Раздел III. Формирование, финансирование и эффективность использования

Текущих активов (оборотных средств) предприятия

Таблица 19

Оценка состояния оборотных средств и анализ использования текущих активов предприятия

Наименование	Алгоритм расчета	Абсолютные значения финансовых коэффициентов	Индекс роста
числитель, млн.руб.	знаменатель, млн.руб.
_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз
Коэффициент обора-чиваемости текущих активов предприятия	Годовая выручка от продаж	Текущие активы А290
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия	Оборотные средства А290	Годовой объем реализации
Длительность одного оборота текущих акти-вов (операционный цикл) предприятия	360 дней	Коэффициент оборачиваемости
Отношение текущих активов к краткосроч-ным обязательствам предприятия	Оборотный капитал А290	Краткосрочные пассивы П690

Таблица 20

Использование собственных оборотных средств предприятия

Наименование	Алгоритм расчета	Абсолютные значения финансовых коэффициентов	Индекс роста
числитель, млн.руб.	знаменатель, млн.руб.
_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз
Уровень чистого оборотного капитала	Чистый оборотный капитал [(П490+П590)-А190]	Валюта баланса П700
Коэффициент устой-чивости структуры оборотных активов	Собственные оборотные средства (А290-П690)	Текущие активы предприятия   А290
Коэффициент обеспе-ченности запасов собственными оборотными средствами	Чистый оборотный капитал [(П490+П590)-А190]	Запасы производственные (А210+А220)
Коэффициент финансовой маневренности предприятия	Собственные оборотные средства (А290-П690)	Выручка от продаж

Таблица 21

Формирование и финансирование производственных запасов предприятия

Наименование	Алгоритм расчета	Финансовые (балансовые) коэффициенты	Индекс роста
числитель, млн.руб.	знаменатель, млн.руб.
_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз	_ _ _ факт	_ _ _ оценка	_ _ _ прогноз
Доля производствен-ных запасов в текущих активах предприятия	Запасы предприятия А210	Оборотные активы А290
Коэффициент спон-танного финансирова-ния запасов	Чистый коммерческий кредит [П620 – (А230 + А240)]	Накопленные запасы (А210 + А220)
Коэффициент обеспе-чения запасов чистым оборотным капиталом	Чистый оборотный капитал [(П490+П590)-А190]	Производственные запасы (А210 + А220)
Коэффициент покры-тия запасов за счет краткосрочных бан-ковских заимствова-ний	Краткосрочные займы и кредиты П610	Запасы сырья, материалов и т.п. (А210 + А220)

Таблица 22

Информация для определения циклов движения денежных средств

Наименование	_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ факт	_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ прогноз
Алгоритм, млн.руб.			Алгоритм, млн.руб.
числитель	знаменатель	числитель	знаменатель
Коэффициент оборачиваемости запасов	Выручка от продаж	Запасы			Выручка от продаж	Запасы
Коэф. оборачиваемости дебиторских задолженностей («дни дебиторов»)	Выручка от продаж	Дебиторская задолженность			Выручка от продаж	Дебиторская задолженность
Крэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов»)	Выручка от продаж	Кредиторская задолженность			Выручка от продаж	Кредиторская задолженность
Операционный цикл (К1+К2)
Финансовый цикл (К1+К2) - К3

Таблица 23

Циклы движения оборотных средств предприятия

Таблица 24

Комплексное управление

текущими активами и текущими пассивами предприятия

Наименование	факт _ _ _ _ _	оценка _ _ _ _ _	прогноз _ _ _ _ _	Индекс роста
Текущие финансовые потребности (±)
Собственные оборотные средства (±)
Денежные средства (±)   ДС = (СОС – ТФП)

Таблица 25

Структура финансирования текущих финансовых потребностей предприятия

_ _ _ _ _ _ _ _ _ прогноз

Схема 6. «Финансовое коромысло» _ _ _ _ _ года

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: