Финансово-экономический анализ

КАрагайский МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН ПЕРМСКОГО КРАЯ

бизнес-план

“ОРГАНИЗАЦИЯ КОМПЛЕКСНОГО ПРОЦЕССА ВЫРАЩИВАНИЯ, ХРАНЕНИЯ И первоначальной ПЕРЕРАБОТКИ моркови”

Основные производственно-экономические показатели бизнес-плана “УТВЕРЖДАЮ”

Директор ООО “ВВК”:

Подпись_________________________

Расшифровка_____________________

Дата_______________________2011 г.

М.П.

г. Пермь

СОДЕРЖАНИЕ

МЕМОРАНДУМ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

Данный инвестиционный проект представляется на рассмотрение на конфиденциальной основе, исключительно для принятия решения по его финансированию, и не может быть использован для копирования или каких-либо иных целей, а также не может передаваться третьим лицам. Принимая на рассмотрение данный проект, получатель берет на себя ответственность и гарантирует возврат его копии инициатору проекта по указанному адресу, если он не намерен участвовать в финансировании проекта.

Основным назначением проекта является определение инвестиционной привлекательности разрабатываемого проекта с целью информирования инвесторов об уровнях его эффективности, надежности и рентабельности.

Все показатели, данные, оценки, планы, предложения и выводы, приведенные по данному проекту и касающиеся его потенциальной рентабельности, объемов реализации, доходов и расходов, нормы прибыли и его будущего уровня, основываются на экспертных оценках всего коллектива участников и разработчиков проекта.

Информация, содержащаяся в данном проекте, получена из официальных источников, рекомендованных органами государственной власти для разработки инвестиционных проектов.

Расчеты основных показателей проекта произведены на основе “Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция, исправленная и дополненная) (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. №ВК 477)”.

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

СУТЬ ПРОЕКТА

В 2011 г. с целью расширения существующей деятельности и развития специализации сельскохозяйственного производства, ООО “ВВК” приступило к реализации инвестиционного проекта в отрасли овощеводства Пермского края. Данное направление бизнеса было выбрано после детального производственно-экономического анализа основных отраслей экономики, в частности, сельского хозяйства, способных во время финансовой нестабильности обеспечить сохранение капитала при приемлемом уровне его рентабельности.

Окончательный выбор отрасли сельского хозяйства Пермского края в качестве сферы реализации инвестиционного проекта по выращиванию, хранению и первоначальной переработке моркови был основан на следующих аргументах:

1. В 2009 г. в Пермском крае хозяйства всех категорий произвели валовой продукции на сумму 28,2 млрд. руб. Индекс физического объема (в сопоставимых ценах к предыдущему году) составил 103,2%. Значение данного показателя оказалось выше, чем по Российской Федерации (101,2%) и Приволжскому федеральному округу (99,5%). Среди регионов-конкурентов Пермский край по данному показателю занимает второе место, уступая Свердловской области. К конкурентам Пермского края относятся регионы со схожими климатическими, экономическими условиями: Свердловская область, Нижегородская область, Удмуртская республика, Кировская область, Челябинская область, республика Татарстан, республика Башкортостан и Самарская область. Высокий результат был достигнут за счет деятельности сельскохозяйственных организаций, индекс физического объема которых в отчетном году составил 106,1%;

2. Согласно КЦП “Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Пермском крае на 2009-2012 годы” отрасли сельского хозяйства, особенно ее приоритетным направлениям, к которым в том числе относится овощеводство, гарантируется государственная поддержка в виде субсидий из бюджетов всех уровней.

Реализацию проекта планируется осуществлять на производственной базе Карагайского муниципального района Пермского края.

Карагайский район расположен на западе Пермского края, в среднем течении рек Обвы и Нердвы. Он состоит из семи сельских поселений с населением 24,5 тыс. человек. Район граничит с Кудымкарским, Юсьвинским, Сивинским, Верещагинским, Нытвенским, Ильинским муниципальными районами Пермского края.

В районе функционирует 16 общеобразовательных школ, в том числе восемь средних, шесть основных, специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат, Карагайская открытая (сменная) общеобразовательная школа и семь дошкольных образовательных учреждений. В районном центре находятся детско-юношеская спортивная школа, Карагайский детский дом, Дом детского творчества, социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних, филиал областной школы для детей с ограниченными возможностями. В общеобразовательных учреждениях обучается 4569 человек.

Учреждения профессионального образования представлены филиалом колледжа имени Н.Г. Славянова и профессиональным училищем №11. В 2003 г. открылось Пермское представительство Волжской инженерно-педагогической академии.

В Карагае функционирует центральная районная больница на 150 коек. На территории района находятся участковая больница в с. Нердва, четыре амбулатории, 19 фельдшерско-акушерских пунктов с 63 видами лицензионной деятельности.

В районе 43 учреждения культуры, в том числе 23 клубных учреждения, 18 библиотек, детская музыкальная школа, музей.

Основу промышленности составляет пищевая и перерабатывающая отрасли. Сельскохозяйственная специализация района – зерновое растениеводство и мясомолочное животноводство. Наиболее крупные сельскохозяйственные организации – ОАО “Птицефабрика “Менделеевская”, СПК “Колхоз Победа”, колхозы “Россия”, “Имени Калинина”. Всего на территории района действует 20 сельскохозяйственных организаций различных организационно-правовых форм.

По югу района проходит железнодорожная магистраль Москва-Владивосток, две транзитные автомагистрали Нытва-Кудымкар-Гайны и Нытва-Карагай-Киров.

Приоритетными направлениями развития района являются: развитие агропромышленного комплекса, лесной отрасли, туризма, малого предпринимательства. Реализуемые проекты: межпоселенческая программа “Охрана окружающей среды Карагайского района на 2006-2010 годы”, “Программа развития АПК Карагайского района”, программы профилактики правонарушений и мер по улучшению условий и охраны труда, содействия занятости населения, развития личных подсобных хозяйств и крестьянских хозяйств.

Таким образом, производственно-экономические и инфраструктурные условия Карагайского муниципального района как типичного представителя сельского хозяйства Пермского края отвечают необходимым требованиям для реализации инвестиционного проекта в отрасли овощеводства региона.

На базе сельского хозяйства Карагайского муниципального района планируется осуществлять выращивание, хранение и первоначальную переработку моркови.

Реализация инвестиционного проекта предполагает:

1. Организацию выращивания моркови на площади 40 гектар, при среднем уровне урожайности 380 ц/га. Для этого планируется приобрести комплекс сельскохозяйственной техники, обеспечивающий производственный цикл выращивания данной овощной культуры. Отметим, что организация – инициатор проекта обладает землями сельскохозяйственного назначения общей площадью 500 гектар;

2. Реконструкцию овощехранилища, рассчитанного на единовременное хранение 1,0 тыс. тонн. Хранение продукции будет осуществляться “навалом” и в контейнерах;

3. Организацию первоначальной переработки моркови, включающей в себя операции по калибровке, помывке, фасовке и упаковке продукции.

Стоит отметить, что существующая государственная поддержка отрасли сельского хозяйства Пермского края повышает рентабельность сельскохозяйственного производства и, следовательно, обеспечивает сокращение срока окупаемости инвестиционных вложений. Необходимо отметить, что государственная поддержка оказывается сельскохозяйственным товаропроизводителям, числящимся в реестре бюджетополучателей субсидий. При этом в настоящее время организация – инициатор проекта в данном реестре не числится, но по формальным критериям отбора в краткосрочном периоде планирует в него войти.

Согласно КЦП “Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Пермском крае на 2009-2012 годы”, субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях, предоставляются сельскохозяйственным товаропроизводителям на срок до 10 лет на приобретение сельскохозяйственной техники в соответствии с перечнем, утверждаемым Министерством сельского хозяйства Российской Федерации, а также на реконструкцию хранилищ овощей. Затраты сельскохозяйственных товаропроизводителей Пермского края подлежат частичному возмещению из федерального и краевого бюджетов. Величина возмещения устанавливается исходя из размера ставки рефинансирования на дату заключения кредитного договора. Следуя Указанию Банка России (от 25.02.2011 №2583-У “О размере ставки рефинансирования Банка России”), ставка рефинансирования принимается равной 8,0%. Следовательно, фактическая ставка по кредиту составит 6,0% годовых. Данный механизм государственной поддержки выступает дополнительной гарантией платежеспособности организации – инициатора проекта по ее кредитным обязательствам.

Таким образом, проект организации комплексного процесса выращивания, хранения и первоначальной переработки моркови отражает интересы инвесторов, банка-кредитора, краевых и муниципальных органов власти, что свидетельствует о его социально-экономической значимости как для экономики Пермского края в целом, так и для отрасли сельского хозяйства, в частности.

Финансово-экономический анализ

деятельности ООО “ВВК”

ООО “ВВК” – сельскохозяйственный товаропроизводитель Пермского края, специализирующийся на производстве моркови. Уставный капитал составляет 12,5 тыс. руб.

Для оценки максимального объема кредитных ресурсов, который может привлечь данное предприятие, анализируется величина чистых активов. Данная величина используется банками и кредитными организациями для оценки кредитоспособности заемщика. Чистые активы – это реальные в данный момент собственные средства предприятия (таблица 1).

Таблица 1 – Стоимость чистых активов ООО “ВВК” за 2010 г., тыс. руб.

В 3 квартале 2010 г. стоимость чистых активов ООО “ВВК” составляла 36,0 тыс. руб., следовательно, в 2010 г. данное предприятие могло привлечь объем кредитных ресурсов на сумму не более 36,0 тыс. руб. При этом за 3 квартала 2010 г. ООО “ВВК” удалось увеличить стоимость чистых активов в 2,6 раза, а стоимость чистых приведенных активов в 4,9 раза.

Развитие организации сопровождается активным ростом стоимости имущества. Так, за 3 квартал 2010 г. произошло увеличение активов предприятия в 1,8 раза, до 39,0 тыс. руб., по сравнению с 1 кварталом того же года. Это непосредственно связано с ростом оборотных активов в 1,8 раза. В свою очередь, увеличение оборотных активов произошло за счет роста величины средств в расчетах и прочих активов в 2,8 раза.

В 3 квартале 2010 г., по сравнению с 1 кварталом того же года, произошло увеличение стоимости капитала и резервов ООО “ВВК” на 22,0 тыс. руб. За анализируемый период сократилась величина кредиторской задолженности и прочих пассивов – на 5,0 тыс. руб. В свою очередь, в течение отчетного года предприятие не привлекало долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (таблица 2).

Таблица 2 – Состав и структура баланса ООО “ВВК” за 2010 г., тыс. руб.

За анализируемый период выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась в 3,6 раза и составила 2,35 млн. руб. При этом для себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг был характерен аналогичный рост. В свою очередь, в 1 квартале 2010 г. рентабельность товаров, продукции, работ, услуг составляла 1,2%, а в 3 квартале того же года, увеличившись на 0,6 процентных пункта, достигла значения в 1,9%.

Необходимо отметить, что чистая прибыль сельскохозяйственного товаропроизводителя формируется без учета субсидий из бюджетов всех уровней, отнесенных на финансовый результат (таблица 3).

В 2010 г. среднегодовая численность работников предприятия составляла 5 человек. При этом среднемесячная заработная плата на одного работника ООО “ВВК” (5700 руб.) отставала от среднего уровня заработной платы в сельском хозяйстве Пермского края (9872руб.) на 4172 руб.

Таблица 3 – Финансовые результаты деятельности ООО “ВВК” за 2010 г.

Одним из конкурентных преимуществ данного предприятия является высокая производительность труда. Так, в 2010 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг на одного работника составляла 470,0 тыс. руб., тогда как валовая прибыль на одного работника – 8,6 тыс. руб.

Отличительной особенностью ООО “ВВК” является низкая трудоемкость товаров, продукции, работ, услуг. Так, в 2010 г. удельный вес фонда оплаты труда в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг отмечался на уровне 14,5% (таблица 4).

Таблица 4 – Численность, заработная плата и производительность труда работников ООО “ВВК” за 2010 г.

Одним из критериев оценки финансового состояния предприятия являются показатели финансовой устойчивости. В 3 квартале 2010 г. в ООО “ВВК” на один руб. собственных средств приходилось 8 коп. заемных, что на 49 коп. меньше значения в 1 квартале того же года. Данная тенденция свидетельствует о снижении размера кредиторской задолженности.

В 3 квартале 2010 г. собственные средства предприятия в общей стоимости активов составляли 92,3%. Следовательно, предприятие практически полностью функционировало за счет собственных средств. В течение анализируемого периода запасы и затраты были обеспечены собственными оборотными средствами. Данная тенденция положительно влияет на финансовую самостоятельность предприятия. На протяжении всего анализируемого периода ООО “ВВК” полностью покрывало свои обязательства, о чем свидетельствует коэффициент покрытия, который выше нормативного значения (таблица 5).

Таким образом, финансовое состояние ООО “ВВК” полностью соответствует нормативному значению по всем анализируемым показателям. При этом отметим, что предприятие еще не вышло на максимальный объем производства продукции.

При анализе финансового состояния предприятия, более полную оценку его производственно-экономической деятельности отражают показатели деловой активности, всесторонне характеризующие эффективность цикла-бизнеса.

Таблица 5 – Показатели финансовой устойчивости ООО “ВВК” за 2010 г.

В 2010 г. деятельность ООО “ВВК” была рентабельной во всех кварталах, причем наиболее высокие показатели рентабельности были характерны для 3 квартала того же года (таблица 6).

Таблица 6 – Оценка деловой активности ООО “ВВК” за 2010 г., %

Эффективность управления обязательствами предприятия и его средствами в расчетах отображают показатели, характеризующие динамику дебиторской и кредиторской задолженностей. В 3 квартале 2010 г., по сравнению с 1 кварталом того же года, предприятие увеличило объем дебиторской задолженности и снизило объем кредиторской задолженности на 21 тыс. руб. и 5 тыс. руб. соответственно. При этом сократился период оборачиваемости дебиторской (на 2 дня) и кредиторской (на 4 дня) задолженностей. В 3 квартале 2010 г. соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей составляло 11:1 (таблица 7).

Таблица 7 – Показатели дебиторской и кредиторской задолженностей

ООО “ВВК” за 2010 г.

Выявлено, что финансовое состояние ООО “ВВК” устойчивое, что подтверждается основными показателями вероятности несостоятельности (банкротства), значение которых соответствует нормативному. В целом, исходя из проведенного анализа и полученного значения трех основных коэффициентов: текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности, – структуру баланса ООО “ВВК” в 2010 г. можно признать абсолютно удовлетворительной (таблица 8).

Таким образом, проведенный анализ сельскохозяйственной организации ООО “ВВК” показал:

1. ООО “ВВК” специализируется на производстве моркови, реализуя ее на территории Пермского края;

2. Предприятие на протяжении анализируемого периода активно развивалось и увеличивало эффективность производства товаров и продукции, рентабельность которых в 3 квартале 2010 г. составляла 1,9%. При этом деятельность предприятия остается рентабельной даже при отсутствии государственной поддержки;

Таблица 8 – Показатели вероятности несостоятельности (банкротства)

ООО “ВВК” за 2010 г.

3. С момента регистрации ООО “ВВК”, сохраняя собственную самостоятельность и независимость от внешних источников финансирования, ни разу не привлекало долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;

4. В целом, исходя из проведенного анализа и полученного значения трех основных коэффициентов: текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, утраты платежеспособности, – структуру баланса ООО “ВВК” можно признать удовлетворительной;

5. ООО “ВВК” имеет производственно-экономический и финансовый потенциал для своего дальнейшего развития.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту: