм.
| Всего на плановый период
| В т.ч. по годам строительства
| | 200…г
| 200…г
| и т.д.
| | 1.Капитальные вложения - всего
| т.р
|
|
|
|
| | в том числе:
1.1.Строительно-монтажные работы
То же к капитальным вложениям
1.2.Машины и оборудование
То же к капитальным вложениям
1.3.Прочие работы и затраты
То же к капитальным вложениям
|
т.р
%
т.р
%
т.р
%
|
|
|
|
| | 2.Капитальные вложения по направлениям строительства:
2.1.На реконструкцию и техническое перевооружение
То же к капитальным вложениям
2.2.На расширение
То же к капитальным вложениям
2.3.На новое строительство
То же к капитальным вложениям
|
т.р
%
т.р
%
т.р
%
|
|
|
|
| | 3.Капитальные вложения по объектам строительства:
Объект 1
Объект 2
и т.д.
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3 – Расчет показателей эффективности организационно-технических мероприятий
|
Элементы затрат
| Ед.изм.
| Затраты на одно изделие
|
Условно-годовая экономия
|
Экономия до конца года
| | до проведения мероприятия
| после проведения мероприятия
|
результат
| | в натуральном выражении
| в стоимостном выражении
| в натуральном выражении
| в стоимостном выражении
| в натуральном выражении
| в стоимостном выражении
| в натуральном выражении
| в стоимостном выражении
| в натуральном выражении
| в стоимостном выражении
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.Топливо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6. Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 7. Нормируемое время и заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 8. Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 9.Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Увеличение текущих затрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |
План материально-технического обеспечения
| Таблица 5.4 – Потребность в материальных и энергетических ресурсах
на 200…-200…гг.
| |
| № п/п
| Наименование материальных ресурсов
| Ед.
изм.
| Расх. на ед.
| 200…
| 200…
| | На программу
| Переходящий запас
| На программу
| Переходящий запас
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Сырье и ос-новные материалы
|
тыс.р
|
|
|
|
|
| |
| Вспомогательные материалы
| тыс.р
|
|
|
|
|
| |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
тыс.р
|
|
|
|
|
| |
| Топливо
| тыс.р
|
|
|
|
|
| |
| Энергия
| тыс.р
|
|
|
|
|
|
| Таблица 5.5 – Материальный баланс машиностроительного предприятия
на 200___ г. (пример)
| |
|
Номенклатурные группы материальных ресурсов
| Ед.изм.
| Потребность на плановый год на производство и запасы
| Фактический остаток на момент составления балансов
| Остается израсходовать до конца текущего периода
| Ожидаемый производственный запас на начало планового периода
| Ожидаемое наличие материалов в заделах на начало планового периода
| Итого ресурсов на начало планового периода
| Недостающее для выполнения плана производства количество ресурсов
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Литейный чугун
| т
|
|
|
|
|
|
|
| | Крупносортовая сталь
| т
|
|
|
|
|
|
|
| | Катаные трубы
| т
|
|
|
|
|
|
|
|
План по труду и зарплате
Таблица 5.7 – Сводный план по труду и заработной плате (пример)
|
№ п/п
| Показатели
|
Ед.изм.
| Отчет за 200__г.
| План на 200___г.
| В том числе по кварталам
| План 200__г в % к отчету 200__г
| |
I
|
II
|
III
|
IV
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Общий фонд заработной платы
| тыс.р
| 9339,1
| 10001,2
|
| 2504,1
|
| 2513,1
| 107,1
| |
| Общая численность всех работающих
| чел.
|
|
|
|
|
|
| 100,9
| |
| Объем товарной продукции
| тыс.р
|
|
|
|
|
|
| 103,9
| |
| Выработка на одного работника ППП
| руб
|
|
|
|
|
|
| 105,5
| |
| Численность ППП - всего
| чел.
|
|
|
|
|
|
| 98,5
| |
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| рабочих
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТР
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| служащих
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| МОП
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| работников охраны
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| учеников
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Фонд заработной платы ППП - всего
| тыс.р
| 8622,4
| 8760,0
| 2324,1
| 2213,5
| 2154,6
| 2068,5
| 101,6
| |
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| рабочих
| тыс.р
| 6432,5
| 6318,1
| 1713,4
| 1602,9
| 1544,0
| 1457,8
|
| |
| ИТР
| тыс.р
| 1840,9
| 2089,0
| 522,3
| 522,3
| 522,3
| 522,3
|
| |
| служащих
| тыс.р
| 168,2
| 187,2
| 46,8
| 46,8
| 46,8
| 46,8
|
| |
| МОП
| тыс.р
| 97,3
| 93,2
| 23,3
| 23,3
| 23,3
| 23,3
|
| |
| работников охраны
| тыс.р
| 57,5
| 58,9
| 14,7
| 14,7
| 14,8
| 14,7
|
| |
| учеников
| тыс.р
|
| 14,2
| 3,6
| 3,6
| 3,6
| 3,6
|
| |
| Средняя заработная плата работников ППП
| руб
|
|
|
|
|
|
| 103,2
| |
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| рабочих
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТР
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| служащих
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| МОП
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| работников охраны
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Фонд заработной платы ППП с учетом всех выплат из ФМП - всего
| тыс.р
| 9658,5
| 9815,4
| 2848,9
| 2393,1
| 2333,5
| 2339,9
|
| |
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| рабочих
| тыс.р
| 6749,4
| 6744,4
| 2003,7
| 1651,6
| 1590,7
| 1498,4
|
| |
| ИТР
| тыс.р
| 2506,9
| 2667,3
| 737,0
| 643,3
| 644,3
| 642,7
|
| |
| служащих
| тыс.р
| 210,8
| 229,7
| 61,9
| 55,7
| 55,9
| 56,2
|
| |
| прочие
| тыс.р
| 191,4
| 174,0
| 46,3
| 42,5
| 42,6
| 142,6
|
| |
| Средняя заработная плата работников ППП с учетом всех выплат из ФМП - всего
| руб
|
|
|
|
|
|
| 103,2
| |
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| рабочих
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТР
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| служащих
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| прочие
| руб
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Численность непромышленного персонала
| чел.
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Сумма заработной платы непромышленного персонала
| тыс.р
| 703,8
| 1229,7
| 120,4
| 287,2
| 378,0
| 444,1
|
| |
| Всего ФЗП всех работающих
| тыс.р
| 9326,2
| 9990,3
| 2444,5
| 25000,7
| 2532,6
| 2512,6
|
| |
| Кроме того ФЗП несписочного состава
| тыс.р
| 12,9
| 14,7
| 3,5
| 3,4
| 3,4
| 3,5
|
|
План издержек и результатов производства
Таблица 5.8 – Плановая смета затрат на производство на 200… г.
| № п/п
| Наименование элементов затрат
| 200… г.
| в т.ч по кварталам
| |
|
|
|
| |
| Сырье и основные материалы
|
|
|
|
|
| |
| Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
| |
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
|
|
|
|
| |
| Топливо со стороны
|
|
|
|
|
| |
| Энергия со стороны
|
|
|
|
|
| |
| Заработная плата промышленно-производственного персонала
|
|
|
|
|
| |
| Начисления на заработную плату (отчисления на социальные нужды)
|
|
|
|
|
| |
| Амортизация основных фондов
|
|
|
|
|
| |
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
| |
| Итого себестоимость товарной продукции
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.9 – Сводная смета на производство продукции (пример)
| Наименование статей затрат
| Сумма т.р.
| | 1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) и покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера
|
| | 2. Вспомогательные материалы
|
| | 3. Топливо со стороны
|
| | 4. Энергия со стороны
|
| | 5. Итого материальных затрат
|
| | 6. Амортизация основных фондов
|
| | 7. Заработная плата основная и дополнительная
|
| | 8. Отчисления на социальное страхование
|
| | 9. Прочие расходы
|
| | 10. Итого затрат на производство
|
| | 11. Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-)
|
| | 12. Итого производственная себестоимость валовой продукции
|
| | 13. Прирост (+) или уменьшение (-) остатка полуфабрикатов, незавершенного производства, инструментов и приспособлений собственной выработки
|
| | 14. Итого производственная себестоимость готовой продукции
|
| | 15. Внепроизводственные расходы
|
| | 16. полная себестоимость готовой продукции
|
|
Таблица 5.10 – Плановая калькуляция себестоимости продукции на ______________
(Период)
| №
| Наименование статей
| Сумма, руб.
| Примечание
| |
| Сырье и основные материалы
|
|
| |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
|
| |
| Возвратные отходы (вычитаются)
|
|
| |
| Услуги кооперированных организаций
|
|
| |
| Топливо на технологические нужды
|
|
| |
| Энергия на технологические нужды
|
|
| |
| Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
|
| |
| Начисления на социальное страхование и обеспечение
|
|
| |
| Общепроизводственные цеховые расходы
|
|
| |
| Общехозяйственные цеховые расходы
|
|
| |
| Итого – цеховая себестоимость (сумма строк с 1 по 10)
|
|
| |
| Общепроизводственные расходы
|
|
| |
| Общехозяйственные расходы
|
|
| |
| Итого - производственная себестоимость продукции (сумма строк с 11 по 13)
|
|
| |
| Коммерческие расходы
|
|
| |
| Итого - полная себестоимость (стр.14 + стр.15)
|
|
| |
| Плановая прибыль (% к стр.16)
|
|
| |
| Итого – плановая оптовая цена (стр.16 + стр.17)0
|
|
| |
| НДС
|
|
| |
| Итого – плановая отпускная цена с НДС
|
|
|
Таблица 5.11 – Свод затрат на производство (упрощенный вариант расчета) - пример
|
Показатели
|
Элементы затрат
|
Затраты вспомогательных производств
| Всего
затрат
на проив.
| |
| Сырье и осн. мат-ы
| Покупные КИ и п/ф
и усл. произв. харак.
| Вспом.
материалы
| Топливо
со стороны
| Энергия
со стороны
| Расходы на оплату труда
| Отчисл.
на соц.
нужды
| Аморт.
Основн.
фондов
| Прочие
расходы
| ИТОГО
| Трансп.
загот.
рсходы
| Другие
расх.
| итого
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Затраты на производство по статьям калькуляции
| | Сырье и материалы
| 59 650
|
|
|
|
|
|
|
|
| 59 800
|
|
|
| 60 300
| | Покупун. КИ и п/ф, раб. и услуги произв. хар-а.
|
| 178 700
|
|
|
|
|
|
|
| 178 700
|
|
|
|
| | Взвратн. отходы (вычитаются)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Топливо и энергия на технолог. цели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Осн зарплата
произв.
раб-х
|
|
|
|
|
| 15 000
|
|
|
| 15 000
|
|
|
| 15 000
| | Дополн. зарпл. произв. раб-х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Налоги, отчисления
в бюджет
и внебюдж.фонды, сборы и отчисл.
местн. органам
власти
|
|
|
|
|
|
| 11 649
|
|
| 13 899
|
|
|
| 13 899
| | Расходы на подгот-ку и освоение
произв-ва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Износ инструментов и приспособ. целевого назнач-я и прочие спец. расходы.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
|
|
| -
| | Расходы по
содеожан. и эксплуатации
машин и оборудов.
|
|
| 25 000
|
|
|
|
|
|
| 41 061
|
|
|
| 41 061
| | Расходы по орган.,обслуживан. и управл. производством
|
|
| 23 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Общехоз.
Расходы
|
|
| 14 600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 26 100
| | Потери от
брака
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие произв.
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО
затрат
| 59 500
| 178 700
| 62 850
|
|
| 35 700
| 11 649
| 10 000
|
| 377 050
|
|
|
| 379 750
| | 2. Затраты вспомогательных производств
| | Транспор.-загот. расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Затраты
других
вспомогат.
производств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ВСЕГО
затрат
| 60 000
| 180 000
| 63 000
|
|
| 36 000
| 11 750
| 10 000
| 10 000
| 379 750
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
5.7 Финансовый план
Таблица 5.12 – План по финансовым результатам и распределению прибыли, тыс. руб.
|
Показатели
| Фактически за предшествующий период
| План на 200...г.
| В том числе
по кварталам
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС, акцизов и налогов с продаж
|
|
|
|
|
|
| | 2. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
|
|
|
|
|
|
| | 3. Валовая прибыль (стр.1-стр.2)
|
|
|
|
|
|
| | 4. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
| | 5. Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
| | 6. Прибыль от продаж по основной деятельности (стр.3-стр.4-стр.5)
|
|
|
|
|
|
| | 7. Доходы от прочей операционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 8. Расходы по прочей операционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 9. Доходы от внереализационной деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 10. Расходы по внереализационной деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 11. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8+стр.9-стр.10)
|
|
|
|
|
|
| | 12. Налог на прибыль и другие платежи
|
|
|
|
|
|
| | 13. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.11-стр.12)
|
|
|
|
|
|
| | 14. Чрезвычайные доходы
|
|
|
|
|
|
| | 15. Чрезвычайные расходы
|
|
|
|
|
|
| | 16. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года) (стр.13+стр.14-стр.15)
|
|
|
|
|
|
| | 17. Фонд выплаты дивидендов
|
|
|
|
|
|
| | 18. Плановая сумма возврата основной суммы кредитов
|
|
|
|
|
|
| | 19. Фонд потребления, всего
в том числе
- на премирование работников предприятия
- на оказание материальной помощи
- на социальные выплаты работникам
- на прочие нужды
|
|
|
|
|
|
| | 20. Фонд накопления, всего
в том числе
- на финансирование производственного развития
- на финансирование социальной сферы
|
|
|
|
|
|
| Таблица 5.13 – Баланс доходов и расходов (бюджет предприятия)
___________________на _______________тыс. руб.
(год, квартал)
|
Доходы
| Фактически за предшествующий период
| План на 200...г.
| В том числе
по кварталам
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | 1. Выручка от реализации продукции,
работ, услуг
|
|
|
|
|
|
| | 2. Выручка от прочей реализации
|
|
|
|
|
|
| | 3. Доходы от инвестиционной
деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 4. Доходы от внереализационной
деятельности
|
|
|
|
|
|
| | 5. Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
| | 6. Остаток денежных средств на
начало периода
|
|
|
|
|
|
| | 7. Кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
| | Остаток средств на конец периода
(свободные средства – в случае
превышения доходов над расходами)
|
|
|
|
|
|
|
.
Таблица 5.14 – Агрегированный прогнозный аналитический баланс предприятия
_________________на _________________тыс. руб.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|
